投资管理有限公司投后企业财务管理制度.doc

  森森旺     森旺投资管理有限企业                    管务财业企后投度制理  司公股参与司公股控、司公子资全（ ）    发行:GJTZ-TH-001发文字号     月 12 年:           日期     各职能部门、子企业: 接受部门   森森旺     森旺投资管理有限企业                    管务财业企后投度制理  司公股参与司公股控、司公子资全（ ）    发行:GJTZ-TH-001发文字号     月 12 年:           日期     各职能部门、子企业: 接受部门      开受控状态：半公         同意 审核 编制          - 1 -   森森旺     目录  3 第一章总则  3 第二章财务管理基础和目  4 财务管理机构与人员管理   第三章  8 第四章财务核算规定  8 第五章资金管理  9 第六章筹资管理  10 第七章投资管理  10 第八章对外借款、担保行为管理  11 第九章资产管理  12 第十章成本费用管理  12 财务预算管理 第十一章  14 价格管理 第十二章  信息管理 第十三章14  14 中介机构聘任管理 第十四章  14 重大事项汇报制度 第十五章  15 利润分派管理 第十六章  17 财务制度与政策 第十七章   第十八章18 检查与监督  19 罚则、附则 第十九、二十章   附件目录：   附件一：投资管理有限企业财务核算管理规定  投资管理有限企业外派财务管理规定附件二：        - 2 -   森森旺     第一章总则    为加强投资管理有限企业（如下称“企业”）对其投资 第一条  全资子企业、控股子企业、参股企业投后管理工作，规范外派财务人  员工作，提高企业财务管理整体水平，保证平常经营活动稳健发展，降     低我司投资风险。    本制度所称外派财务是指派驻由投资管理有限企业投资 第二条    如下非特指全资子企业、控股子企业、参股企业所有外派财务人员，  “子企业”是指全资子企业和控股子企业 。    规范外派财务人员工作，保证外派财务人员认真履行职责， 第三条  发挥其桥梁纽带作用，使外派财务人员各项工作有章可循，更好服     务于驻在企业，顺利完毕企业赋予外派人员职责和任务。  根据企业组织构造现实状况和发展需要，以资本运行为核 第四条心、股权关系为纽带，为规范企业与各下属子企业和参股企业财务管     特制定本制度。，理秩序   第二章财务管理基础与目   投后财务管理总目： 第五条  ）通过对企业各组员企业财务活动管理，实现。企业整体存量1（   实现产权资本保全与增值最大化。,资产优化配置和有效营运  不停减少资,在满足生产经营需要状况下: ）筹资管理目2（   金成本和财务风险  认真进行投资项目可行性研究，力争提高: ）投资管理目3（   投资酬劳、减少投资风险  ）营运资金管理目：合理使用资金4（不停提高,加速资金周转,   资金使用效果  努力提高利润水平，合理分,）利润管理目：采用多种措施5（   配企业利润。  与全资、)出资者(财务管理基础是以资产为纽带。由于企业 第六条  之间是委托受托责任关系，因此其财务管理)经营者(控股、参股企业  - 3 -   森森旺     基础分为二个层次：   ； ）出资者财务管理1（   ； ）经营者财务管理2（  ,企业财务管理是建立对经营者财务行为约束监督体系 第七条    保证其投入资产安全与增值。  财务管理是在企业内部建立以经济责任、)子企业(经营者 第八条    权限、利益相结合财务管理体系，对资本经营和资产运作负责。  比例，)股权(企业对所属全资、控股子、参股企业产权 第九条   分别实行直接管理与间接管理。    ）企业对全资子企业实行直接管理。1（  ）企业对控股子企业、参股企业实行间接管理，即通过控股、2（参股企业董事会，提出企业管理目与规定，并授权企业职能部门   对被投企业平常财务管理行为进行监督与管理。   