2024年中国卷烟及槟榔市场蓝皮书.pdf

Confidential中国卷烟及槟榔市场蓝皮书中国卷烟及槟榔市场蓝皮书弗若斯特沙利文弗若斯特沙利文2024年年7月月Confidential中国槟榔行业发展综述中国槟榔行业发展综述1中国槟榔制品行业竞争格局中国槟榔制品行业竞争格局2中国卷烟行业发展综述中国卷烟行业发展综述3目录目录Confidential槟榔槟榔(拉丁学名拉丁学名:Areca catechu L.)，别称大腹子、宾门、橄榄子，棕榈科槟榔属植物。槟榔属温湿热型阳性植物，喜高温、雨量充沛的气候环境，广泛分布于热带和亚热带地区。槟榔的原产地是马来西亚，全球产地主要分布在东南亚、热带亚洲、东非和欧洲部分地区。槟榔果实通常呈椭圆形或卵形，内含坚硬的种子。槟榔定义、分类及用途槟榔定义、分类及用途数据来源:沙利文调研3槟榔定义槟榔定义槟榔分类槟榔分类 鲜槟榔：鲜槟榔：即未经加工的槟榔鲜果，可直接食用，食用部位多为新鲜的果壳、种子，种植地区以海南、中国台湾为代表。干槟榔按加工工艺可分为两种：干槟榔按加工工艺可分为两种：一种是单纯的将鲜槟榔果煮熟烘干。另一种是将鲜槟榔果煮熟熏干，辅以石灰水及多种香料等加工而成，食用部位为其果壳，以湖南为代表。药用槟榔：药用槟榔：槟榔具有杀虫杀虫、消积消积、行气行气、利水利水、截疟截疟的作用，可用于虫积腹痛、积滞泻痢、水肿脚气和疟疾，与南瓜子合用可治疗绦虫病，与当归、芍药等配伍可增效或减毒。但有本草记载槟榔不宜与陈皮同用，与青蒿的配伍使用会产生增毒效应，含槟榔制剂与抗凝药物（如华法林）合用可能对抗凝效果和凝血系统产生一定影响。药用槟榔使用的是成熟种子，未成熟时称大腹皮，成熟称大腹毛，其果皮可另做药材。Confidential食用槟榔的危害食用槟榔的危害数据来源:沙利文调研4被世界卫生组织列为一级致癌物被世界卫生组织列为一级致癌物早在2003年，国际癌症研究机构（IARC）在其研究报告中表明，人们在咀嚼槟榔后在牙齿缝和口腔壁上留下的残渣会慢慢释放出一种叫做槟榔硷槟榔硷的刺激性物质。经常而且长期咀嚼槟榔的人会使牙齿变红，并且造成口腔黏膜下的肌肉纤维化肌肉纤维化，而这种纤维化的现像正是转化成口腔癌的前奏口腔癌的前奏。槟榔王国中的“割脸人”槟榔王国中的“割脸人”越嚼越上瘾，就像“软性毒品”越嚼越上瘾，就像“软性毒品”槟榔的做法很多，而吃法只有一种，就是嚼。嚼出那鲜红鲜红的汁液，吞下去，只觉口感清凉，提神醒脑，疲劳全消，越吃越上瘾。这种兴奋剂般的效果，都是因为槟榔碱在刺激神经。毁嘴、毁脸、毁牙毁嘴、毁脸、毁牙长期嚼槟榔，口腔黏膜会萎缩，纤维组织变性、增生，失去弹性，嘴巴会变成“樱桃小嘴”。有些人几年嚼下来完全张不开嘴，必须做手术将嘴巴割开一道缝。报道中43岁的刘桑果，因为常年嚼槟榔，他不幸患了口腔癌，他的左脸下颌、左牙床和淋巴都被切掉了，萎缩的脸皮都已经陷成了拳头大小的深坑，左眼也因为神经被压迫彻底瞎了。2013年，一篇名为“槟榔王国中的割脸人”的新闻报道传遍网络，引发了人们对于食用槟榔危害的关注：Confidential2017年年2020年年2021年年槟榔最初被用作驱除肠道寄生虫和防治疾病的传统药物。90年代年代90年代以前年代以前1999年年2001年年2016年年2018年年数据来源:沙利文调研中国槟榔产业发展历史中国槟榔产业发展历史上世纪90年代后，部分槟榔店铺开始采用现代化的企业生产、销售、管理模式来扩大经营规模，推动了槟榔加工技艺的改革。1999年，湖南省食用槟榔地方标准出台，标志湖南的槟榔制品产业走上发展的快车道。