税收专题讲座.pptx

20132013年税收宣传月年税收宣传月税法进校园税法进校园税收小讲堂税收小讲堂二二二二 一三一三一三一三年四月年四月年四月年四月vv第一章第一章第一章第一章 开启税收之门开启税收之门开启税收之门开启税收之门vv第二章第二章第二章第二章 税收税收税收税收取之于民取之于民取之于民取之于民 用之于民用之于民用之于民用之于民vv第三掌第三掌第三掌第三掌 税收大家庭税收大家庭税收大家庭税收大家庭vv第四章第四章第四章第四章 税收的管理税收的管理税收的管理税收的管理vv第五章第五章第五章第五章 学税法、知税法、宣传税法学税法、知税法、宣传税法学税法、知税法、宣传税法学税法、知税法、宣传税法第一章第一章 开启税收之门开启税收之门第一节第一节第一节第一节 我们身边的税收我们身边的税收我们身边的税收我们身边的税收 在日常生在日常生在日常生在日常生活中，我们处活中，我们处活中，我们处活中，我们处处都能感受到处都能感受到处都能感受到处都能感受到税收带来的便税收带来的便税收带来的便税收带来的便利，漂亮的公利，漂亮的公利，漂亮的公利，漂亮的公园，宽阔的大园，宽阔的大园，宽阔的大园，宽阔的大道，美丽的校道，美丽的校道，美丽的校道，美丽的校舍，各种大型舍，各种大型舍，各种大型舍，各种大型的公共设施等的公共设施等的公共设施等的公共设施等等，都是税收等，都是税收等，都是税收等，都是税收的功劳。的功劳。的功劳。的功劳。税收就是国家为满足社会公共需税收就是国家为满足社会公共需税收就是国家为满足社会公共需税收就是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定要，凭借公共权力，按照法律所规定要，凭借公共权力，按照法律所规定要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，的标准和程序，参与国民收入分配，的标准和程序，参与国民收入分配，的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种强制地、无偿地取得财政收入的一种强制地、无偿地取得财政收入的一种强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。方式。方式。方式。第二节第二节第二节第二节 什么是税收什么是税收什么是税收什么是税收 通俗的讲，税收就是聚众人之财，办众人之事。通俗的讲，税收就是聚众人之财，办众人之事。通俗的讲，税收就是聚众人之财，办众人之事。通俗的讲，税收就是聚众人之财，办众人之事。第三节第三节第三节第三节 税收的变革与历史税收的变革与历史税收的变革与历史税收的变革与历史 在我国，税收已经有在我国，税收已经有4000多年的历史了。追根溯源，税收的历史跟多年的历史了。追根溯源，税收的历史跟国家一样久远国家一样久远。我国现代税收制度的建立我国现代税收制度的建立我国现代税收制度的建立我国现代税收制度的建立v 辛亥革命推翻了封建帝制，民国时期逐渐建立了带有资本主义性质的税收体制。新中国的税收制度是在1950年建立的。改革开放以来，通过1984年的“利改税”和1994年的工商税收全面改革，基本建立了适应我国国情的税收制度。税收来源于社会剩余产品，是社会剩余产品的一部税收来源于社会剩余产品，是社会剩余产品的一部分，是广大劳动人民生产创造出来的。也就是说，税收分，是广大劳动人民生产创造出来的。也就是说，税收是由广大纳税人缴纳的。是由广大纳税人缴纳的。第二章第二章第二章第二章 税收税收税收税收取之于民取之于民取之于民取之于民 用之于民用之于民用之于民用之于民第一节第一节 税收从哪里来税收从哪里来 当然这个纳税人的范围是很广泛的，当然这个纳税人的范围是很广泛的，可以是企业也可以是普通的自然人可以是企业也可以是普通的自然人。在现实生活中，不一定每个人都是纳税人，但人人都是商品和劳务的消费者，人人都是负税人。因此说，税收最终来源于我们每个人，大家都在为国家税收收入作着贡献。税收是国家为了社会公税收是国家为了社会公共需要而征收的，我国税共需要而征收的，我国税收的本质就是收的本质就是取之于民，取之于民，用之于民。用之于民。