第三章财务管理机构和人员管理   财务机构设置  第一节  企业财务部为企业各子企业财务机构和参股企业外派财务 第十条人员直接领导部门，各子企业财务机构由企业财务部负责规划和构   ，财务部设有财务总监、财务经理等总部财务管理岗位。建  企业财务管理组织构造，企业财务管理组织构造 第十一条   分为四个层次：   司即为母企业森森旺投资管理有限企业；公 ）1（   ；控股）100%资子企业（全 ）2（  控 ）3（ ；） 50%股子企业（控股比例超过   。） 50%股企业（持有股份少于参 ）4（  企业财务部为企业系统内各子企业财务机构直接领 第十二条   导部门，各子企业财务机构由企业财务部负责规划和构建。  控股子企业根据地区差异、经营规模和管理模式等实 第十三条   际状况提出财务机构设置提议或方案，经企业财务部审批后方可设置。  - 4 -   森森旺     企业系统内原则上不设置第三级财务机构。 第十四条  ；子对子企业财务管理实行监督和控制企业财务部 第十五条企业财务机构由企业财务部派驻或任命财务负责人管理平常工作，保证各子企业财务机构按照企业统一财务管理规定运行；各子企业财务   机构必须接受企业财务部统一管理、业务指导、稽核检查和绩效考核。    第二节 财务人员管理  企业财务部对子企业财务人员实行下管一级措施，子 第十六条企业财务人员统一由企业财务部管理，子企业财务人员工资、奖金、升迁、职称评估、聘任和解雇等由企业财务部协同企业人力资源部主导   执行。  企业对子企业财务管理实行归口垂直管理，由企业财 第十七条务部对子企业财务部门具有业务和人员双重管理职能，子企业应接受   企业委托会计师事务所或内部审计部门检查或审计。  参股企业财务人员原则上由该企业自行选拔和聘任， 第十八条   企业财务部根据需要可予以推荐或者外派人员。  第十九条派驻子企业财务负责人由企业财务部和人力资源部 通过内部选拔和公开招聘形式确实定，经企业财务部负责人或企业总经理同意后，以企业文献形式任命；如所属企业不设置财务经理岗位，   派驻会计则承担财务负责人职责。  派驻子企业财务负责人应服从所属子企业负责人 第二十条领导，既尽责为所属子企业经营发展和提高经济效益服务，也代表股东   利益为企业投资保值增值保驾护航  企业不可随意增长和减少财务人员，如对企业财务部 第二十一条委任财务人员业务能力、工作态度等有任何异议，应通过正常渠道和企业财务部负责人沟通，企业财务部应予以高度重视，协同企业人事   部根据反应状况进行调查，及时调解或做出处理意见。  第二十二条对子企业财务人员业务或绩效考核，采 第二十二条   和 60%取双重考核形式，企业财务部和所属子企业负责人评分分别占  权重，考核成果将作为子企业财务人员工资、奖金、升迁、职称40%   等评估重要参照根据。  - 5 -   森森旺    子企业财务负责人应定期向企业财务负责人汇报经营 第二十三条和财务状况，按照企业规定提交财务汇报、工作总结、重大专题汇报等，   。自觉接受企业绩效考核和内部审计（详见人力发外派管理）  企业财务部可根据总体规划和业务发展需要对子  第二十四条企业财务人员进行定期不定期调岗，子企业财务人员应积极配合，服   从安排。  第二十五条企业财务部根据实际状况每年应组织一次以上子公 司财务人员集中培训或者座谈会，以内部培训，经验交流或者外部专家   交流形式相结合。   财务人员职业素养  第二节  财务人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好 第二十六条职业品质、严谨工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工   作质量。  财务人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己 第二十七条   专业知识和技能适应所从事工作规定。  财务人员应当熟悉财经法律、法规和国家统一会计制 第二十八条   度，并结合实际工作进行广泛宣传。  财务人员应当按照会计制度、法规和国家统一会计制 第二十九条度规定和规定进行工作，保证所提供会计信息合法、真实、精确、   及时、完整。   