2001年，槟榔制品加工生产成为湖南省湘潭市食品工业第一支柱产业。全市槟榔制品销售额达5.5亿元，上交税费1200万元，解决4万人就业。2016年，产值亿元以上的槟榔制品加工企业已有7家，湖南省外槟榔销量占到4成以上。2020年，国家市场监管总局修订了食品生产许可分类目录，未将“食用槟榔”收录在内，槟榔不再作为食品管理，也不能颁发食品生产许可证。2021年9月17日，国家广播电视总局要求停止利用广播电视和网络视听节目宣传推销槟榔及其制品。原国家食药监总局在2017年公布致癌物清单时，已将槟榔果列入一级致癌物。中国引种栽培槟榔已有1,500多年的历史。被引种进入中国后，槟榔逐渐由药物转变为消遣性食物，在岭南和湖南湘潭地区，尤其受到人们的喜爱，甚至成为待客婚俗礼仪的必备之物。针对槟榔带来的健康问题，监管趋严的背景下，百亿级市场的槟榔产业走到了十字路口，未来悬而未决。生产加工企业视角下的槟榔制品发展生产加工企业视角下的槟榔制品发展传统工艺生产的传统工艺生产的槟榔制品槟榔制品顺应消费者顺应消费者健康需求推出健康需求推出 “枸杞槟榔”“枸杞槟榔”等新产品等新产品高端化槟榔制品高端化槟榔制品需求显著提升需求显著提升2018年，海南省槟榔产量超过27万吨。Confidential槟榔产业产值分布情况，槟榔产业产值分布情况，2023年年中国槟榔产业链中国槟榔产业链上游上游中中游游下游下游原材料供应原材料供应槟榔种植槟榔种植槟榔采摘槟榔采摘鲜果鲜果/干果收购干果收购初加工初加工数据来源:沙利文调研槟榔制品深加工槟榔制品深加工配套产业配套产业物流仓储物流仓储包装服务包装服务设备配套设备配套金融保险金融保险信息咨询信息咨询技术服务技术服务槟榔制品销售槟榔制品销售销售终端销售终端销售代理销售代理消费者消费者35.4%26.5%8.8%29.3%原材料供应槟榔制品深加工配套产业槟榔制品销售中国槟榔产业链涵盖上游原材料供应，中游槟榔制品深加工、配套产业，以及下游槟榔制品销售。从产业产值分布情况来看，原材料供应占比最高，占到总产值的35.4%，槟榔制品销售及深加工环节分别占到总产值的29.3%及26.5%，配套产业占到总产值的8.8%。槟榔产业链槟榔产业链Confidential中国海南省槟榔产量中国海南省槟榔产量中国海南省槟榔产量（万吨）中国海南省槟榔产量（万吨）,2019-2023年年数据来源:海南省统计局，沙利文调研28.728.327.629.530.1-25025061218243036中国海南省槟榔产量（万吨）增长率（%）2019-1.3%2020-2.5%20216.7%20222.0%2023E中国海南省槟榔产量（万吨）增长率（%）海南是我国槟榔种植主产区，约占全国总面积的约占全国总面积的95%。海南气候温和，雨量丰沛，阳光充足，非常适宜槟榔种植，且产量高、质地优、价格好，农民种植积极性高。槟榔种植成为海南农民发家致富的优选产业，是海南省东部、中部和南部山区200多万农民主要的经济来源之一。槟榔在海南各地皆可种植，经过多年的产业布局和结构调整，海南槟榔种植优势区域突显，主要集中在琼海琼海、万宁万宁、屯昌屯昌、三亚三亚、定安等南部和定安等南部和中部地区中部地区，实现海南槟榔种植由零星分散向规模化转变。Confidential中国槟榔制品市场规模中国槟榔制品市场规模数据来源:沙利文调研8中国槟榔制品市场规模以销量（亿包）计中国槟榔制品市场规模以销量（亿包）计,2019-2023年年 槟榔制品生产加工企业主要集中在湖南省湘潭、益阳、长沙等城市。