v 发展国防事业，保障国家安全发展国防事业，保障国家安全v 支持内政外交，服务政府运转支持内政外交，服务政府运转v 投资基础设施，强化公共服务投资基础设施，强化公共服务 v 着力改善民生，保障公民福利着力改善民生，保障公民福利 第二节第二节第二节第二节 税收用到哪里去税收用到哪里去税收用到哪里去税收用到哪里去一、发展国防事业，保障国家安全：一、发展国防事业，保障国家安全：国家的安宁，民族的尊严，离不开强大的国国家的安宁，民族的尊严，离不开强大的国防，而国防建设需要雄厚的财力作支撑。防，而国防建设需要雄厚的财力作支撑。威武之师威武之师威武之师威武之师国防开支，这正是税收的功劳！国防开支，这正是税收的功劳！二、支持内政外交，服务政府运转：二、支持内政外交，服务政府运转：政府犹如一部庞大的机器，无论内政还是外交都在其中，而税收就政府犹如一部庞大的机器，无论内政还是外交都在其中，而税收就是维持这部机器正常运转的是维持这部机器正常运转的“汽油、柴油、润滑油汽油、柴油、润滑油”。三、投资基础设施，强化公共服务：三、投资基础设施，强化公共服务：当我们身处美丽的城市，漫步宽敞的马当我们身处美丽的城市，漫步宽敞的马路，饮用甘甜的自来水，享受温馨的生活时，路，饮用甘甜的自来水，享受温馨的生活时，要知道这一切都离不开税收要知道这一切都离不开税收。四、着力改善民生，保障公民福利：四、着力改善民生，保障公民福利：“学有所教，劳有所得，学有所教，劳有所得，病有所医，老有所养，病有所医，老有所养，住有所居。住有所居。”第三章第三章第三章第三章 税收大家庭税收大家庭税收大家庭税收大家庭vv货物和劳务税：货物和劳务税：货物和劳务税：货物和劳务税：增值税、消费税、营业税、车辆购置税、增值税、消费税、营业税、车辆购置税、增值税、消费税、营业税、车辆购置税、增值税、消费税、营业税、车辆购置税、关税关税关税关税vv所得税：所得税：所得税：所得税：个人所得税、企业所得税、土地增值税个人所得税、企业所得税、土地增值税个人所得税、企业所得税、土地增值税个人所得税、企业所得税、土地增值税vv财产税：财产税：财产税：财产税：房产税、城市房地产税、城镇土地使用房产税、城市房地产税、城镇土地使用房产税、城市房地产税、城镇土地使用房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船税、船舶吨税、契税、耕地占用税、车船税、船舶吨税、契税、耕地占用税、车船税、船舶吨税、契税、耕地占用税、车船税、船舶吨税、契税、资源税税、资源税税、资源税税、资源税vv其他税：其他税：其他税：其他税：城市维护建设税、印花税、烟叶税城市维护建设税、印花税、烟叶税城市维护建设税、印花税、烟叶税城市维护建设税、印花税、烟叶税 税收就像一个大家庭。目前我国开征了19种税，按征收对象和性质作用可分为四大类。增值税是对货物增值额征收的税。增值税是对货物增值额征收的税。增值税是对货物增值额征收的税。增值税是对货物增值额征收的税。增值税是我国的第一大税种，增值税是我国的第一大税种，增值税是我国的第一大税种，增值税是我国的第一大税种，2008200820082008年国内年国内年国内年国内增值税收入占我国税收总收入的增值税收入占我国税收总收入的增值税收入占我国税收总收入的增值税收入占我国税收总收入的33.45%33.45%33.45%33.45%，是我，是我，是我，是我国税收家族中的顶梁柱和大哥大。国税收家族中的顶梁柱和大哥大。国税收家族中的顶梁柱和大哥大。国税收家族中的顶梁柱和大哥大。08080808年增值税与其他税种占税收收入的比例年增值税与其他税种占税收收入的比例年增值税与其他税种占税收收入的比例年增值税与其他税种占税收收入的比例33.45%1 1 1 1、增值税：、增值税：、增值税：、增值税：第一节第一节第一节第一节 货物和劳务税货物和劳务税货物和劳务税货物和劳务税 在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税。收一道消费税。收一道消费税。收一道消费税。消费税可以对产业结构和居民消费结构实现有效的调整。消费税可以对产业结构和居民消费结构实现有效的调整。消费税可以对产业结构和居民消费结构实现有效的调整。消费税可以对产业结构和居民消费结构实现有效的调整。促使保护环境、促进资源节约使用。促使保护环境、促进资源节约使用。促使保护环境、促进资源节约使用。促使保护环境、促进资源节约使用。它还可以促使人们改正不良习惯，比如对烟草征收重税的它还可以促使人们改正不良习惯，比如对烟草征收重税的它还可以促使人们改正不良习惯，比如对烟草征收重税的它还可以促使人们改正不良习惯，比如对烟草征收重税的调节导向作用。