财务人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。 第三十条  第三十一条财务人员应当熟悉本单位生产经营和业务管理状况， 运用掌握会计信息和会计措施，为改善单位内部管理、提高经济效益   服务。  财务人员应当保守本单位商业秘密。除法律规定和 第三十二条   单位领导人同意外，不得私自向外界提供或者泄露单位会计信息。  企业和子企业应当定期检查财务人员遵守职业道德 第三十三条状况，并作为会计财务人员晋升、晋级、聘任专业职务、表扬奖励重   要考核根据。  - 6 -   森森旺     财务工作交接  第三节  财务人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管 第三十四条会计工作所有移交给接替人员。没有办清交接手续，不得调动或者   离职。  移交人对移交会计资料合法性、真实性承担法律  第三十五条责任。如因未办妥会计资料、凭证档案移交和未了事项阐明而导致手续不清、帐务混乱，甚至经济损失，监交人和接交人均应承担责任。  接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交 第三十六条   未了事项。   财务人员办理移交手续前，必须及时做好如下工作： 第三十七条   ）整顿应当移交各项资料，对未了事项写出书面材料。1（  ）编制移交清册，列明应当移交会计凭证、会计帐簿、会计2（报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文献、其他会计资料和物品等内容；在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘等   有关资料、实物内容。  财务人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一 第三十八条般财务人员交接，由会计机构负责人监交；企业会计机构负责人交接，由财务分管领导负责监交；子企业会计机构负责人交接，由子企业负   责人、企业财务部派人共同监交。  会计机构负责人移交时，还必须将所有财务会计工作、 第三十九条重大财务收支和财务人员状况等，向接替人员详细简介。对需要移交   遗留问题，应当写出书面材料。  交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签 第四十条   名或者盖章。  移交清册一般应当填制一式数份，交接双方各执一份， 第四十一条   监交人一份，我司财务档案保管人存一份。  财务人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者 第四十二条代理，会计机构负责人或单位领导人必须指定有关人员接替或代理，   并办理交接手续。  单位撤销时，必须留有必要财务人员，会同有关人 第四十三条  - 7 -   森森旺  员办理清理工作，编制决算。未移交前，不得离职。单位合并、分立，   其会计工作交接手续依此规定办理。   第四章财务核算工作规定  按照中华人民共和国会计法和国家统一会计制度 第四十四条规定建立会计帐册，设置会计科目及编码，进行会计核算，及时提供合法、真实、精确、完整会计信息。子企业会计科目设置及编码，   。原则上应与企业一致（详见子企业财务核算管理制度）   第五章资金管理  企业内部资金管理采用集中管理原则，企业筹资， 第四十五条集资，融资和内部自有资金分派由企业决策层根据需要统一调度使用。子企业正常生产经营活动所需要周转资金由各子企业财务部负责管   理。  企业推行资金使用计划管理，子企业月度资金使用计 第四十六条划须结合当月财务预算在年度预算范围内按部门和项目编制，全资子公司现金收支计划每月日报送企业财务部门审核，经企业同意后下25  日报送企业财务部门平衡，25达执行；控股子企业资金收支计划每月   经控股子企业董事会同意后执行。  重大资金支出项目必须履行审批手续，企业财务部定 第四十七条期对各子企业银行账户使用状况、资金支出审批权限控制，资金计划   制定和控制与否有效执行等状况进行检查。  