槟榔在中国已形成庞大的产业规模，主要是由于人员流动、槟榔单价高利润高，企业投入力度大，以及其成瘾的特性所致。中国槟榔制品销量规模中国槟榔制品销量规模由由2019年的约年的约27.1亿包增至亿包增至2021年的约年的约33.6亿包亿包；我国槟榔监管政策也在逐渐推进且趋于严格，一系列政府政策大幅限制槟榔制品的销售，2021年9月，国家广播电视总局办公厅发布通知，停止利用广播电视和网络视听节目宣传推销槟榔及其制品。中国槟榔制品销量规模由中国槟榔制品销量规模由2021年的约年的约33.6亿亿包降至包降至2022年的约年的约27.0亿包亿包，比上年下降比上年下降19.6%；随着技术的进步，槟榔制品种类日益丰富，高价产品逐渐发力，同时，槟榔制品正在从传统的湖南、广东等南方市场向北方的河南、河北、陕西等多地蔓延，2023年年，中国槟榔制品销量规模约中国槟榔制品销量规模约为为26.3亿包亿包，降速明显放缓降速明显放缓，比上年下降比上年下降2.6%。27.131.033.627.026.3-10001000246810121416182022242628303234中国槟榔制品销量（亿包）增长率（%）201914.4%20208.4%2021-19.6%2022-2.6%2023中国槟榔制品销量（亿包）增长率（%）注：统计包数为内包装，指直接接触商品并随商品进入零售网点面向消费者或用户的包装。Confidential中国槟榔行业发展机遇与挑战中国槟榔行业发展机遇与挑战趋势与机遇趋势与机遇 随着经济水平的提升和消费观念的变化，消费者对槟榔品质的要求越来越高，愿意为高品质、高附加值的槟榔产品支付更多 技术进步推动了槟榔种植与加工工艺的精进，提升了产品品质，满足了高端市场的需求 槟榔从原来湖南、广东等南方市场逐渐蔓延到河南、陕西、河北等北方省市，市场逐渐扩大 针对不同地区消费群体制定差异化的市场策略，例如针对北方消费者口味和需求开发槟榔口香糖、槟榔味饮料等槟榔新产品槟榔高端化趋势明显，品类逐渐分层槟榔高端化趋势明显，品类逐渐分层槟榔企业加速向北方渗透槟榔企业加速向北方渗透槟榔市场面临新变局槟榔市场面临新变局百亿级市场的槟榔产业走到了十字路口，未来悬而未决百亿级市场的槟榔产业走到了十字路口，未来悬而未决面临的挑战面临的挑战槟榔的潜在健康威胁是一个不容忽视的问题，由于世界卫生组织认定槟榔为一级致癌物质，长期或过量食用可能对人体健康产生严重的负面影响，正在被越来越多的消费者、政府机构和公众所了解，成为槟榔行业增长的主要障碍槟榔在中国面临着越来越严格的限制，国家卫生健康委未批准槟榔作为新食品原料管理，也未将其纳入既是食品又是中药材的物质目录。同年，停止为槟榔生产企业核（换）发食品生产许可证；至今，槟榔及其制品已全面退出食品监管。转型方向转型方向1.实施“烟槟榔专卖制度”，成立“中国槟榔专卖体系的组织结构”由政府专门部门统一管制，如烟草行业实行统一领导、垂直管理、专卖专营的运营模式，具有强监管特征；在经营销售方面，采取专卖许可证制度，槟榔相关企业需申请获得相应许可证才可从事相关商业活动。2.将槟榔及其制品列入违禁品全面禁售，严格限制进口和销售槟榔产业面临转型压力槟榔产业面临转型压力，未来应通过立法手段未来应通过立法手段，平衡行业发展与公共健康的关系平衡行业发展与公共健康的关系，引导槟榔产业向合理引导槟榔产业向合理、合规的方向发展合规的方向发展。