调节导向作用。调节导向作用。调节导向作用。2 2 2 2、消费税、消费税、消费税、消费税：3 3 3 3、营业税、营业税、营业税、营业税 营业税是我国最古老的税种之一。现代营业税是对在我国境内提供应税劳务，转让无形资产和销售不动产的营业额征收的一种税。：4 4 4 4、车辆购置税、车辆购置税、车辆购置税、车辆购置税 车辆购置税是对购置的车辆征收的一种税。在我国境内购置车辆的单位和个人是车辆购置税的纳税人。车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电动车、挂车、农用运输车。车辆购置税的征收税率为10%。所得税是以企业与个人的所得和收益为征所得税是以企业与个人的所得和收益为征所得税是以企业与个人的所得和收益为征所得税是以企业与个人的所得和收益为征税对象的一种税。税对象的一种税。税对象的一种税。税对象的一种税。所得税对所得多的多征，所得少的少征，无所得税对所得多的多征，所得少的少征，无所得税对所得多的多征，所得少的少征，无所得税对所得多的多征，所得少的少征，无所得的不征，能够有效的缩小社会贫富差距，所得的不征，能够有效的缩小社会贫富差距，所得的不征，能够有效的缩小社会贫富差距，所得的不征，能够有效的缩小社会贫富差距，促进社会公平。促进社会公平。促进社会公平。促进社会公平。比如个人所得税可以有效的缓解社会分配的比如个人所得税可以有效的缓解社会分配的比如个人所得税可以有效的缓解社会分配的比如个人所得税可以有效的缓解社会分配的不公。不公。不公。不公。第二节第二节第二节第二节 所得税所得税所得税所得税1 1 1 1、个人所得税、个人所得税、个人所得税、个人所得税v个人所得税是以个人取得的各项个人所得税是以个人取得的各项应税所得为征收对象而征收的一种税。应税所得为征收对象而征收的一种税。v个人所得税征收对象包括工资、薪个人所得税征收对象包括工资、薪金所得；个体工商户生产、经营所得；金所得；个体工商户生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得和其它所得；一共是偶然所得和其它所得；一共是11项。项。2 2、企业所得税、企业所得税v企业所得税是就企业的利润包括企业所得税是就企业的利润包括生产经营所得和其他所得征收的一生产经营所得和其他所得征收的一种税种税。3 3、土地增值税、土地增值税 土地增值税简而言之就是对土地开发阶段的增值征税。规范的说，土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，并取得增值性收入者征收的一种税。财产税是指以财产税是指以财产税是指以财产税是指以纳税人拥有或支配纳税人拥有或支配纳税人拥有或支配纳税人拥有或支配的财产为征税对象的财产为征税对象的财产为征税对象的财产为征税对象的税种体系。的税种体系。的税种体系。的税种体系。“出租房屋也是要缴房产税的！出租房屋也是要缴房产税的！出租房屋也是要缴房产税的！出租房屋也是要缴房产税的！”第三节第三节第三节第三节 财产税财产税财产税财产税包括：房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船税、船舶吨税、契税、资源税包括：房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船税、船舶吨税、契税、资源税包括：房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船税、船舶吨税、契税、资源税包括：房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船税、船舶吨税、契税、资源税契税契税资源税 税收税收税收税收家族还包家族还包家族还包家族还包括：印花括：印花括：印花括：印花税、城市税、城市税、城市税、城市维护建设维护建设维护建设维护建设税、烟叶税、烟叶税、烟叶税、烟叶税。税。税。税。第四节第四节第四节第四节 其他税种其他税种其他税种其他税种第五节第五节 无奇不有的世界各地税收无奇不有的世界各地税收v外国新娘税外国新娘税 在阿拉伯联合酋长国，如果娶外国女子，就必须向政府上缴一笔数量可观的“外国新娘税”。阿联酋政府为什么要出这项规定呢？原来在该国，男子结婚要送给女方家高达数万美元的彩礼，许多男子因无法支付如此厚重的彩礼，转而娶外国女子为妻，为了对这一行为进行控制，阿联酋政府才出此怪招。