根据各子企业详细经营特点及管理规定，企业下达各 第四十八条子企业负责人审批权限。子企业预算内资金使用由子企业负责人和财务经理签批，预算外开支及超过子企业负责人审批权限资金使用，须   通过企业审批后方可执行。  子企业在履行审批手续后，可通过资金有偿使用方 第四十九条式向企业申请借款，原则上不容许子企业之间存在非经营性资金往来，严格严禁子企业未经申报，审批程序向外单位提供借款或者对外担保事   。项（详见第八章对外借款担保行为管理）  - 8 -   森森旺    子企业向银行或者其他单位融资经所在企业企业 第五十条章程规定法定程序审批后，报企业财务部审批，由企业财务部负责   资金管理人员指导办理，子企业财务人员予以配合。   第六章筹资管理  子企业应根据业务发展需要合理筹集资金，建立资金 第五十一条预测及分析制度，应根据筹资用途分析确定筹资方式，尽量把子企业沉淀资金集中起来，统筹使用，发挥效益，防止盲目筹资使子企业背负   沉重利息及偿债承担。  企业对各子企业筹资实行总量控制，子企业筹资项目 第五十二条是年度资本项目预算重要构成部分，子企业年末在充足考虑自身偿债能力和盈利能力基础上，确定下年度筹资规模和筹资构造，并编制下年度筹资预算及筹资方案（包括筹资渠道、用途、借款期限、还款来源等）上报企业，企业汇总后，根据发展需要以及各子企业资产负债率和或有负债比例等财务状况，确定各子企业筹资规模和方式，并下达给   各子企业。  第七章投资管理  企业实行投资项目审批和立案制度，子企业对外投资 第五十三条有关事项，按照企业有关制度执行。企业对外投资行为统一由企业投资部负责，对外投资必须事前进行可行性论证，投资申请附可行性研究   汇报经企业投资部审核企业董事会审批。  派驻财务人员，应及时向企业财务部以及业务部负责 第五十四条人汇报子企业技改项目和对外投资项目事宜，并根据企业按照有关审批   程序对项目做出审批成果，在子企业有关决策程序中执行。  子企业发展计划必须服从和服务于企业发展战略，在 第五十五条   企业发展战略框架下，细化和完善自身发展规划。  子企业在报批投资项目前，应当对项目进行前期考察 第五十六条   并提交项目提议书，进行可行性研究。可行性研究重要内容有：   ）投资项目基本状况；1（  - 9 -   森森旺     ）投资项目市场预测和生产规划；2（     ）投资项目建设方案及进度规划；3（    4（   ）投资项目生产工艺、设备选型及技术参数等技术分析；   ）投资项目劳动组织及人员构造等。5（    可行性论证应遵照真实性、科学性、可行性原则，依 第五十七条照评估程序和措施对拟投资项目进行综合性评价并出具可行性研究报告，按照项目投资决策权限，报请子企业经营层、董事会或股东会进   行投资决策。  子企业投资项目经子企业按决策权限审批通过后，方 第五十八条可组织实行。  子企业在详细实行投资项目时，必须按审批立项通过 第五十九条可行性研究汇报投资额进行控制，保证工程质量、工程进度和预期   投资效果，及时完毕项目决算及在建工程向固定资产转帐工作。  子企业技改项目和对外投资项目未到达预期效益或出 第六十条   现重大损失，必须向子企业董事会或股东会做出书面汇报。   第八章对外借款、担保行为管理  企业对外担保、借款、抵押等行为必须符合国家法律 第六十一条   法规和企业有关规定，经企业审查同意方可执行。  贷款担保是企业潜在负债，预期也许会给企业带来 第六十二条   一定风险，故各子企业不得私自为任何单位或个人提供贷款担保。  总企业财务融资部建立对外担保登记、跟踪检查制度， 第六十三条定期对子企业担保事项进行核查，并跟踪其发展变化。各子企业财务部   应建立本单位担保项目明细档案，并进行跟踪监督。   第九章资产管理  子企业要结合本企业详细状况，制定详细存货及固 第六十四条定资产管理措施，切实保证资产完整与安全，保证企业资产保值增值。加强对子企业资产保值增值状况检查、监督并加以考核，严防企业资  - 10 -   森森旺  产流失。