加大科研投入，与高校和科研机构合作，推动槟榔产业的科技创新和产品升级 消费者对多样化口味和创新包装设计的双重追求，推动槟榔产品技术革新与产品 随着现代科学技术的发展，对槟榔中活性成分的鉴定和药理潜力的研究不断深入，有望发现更多槟榔入药价值及治疗疾病的潜力 药用槟榔有质量和制剂标准，有适应证、用量、禁忌证等限制，服用安全多一份保障研发迭代新产品，种类的丰富化研发迭代新产品，种类的丰富化现代制药技术发现槟榔的入药价值现代制药技术发现槟榔的入药价值数据来源:沙利文调研Confidential中国槟榔行业发展综述中国槟榔行业发展综述1中国槟榔制品行业中国槟榔制品行业竞争格局竞争格局2中国卷烟行业发展综述中国卷烟行业发展综述3目录目录Confidential112021-2023连续三年中国槟榔制品销量排名及市场份额连续三年中国槟榔制品销量排名及市场份额数据来源:沙利文调研槟榔制品销量（亿包）市场份额(%)张新发张新发19.9%口味王13.0%伍子醉11.4%CR3小计：小计：38.5 亿包亿包44.3%2021年至2023年，中国槟榔制品销量市场集中度较高，三年整体市场规模以销量计约为86.9亿包，前三大槟榔制品销售企业的销量合计占整体市场份额的 44.3%，合计销量约为38.5亿包。在中国槟榔制品销售企业中，张新发是2021-2023连续三年全国销量领先的老字号槟榔品牌，以销量计排名第一，市场份额约为19.9%，槟榔制品销量约为17.3亿包。17.311.39.9市场集中度，市场集中度，2021-2023连续三年连续三年以槟榔制品销量（亿包）计44.3%55.7%2021-2023年年CR3其他企业其他企业100%整体市场规模（销量）:86.9亿包亿包2021-2023连续三年中国槟榔制品销量排名前三企业及市场份额连续三年中国槟榔制品销量排名前三企业及市场份额Confidential12数据来源:沙利文调研2019-2023连续五年中国槟榔制品销量排名及市场份额连续五年中国槟榔制品销量排名及市场份额 2019年至2023年，中国槟榔制品销量市场集中度较高，五年整体市场规模以销量计约为145.0亿包，前三大槟榔制品销售企业的销量合计占整体市场份额的 39.8%，销量约为57.6亿包。在中国槟榔制品销售企业中，张新发是2019-2023连续五年全国销量领先的老字号槟榔品牌，以销量计排名第一，市场份额约为16.6%，槟榔制品销量约为24.0亿包。槟榔制品销量（亿包）市场份额(%)张新发张新发16.6%口味王12.0%伍子醉11.2%CR3小计：小计：57.6 亿包亿包39.8%2019-2023连续五年中国槟榔制品销量排名前三企业及市场份额连续五年中国槟榔制品销量排名前三企业及市场份额24.017.416.2市场集中度，市场集中度，2019-2023连续五年连续五年以槟榔制品销量（亿包）计39.8%60.2%2019-2023年年CR3其他企业其他企业100%整体市场规模（销量）:145.0亿包亿包Confidential中国槟榔行业发展综述中国槟榔行业发展综述1中国槟榔制品行业中国槟榔制品行业竞争格局竞争格局2中国卷烟行业发展综述中国卷烟行业发展综述3目录目录Confidential中国卷烟行业概览中国卷烟行业概览 我国烟草专卖品包括卷烟、雪茄烟、烟丝、复烤烟叶、烟叶、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械，烟草行业实行统统一领导、垂直管理、专卖专营一领导、垂直管理、专卖专营的运营模式，具有强监管特征；具有强监管特征；中国烟草专卖体系的组织结构按职能划分为行政部门，商业部门，工业部门，和其他部门行政部门，商业部门，工业部门，和其他部门四部分，由国家烟草专卖总局及中国烟草总公司统一经营管理，实行“工商分离”，“工商分离”，下属包括3333个省级烟草专卖局及其下属地市专卖局、1818个省级烟草公司及其下属地方卷烟生产企业。