v开窗税开窗税 古希腊规定，凡是朝着大街和向外打开的窗户，户主要交纳开窗税。v风景税风景税 美国加州的有个小镇规定，凡是住在海滨，住宅面向海洋的居民，每年须缴纳66至184美元的风景税。v胡须税胡须税 在俄国蓄胡须者要纳税，如果拒交，检查人员一定会把他的胡须剪掉。v乞丐税乞丐税 在法国巴黎，只有缴纳1500元法郎税款的乞丐，才能获得准许证在香榭里大道上活动。v骑马税骑马税 在英国，曾经对骑马者也做过纳税规定，使有些人不得以牛代马行走。税收三大管家：财政、税务和海关税收三大管家：财政、税务和海关vv在我国部分地区，契税、耕地占在我国部分地区，契税、耕地占在我国部分地区，契税、耕地占在我国部分地区，契税、耕地占用税由财政部门征收和管理。用税由财政部门征收和管理。用税由财政部门征收和管理。用税由财政部门征收和管理。vv国家税务总局，国务院主管税收国家税务总局，国务院主管税收国家税务总局，国务院主管税收国家税务总局，国务院主管税收工作的主要部门。工作的主要部门。工作的主要部门。工作的主要部门。vv海关总署主要负责关税和船舶吨海关总署主要负责关税和船舶吨海关总署主要负责关税和船舶吨海关总署主要负责关税和船舶吨税的征收。同时负责代收进口环税的征收。同时负责代收进口环税的征收。同时负责代收进口环税的征收。同时负责代收进口环节的增值税和消费税。节的增值税和消费税。节的增值税和消费税。节的增值税和消费税。第四章第四章第四章第四章 税收的管理税收的管理税收的管理税收的管理税收三大管家税收三大管家税收三大管家税收三大管家 我国税收管理体制我国税收管理体制我国税收管理体制我国税收管理体制 根据分税制财政管理体制的要求，根据分税制财政管理体制的要求，目前我国省以下的税收体系分别有目前我国省以下的税收体系分别有国家税务局国家税务局和和地方税务局。地方税务局。我国宪法我国宪法我国宪法我国宪法56565656条规定：条规定：条规定：条规定：中华人民共和国公民有依中华人民共和国公民有依中华人民共和国公民有依中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。照法律纳税的义务。照法律纳税的义务。照法律纳税的义务。现代国家公民意识的一个重要现代国家公民意识的一个重要现代国家公民意识的一个重要现代国家公民意识的一个重要标准就是法律意识，对税法的遵从度是一个国家文标准就是法律意识，对税法的遵从度是一个国家文标准就是法律意识，对税法的遵从度是一个国家文标准就是法律意识，对税法的遵从度是一个国家文明程度和国民素质高低的反映。明程度和国民素质高低的反映。明程度和国民素质高低的反映。明程度和国民素质高低的反映。第五章第五章第五章第五章 学税法、知税法、宣传税法学税法、知税法、宣传税法学税法、知税法、宣传税法学税法、知税法、宣传税法 个人可以买得起一辆汽车，但是无法构筑四通八个人可以买得起一辆汽车，但是无法构筑四通八个人可以买得起一辆汽车，但是无法构筑四通八个人可以买得起一辆汽车，但是无法构筑四通八达的交通网；可以在家里安装华丽的吊灯，但无法照达的交通网；可以在家里安装华丽的吊灯，但无法照达的交通网；可以在家里安装华丽的吊灯，但无法照达的交通网；可以在家里安装华丽的吊灯，但无法照亮整个城市；可以用防盗网来抵挡小偷，却无法保障亮整个城市；可以用防盗网来抵挡小偷，却无法保障亮整个城市；可以用防盗网来抵挡小偷，却无法保障亮整个城市；可以用防盗网来抵挡小偷，却无法保障整个国家的安全整个国家的安全整个国家的安全整个国家的安全 从国家管理到社会生活的许多领域，个人是无法担从国家管理到社会生活的许多领域，个人是无法担从国家管理到社会生活的许多领域，个人是无法担从国家管理到社会生活的许多领域，个人是无法担负的。税收连着你我他，我们不仅要学税法、知税法，负的。税收连着你我他，我们不仅要学税法、知税法，负的。税收连着你我他，我们不仅要学税法、知税法，负的。税收连着你我他，我们不仅要学税法、知税法，还要积极参与宣传税法，增强纳税的荣誉感和税法的遵还要积极参与宣传税法，增强纳税的荣誉感和税法的遵还要积极参与宣传税法，增强纳税的荣誉感和税法的遵还要积极参与宣传税法，增强纳税的荣誉感和税法的遵从度，营造依法诚信纳税的良好社会氛围。从度，营造依法诚信纳税的良好社会氛围。从度，营造依法诚信纳税的良好社会氛围。从度，营造依法诚信纳税的良好社会氛围。让我们共同为国家的税收事业作出贡献！