并将资产保值增值考核，要作为评价子企业领导人经营业绩   一项重要内容。  企业要根据国家有关规定及企业财务管理制度规定， 第六十五条结合本企业及子企业详细状况，规定子企业购置、处理固定资产数额权限，实行固定资产购置和处理审批或报上级企业立案制度。严禁用公款以私人名义购置固定资产，企业所购置固定资产都必须纳入   帐内管理和核算，保证固定资产完整与安全。  企业每年应对各项资产进行全面清查，编制财产清册 第六十六条   和债权债务清单。企业对子企业资产清查工作进行定期和不定期检查。  子企业小额物资及办公用品在核定预算内按管理规 第六十七条定自行购置。对固定资产和低值易耗品管理必须办理出、入库手续，   建立管理台账。  条子企业发生资产损失，包括坏账损失、存货损失、 第六十八条股权投资损失、固定资产及在建工程损失、担保（抵押）等损失，应及时予以核算，查清原因，分清责任，按照现行财务制度做好账务处理工作，并报总企业立案。经政府有关部门及总企业审批具有资产核销条   件资产，应及时进行账务处理。  子企业要切实加强对流动资产管理，合理、有效 第六十九条地使用各项流动资产，做到节省使用，提高资金综合使用效果，杜绝资   产闲置和挥霍。  子企业多种往来帐款管理，尤其要加强对子企业应 第七十条   收帐款管理和监督，  各被投企业需根据内部会计控制规范规定，建立健全适合）1（本单位财务特点及管理规定应收款项及预付款项内部管理制度，并将   其报企业审核同意。  ）企业发生因清理追收不力，导致坏账甚至导致损失，应依情2（节轻重和损失大小对有关负责人予以经济和行政惩罚，情节严重，损失   巨大，要追究法律责任。  - 11 -   森森旺     第十章成本费用管理   子企业建立成本控制体系，加强成本费用控制； 第七十一条  ）企业应对划分期间费用与成本界线，分清本期成本、费用1（和下期成本、费用界线，不得任意预提和摊销费用。成本和费用率   高下，反应一种企业经营管理水平。  ）对划分资本性支出和收益性支出。资本性支出指与当期以及2（后来多种期间收益有关支出；收益性支出指仅与当期收益有关支   出。  ）必须严格控制成本费用开支范围及原则，不得私自扩大费用开3（   支范围和提高费用原则，不得随意摊提、虚列成本  子企业应成立预算委员会对成本控制进行管理，子公 第七十二条司领导在加强全面预算管理时，应重视成本控制管理。要以成本预算为成本控制根据，在执行预算过程中，定期对实际发生成本和预算成本进行比较，发现差异及时查出原因，采用措施，加以改善，以保证成本预算实现。预算期终了，要将平常发现差异及原因汇总分析，       找出成本变化规律，并提出深入改善措施。  子企业要强化单笔业务细化核算，加强对每一笔业 第七十三条     务进行细化成本核算与控制。  子企业要结合我司实际状况，对某些重点费用开支 第七十四条项目制定详细管理措施。如：差旅费、业务招待费、邮电费、出国费、        办公费等管理措施。   第十一章财务预算管理  企业财务部承担组织企业全面预算管理职责，子公 第七十五条司财务部门应根据企业规定，于每年年终前完毕下一年经验计划，财   务预算编制，提交企业财务部审核和汇总。   子企业预算内容和编制规定： 第七十六条  ）子企业预算内容：子企业预算分年度、季度、月度，预算体系1（包括业务预算、筹资预算、资本预算及财务预算（利润预算、资产负债  - 12 -   森森旺  ;   。预算、现金流量预算）   ）子企业年度预算编报时间规定2（   月底之前编报下一年度预算草案；11各子企业在每年  日前，确定各子企业下一年度目利润、资20月12企业在每年产负债率、资产回报率、坏账损失率和投资收益率等预算指标，并下达   给各子企业；  各子企业按照总企业批复各项预算指标，对预算草案修订后，   日前上报总企业。31月12于   ）子企业月度预算编报时间规定3（  日前，向企业财务部编报月份预25各子企业在预算月份前一月   算草案；  日召开预算审核会议，确定各子30企业预算管理委员会在每月   日下达。