地方烟草企业的管理权逐渐转移至中国烟草总公司，进入垂直化整合阶段垂直化整合阶段;在烟草经营销售方面，我国采取专卖许可证制度专卖许可证制度，从事烟草生产、批发、零售的企业均需向烟草专卖局申请获得相应许可证相应许可证才可从事相关商业活动。资料来源：国家烟草专卖局，烟草在线中国烟草销售流程中国烟草销售流程原料采购原料采购卷烟生产卷烟生产卷烟批发卷烟批发卷烟销售卷烟销售烟草专卖局进行烟叶收购烟草专卖局进行烟叶收购+调拨给中烟公司调拨给中烟公司烟标（烟盒）：民营的印刷包装企业生产烟标（烟盒）：民营的印刷包装企业生产烟草专卖品烟草专卖品烟草专卖生产企业许可证烟草专卖生产企业许可证+卷烟厂生产烟草制品卷烟厂生产烟草制品/卷烟纸、滤嘴棒卷烟纸、滤嘴棒烟草专卖批发企业许可证烟草专卖批发企业许可证+批发商批发商烟草专卖零售企业许可证烟草专卖零售企业许可证+零售网点零售网点中国烟草行业组织结构（工商分离）中国烟草行业组织结构（工商分离）国家烟草专卖局国家烟草专卖局 中国烟草总公司（中烟公司）中国烟草总公司（中烟公司）（同一个机构两块牌子）地级烟草专卖局地级烟草专卖局地级卷烟生产企业地级卷烟生产企业垂直管理垂直管理统一领导统一领导商业部门：商业部门：33个省级烟草专卖局个省级烟草专卖局工业部门：工业部门：18个省级烟草公司个省级烟草公司行政部门：行政部门：国家局总公司机关各部门/单位其他部门：其他部门：其他直属单位专卖专营专卖专营Confidential中国卷烟行业专卖制度发展历程中国卷烟行业专卖制度发展历程烟草专卖体系的发展历程可以分为三个阶段烟草专卖体系的发展历程可以分为三个阶段。初创阶段初创阶段（新中国成立初期新中国成立初期）：新中国成立后，国内香烟供应严重不足，烟草行业缺乏规范。1953年7月，商业部组织了首次专卖公司经理会议，确定了中国专卖事业公司的职责，实行了统购包销政策，标志着中国烟草专卖制度的初步形成。国家专营阶段国家专营阶段（改革开放后改革开放后）：1981年，国务院决定对烟草行业实施国家专营政策，并随后成立了中国烟草总公司与烟草专卖局。1983年，国务院正式颁布烟草专卖条例，这标志着中国烟草专卖制度的正式建立，实现了统一的管理体系。法制化与完善阶段法制化与完善阶段（1990年至年至2020年年）：1991年，烟草专卖法的正式出台，为烟草专卖制度提供了法律保障。2005年，国务院办公厅发布文件，明确了烟草行业的管理体制为“统一领导统一领导、垂直管理垂直管理、专卖专营专卖专营”。烟草专卖法也在2009年、2013年和2015年经过三次修订，不断优化和深化了烟草专卖制度的实施。通过这三个阶段的发展，中国的烟草专卖体系不断得到加强和完善，形成了一个成熟、高效的管理体系。新中国成立初期，国内烟草行业处于无序状态，卷烟批发业务为私人烟草推销机构掌握1953年7月，商业部确定在国家既定生产的前提下，按照“先公后私，由大到小”的原则，有条件、有计划地实行包销1959年之后，中国香烟实行统购包销政策1949年年-1980年年集中统一管理格局初步形成集中统一管理格局初步形成1981年年-1990年年1991年年-2020年年1981年5月，国务院对烟草实行国家专营1982年1月，成立中国烟草总公司1983年9月，国务院发布烟草专卖条例标准着我国建立了烟草专类制度1984年，设立国家烟草专卖局，与中国烟草总公司一套机构、两块牌子1991年6月，全国人大颁