31企业预算月份指标，并在每月  子企业财务负责人负责管理预算执行状况，按照月底 第七十七条分解并监控平常执行差异，每季度向企业财务部提供预算季度执行分析   汇报，集中分析论证预算差异。  子企业预算调整须按照严格流程办理，子企业财务 第七十八条负责人须确定预算调整汇报，详细阐明预算执行状况，超预算事项、  15效益分析和整改措施等，经所属子企业负责人签订意见后，在季末个工作日前报企业财务部审核，企业总经理审批，未经企业审批预算   调整不予承认，责任由子企业负责人和财务负责人承担。  子企业预算是子企业经验管理层绩效考核重要项目， 第七十九条预算指标与否到达与评价管理层工作业绩，绩效奖励，风险承担直接挂   钩。   第十二章价格管理  企业与所属子企业之间产品、物资、劳务价格一律 第八十条是商品关系，都要通过销售结算。各子企业对产品和劳务价格具有拟   定权，企业对子企业所确定价格具有审定，协调以及裁决权。  - 13 -   森森旺     第十三章信息管理  子企业或者参股企业应加强自身财务信息化建设，推 第八十一条  操作，做到财务信息严谨、ERP进企业信息资源共享体系，施行财务   及时、精确、统一。  子企业应高度重视信息管理和保护，并严格执行公 第八十二条   司制定有关信息管理制度或规定，建立健全自身信息管理档案；   第八十三条子企业财务信息管理须以上市企业规范、流程和标准执行，未经企业财务部审批，不得单独对外传递、报送或披露；企业财务部应对各子企业会计报表定期搜集、汇总、分析，并及时提供公   司管理层，定期进行财务评价。   第十四章中介机构聘任管理  企业根据经济活动需要，聘任中介机构进行审计、 第八十四条评估、提供征询及法律服务等，统一按照子企业管理授权管理规定执行，   未有授权提交企业审批。   第十五章重大事项汇报制度  子企业经营管理中重大财务事项（包括合并、分立、 第八十五条转让、注册资本变动、重大投融资、对外担保、固定资产处置、工资总量及分派原则、财务预算、利润分派等），报企业审核确认后，再按公   司章程规定程序同意、执行。  由于关联交易行为不存在市场竞争性自由交易条件， 第八十六条其交易也许带来较大财务风险，故各子企业在关联交易发生前须专题   汇报企业，经企业审批后方可执行。   参股企业重大事项： 第八十七条    、董事会、监事会表决）需要由参股企业股东会（或股东大会）1（  所有事项；        ）参股企业内部机构、重要管理制度发生重大调整，董事、监2（          事、高级管理人员等重要人员发生变化；  - 14 -   森森旺      ）参股企业产品或服务市场需求出现大幅下滑或者其种类、3（          构造等发生重大调整；    4（以上20% ）参股企业出现投后经营亏损合计超过企业投资额          万以上；500  ，或合计亏损额到达    5（）参股企业资金运转出现重大问题、资不抵债，或者不能及时          偿还银行或其他有关机构借款；    ）参股企业签订了重大协议（借贷、委托经营、受托经营、委6（    ，对参股企业经营管理有重大影承包、租赁等） 托理财、赠送、          响；    ）参股企业经营方向、方式发生变化；发生重大投资行为或7（      大长期资产行为。 者购置金额较      ）参股企业及其下属子企业合并、分立、破产、解散、被收购8（          和吞并。    9（）参股企业经营环境发生重大变化，新颁布法律、法规、        等，也许对投资企业经营有明显影响。 政策、规章        ）参股企业进入清算、破产状态。10（       ）参股企业被司法机关立案调查或也许面临行政惩罚；11（     ）参股企业出现其他影响企业利益行为。12（   第十六章财务汇报与利润分派管理  企业依法审定子企业税后利润分派方案，参股企业 第八十八条   利润分派方案有股东会审定。  财务汇报按照企业会计制度规定，定期编制财 第八十九条  ，各下属子企业须定期向企业财务部务汇报（详见外派财务管理规定）   进行财务汇报，其详细规定如下：  ）财务汇报包括会计报表及其编表阐明。会计报表应包括：主表、1（附表、附注。