布中华人民共和国烟草专卖法1997年7月，国务院发布烟草专实法实施条例，以法律形式确立和完善国家烟草专卖制度2005年11月，国务院下发关于进一步理顺烟草行业资产管理体制深化据草企业改革的意见2008年，国务院下发国家烟草专卖局“三定方案乱象丛生产品匿乏，行业从无乱象丛生产品匿乏，行业从无序逐步走向整合序逐步走向整合颁布烟草专卖条例，统颁布烟草专卖条例，统-管理格管理格局初步形成局初步形成烟草专卖法落地，管理体制不烟草专卖法落地，管理体制不断完善断完善明确明确“统一领导、垂直管理、专卖专营统一领导、垂直管理、专卖专营的管理体制的管理体制资料来源：中国烟草官网，中国香烟网Confidential中国卷烟行业产业链中国卷烟行业产业链 我国的烟草产业链由烟叶种植与包装我国的烟草产业链由烟叶种植与包装、烟标制造烟标制造、烟叶加工与卷烟制造烟叶加工与卷烟制造、卷烟批发和零售三个主要环节构成卷烟批发和零售三个主要环节构成。上游以烟叶种植与包装为核心，我国卷烟制造所使用烟叶基本依靠国产，由中国烟草总公司下属的各省烟草公司集中采购。上游另一生产活动为卷烟包装，主要包括卷烟工业用纸卷烟工业用纸和烟标烟标两大产品的产销经营。中游为各省级中烟工业公司负责卷烟的加工和生产各省级中烟工业公司负责卷烟的加工和生产，将集中采购的原材料按类型分配至各卷烟复烤企业和卷烟材料生产企业，最后由卷烟生产企业制成品。下游为成烟销售活动，由国家烟草专卖局统筹规划，再由各省级烟草专卖公司通过颁发烟草专卖许可证管控批发与零售渠道。上游上游中游中游下游下游烟农烟农烟烟叶叶发酵发酵烟标制造、烟叶加工与卷烟制造烟标制造、烟叶加工与卷烟制造装烟制丝装烟制丝烟草烟草种植种植烟叶烟叶发酵发酵烟支制发烟支制发烟叶种植与烟叶种植与包装包装终端消费者终端消费者批发商批发商零售商零售商卷烟批发和零售卷烟批发和零售卷烟包装卷烟包装卷烟纸、滤棒卷纸等卷烟纸、滤棒卷纸等中烟工业公司中烟工业公司烟草专卖局烟草专卖局成品烟成品烟成品烟成品烟烟叶烟叶原料原料包装包装包装纸包装纸烟卡烟卡烟纸烟纸油墨油墨烟标制造烟标制造（民营资本）（民营资本）烟叶烟叶烟草出口烟草出口烟叶购销烟叶购销资料来源：国家烟草专卖局，中国烟草官网，中国香烟网Confidential中国卷烟行业市场规模情况中国卷烟行业市场规模情况中国中国卷烟产量及增速卷烟产量及增速亿支、%，2018年-2024年5月中国中国烟草制品业存货及增速烟草制品业存货及增速亿元、%，2018年-2024年5月中国烟草制品业营业收入及利润率中国烟草制品业营业收入及利润率亿元、%，2018年-2024年5月卷烟作为主要的烟草制品，市场需求一直保持相对稳定，加上中国拥有庞大的烟民群体，这为卷烟市场提供了稳定的消费基础，2018至至2023年年，中国卷烟产量从23,356.2亿支亿支稳定增长至24,427.5亿支亿支，年复合增长率为0.9%；烟草行业正经历了库存清理和优化，2018年，国家烟草专卖局和中国烟草总公司召开会议，表明对烟草库存管理提高重视程度，2018至至2023年年，中国烟草制品业存货从4,714.5亿亿元元下降至4,323.7亿元亿元，年复合增长率为-1.7%；2018年至2023年中国烟草制品业营业收入持续上升，从10,465.4亿元亿元增长至13,333.0亿元亿元，复合增长率为5.0%，同时利润率维持较高水平，2023年年中国烟草制品业利润率为中国烟草制品业利润率为14.5%，带动万亿级行业持续增长。23,356.223,642.523,863.724,182.424,321.524,427.512,180.50.00.51.01.52.005,00010,00015,00020,00025,00020181.2%20190.9%20201.3%20210.6%20220.4%20232024/05CAGR:+0.9%4,714.54,287.64,048.24,051.64,167.94,323.74,231.4-10-505101501,0002,0003,0004,0005,0002018-9.1%2019-5.6%20200.1%20212.9%20223.7%20232024/05CAGR:-1.7%10,465.411,092.411,433.012,131.512,792.413,333.07,121.505101502,0004,0006,0008,00010,00012,00014,0008.8%20188.3%201910.1%20209.7%202110.3%202211.5%202314.5%2024/05CAGR:+5.0%资料来源：国家统计局，国家烟草专卖局Confidential中国卷烟行业税收情况中国卷烟行业税收情况中国烟草行业利税总额及占中国烟草行业利税总额及占财财政总额的比重政总额的比重亿元、%，2018年-2023年10,000.811,770.012,037.012,442.014,416.015,028.005101504,0008,00012,00016,0005.5%20186.2%20196.6%20206.1%20217.1%20226.9%2023CAGR:+8.5%烟草行业为“纳税大户”烟草行业为“纳税大户”中国烟草行业利税总额自2018年的10,000.8亿元亿元升至2023年的15,028.0亿元亿元，目前占财政收入的比重约6.9%。综合税：综合税：2018年7月实行中华人民共和国烟叶税法保证了烟叶税收的稳定，税率为20%，促进烟叶供求总量平衡。消费税：消费税：改革的目的一方面在于增加烟草税负，抑制烟草需求的增长；另一方面在于优化卷烟产品结构，保证政府财政收入不因消费减少而受到影响。税改革：税改革：随着增值税改革深化，税收政策取向从解决重复征税、保证财政收入，转为维持公平税负、减轻纳税人税收负担，并将在未来继续发展和完善时间时间政策文件政策文件目的目的相关规定相关规定税种税种1998年关于调整烟叶和卷烟价格及税收政策的紧急通知促进卷烟产品结构合理化一类烟实行50%的税率二、三类烟实行40%的税率四、五类烟实行25%的税率消费税2009年关于调整烟产品消费税政策的通知扩大卷烟纳税范围甲、乙类上调至56%、36%分类标准上调至70元/条卷烟批发加征5%的从价税2015年关于调整卷烟消费税的通知抑制卷烟需求增长批发从价税率上调至11%批发加征250元/箱的从量税2016年关于全面推开营业税改增值税试点的通知避免重复征税提高企业利润以增值税替代营业税，实行四档税率，分别为17%、13%、11%和6%增值税2017年关于简化增值税税率有关政策的通知简化税率结构实行三档税增值率，分别为17%、11%和6%2019年关于深化增值税改革有关政策的公告深化增值税改革降低16%、10%两档税率至13%、9%中国烟草消费税和增值税发展历程中国烟草消费税和增值税发展历程 烟草税收类型烟草税收类型:我国征收的烟草税费主要有消费税、增值税、企业所得税、烟叶税、进口关会城市维护建设税、教育费附加，我国征收的烟草税费主要有消费税、增值税、企业所得税、烟叶税、进口关会城市维护建设税、教育费附加，其中消费税在生产和流通双重征税，占税收总额超过一半其中消费税在生产和流通双重征税，占税收总额超过一半税费名称税费名称征收对象征收对象征收比例或金额征收比例或金额计税依据计税依据消费税甲类/乙类卷烟卷烟/雪茄/烟丝56%/36%+0.6 元/条5%/36%/30%调拨价/销售量销售额増值税烟草制品卷烟13%/烟叶9%销售额企业所得税烟草企业25%企业利润烟叶税烟草等10%-57%不等收购金额进口关税关于简化增值税税率有关政策的通知简化税率结构进口额城市维护建设税及教育附加烟草企业7%/5%实际缴纳消费税、增值税总额国有资本收益烟草企业25%税后利润中国烟草中国烟草行业利税情况行业利税情况资料来源：国家统计局，财政部，国家税务总局Confidential中国卷烟行业发展趋势中国卷烟行业发展趋势 新型烟草新型烟草 新型烟草制品是相对传统烟草制品而言，指含有烟草或能产生烟雾、味道，能带给人抽吸的快感，主要分为四个大类：电子电子烟、加热非燃烧烟草制品、口含烟和其他烟草制品烟、加热非燃烧烟草制品、口含烟和其他烟草制品（鼻吸、贴片等）（鼻吸、贴片等），其中电子烟和加热不燃烧烟草制品最为常见。新型烟草制品特点新型烟草制品特点中国电子烟行业市场规模（亿元）中国电子烟行业市场规模（亿元）不燃烧不燃烧 不产生二手烟气不产生二手烟气 含烟草成分含烟草成分时间时间发布部门发布部门政策名称政策名称相关规定相关规定2022年3月国家烟草专卖局关于发布电子烟管理办法的公告禁止销售除烟草口味外的调味电子烟和可自行添加雾化物的电子烟2021年6月国家烟草专卖局、市监局关于印发保护未成年人免受烟侵害守护成长专项行动方案的通知持续加强电子烟市场监管切实保护未成年人合法权益2019年11月国家烟草专卖局、市监局关于进一步保护未成年人免受电子烟侵害的通告及时关闭电子烟互联网销售网站或客户端2018年5月国家烟草专卖局国家烟草专卖局 2018 年全面深化改革工作要点继续深化新型烟草制品创新改革”中国中国新型新型烟草制品监管历程烟草制品监管历程210.86,718.762.1454.3010203040506070809010011012001,0002,0003,0004,0005,0006,0007,000201820192020202120222,498.420232028ECAGR：61.0%中国电子烟内销市场（亿元）中国电子烟出口市场（亿元）中国电子烟行业近年来经历了快速发展和行业洗牌，随着电子烟明确纳入消费税征收范围，行业已经从原来的野蛮生长进入了有序发展的新阶段；从发布政策规划来看，中国对电子烟管控逐年趋严，自2019年关闭互联网电子烟销售渠道，到2022年颁布电子烟管理办法，中国电子烟行业发展逐步趋于规范；2023年中国电子烟行业市场规模达到2,952.7亿元亿元，包括电子烟内销和出口市场，其中电子烟出口占比达到84.6%，2018至2023年电子烟整体市场规模的年复合增长率达到61.0%，预计到2028年电子烟整体市场规模将超过6,000亿元。583家家烟草专卖生产烟草专卖生产许可证许可证95%全球电子烟生产来全球电子烟生产来自中国自中国1.5%中国电子烟渗透率中国电子烟渗透率8,742专利申请量专利申请量40%主要使用国标电子主要使用国标电子烟产品烟产品有卷烟使用经历拥有大学专科及以上学历月收入在7000元以上92%89%61%1690万万电子烟用户电子烟用户资料来源：中国电子烟用户特征及公共健康影响报告（2023），2022年电子烟产业出口蓝皮书，2021年电子烟产业蓝皮书，国家烟草专卖局，烟草市场