编表阐明应对表列项目显示重要和重大变动状况以及资产、负债、权益构造比例重要项目做出明确注释。对于资产抵押、担   保、诉讼、票据贴现等或有事项作表外事项随同会计报表一同报送。  - 15 -   森森旺     ）子企业会计报表应包括如下几种：2（   ；)年、月(资产负债表   ；)年、月(利润表和利润分表   现金流量表（年度）   产品销售利润明细表（年、月）   期间费用表及重要财务指标表（年、月）  ) 年、月(产品单位成本及生产费用表  ) 年、月(财务状况分析汇报   重要业务收支明细表（年、月）   企业资金运用月报表（年、月）   贷款偿还状况表（年、月）  日15日内上报，季度终了后15）会计报表月报必须在月度终了3（   日内上报。15内上报，六个月报、年报在六个月度、年度终了后  ）子企业财务部在季度财务报表编制完毕后，须编制对应财务4（分析报总企业。季度财务分析应随同财务报表同步上报，六个月度及年度   日内上报。15财务分析在六个月度或年度终了后  ）参股企业派驻财务人员，作为企业财务部对接人员，财务汇5（    号之前搜集完毕，年25  报基本以上述为主，月度财务汇报应在次月     度汇报应在年个月内搜集完毕，年度审计汇报应在年度结1度结束后    个月内搜集完毕。企业财务部应在收到参股企业年度审计汇报4束后    ，及其他有关汇报（以电子版方式）及时编（以纸质版加盖公章方式）  写分析、评估汇报，并提出改善提议。至少一次到参股企业实地调研；如有特殊规定，可对其进行专题审计；对参股企业生产经营状况、内部控制执行状况等进行评价，并形成对应书面汇报。没有派驻财务人   员，派驻董事、监事或者联络人为企业财务部对接人员。   第十七章财务制度与政策  ;为在企业内部形成财务管理权责分明，鼓励和约束相 第九十条结合管理机制，规定各子企业参照企业财务管理制度，制定符合本企  - 16 -   森森旺     业实际状况内部财务管理制度。   内部财务管理制度至少应包括如下内容： ）1（    财务管理归口管理部门和分级管理部门职责权限。     企业内部财务管理基础工作。    管理制度)现金(资金    资产、负债、收入、费用管理制度。    会计核算成本管理制度。    会计电算化建设。    经济协议、协议生效前审核制度。     稽核管理制度。  每一项管理制度必须贯彻到详细部门、详细人员，管理手续上 ）2（   应当是互相牵制。   ）全资子企业财务须严格执行企业统一财务管理制度3（  ）控股子企业须以企业财务管理制度为原则，可根据自身股东4（意见、股权构造和业务特点拟订财务管理制度，但所有条款不能与企业  务制度和重大财务事项须经所统一财务管理制度冲突或矛盾，各项财  。在子企业董事会、企业财务部、企业董事长或董事会审批后方可执行  、业务特点和管理模）参股企业原则上根据自身企业章程5（   式自行制定我司财务管理制度，传送企业财务部立案即可。  为规范企业各子企业会计操作行为，便于同类产品 第九十一条   成本对比，对如下会计事项统一处理措施：    折旧提取：采用分类折旧、平均年限法提取。 ）1（    大修理费用：按实际发生额进入当年成本和费用。 ）2（  （  工资及工资性费用：按实际发生额进入当年成本和费用。 ）3    但凡直接生产工人发生工资进基本生产。    但凡辅助生产工人发生工资进制造费用。  发生)直接、辅助生产工人和分厂管理人员(但凡生产分厂    各项工资附加性支出进制造费用。    机器设备发生财产保险费用进制造费用。 ）4（  - 17 -   森森旺      ）材料计价：采用计划成本核算，按计划成本差异。5（  结算材料实际成本：采用实际成本核算，按加权平均法结算材料    实际成本。  制导致本中工费分摊：制造费用所有由竣工产品成本承担； ）6（    其他费用可在竣工产品和未竣工产品之间按工时分摊。    ）产成品成本和销售成本结转：采用加权平均法计算。7（  ）8（  预提费用和待摊费用按权责发生制原则分摊。    提取。1应收帐款备抵准备金按 ）9（    提取。1存货跌价准备按 ）10（  短期投资采用成本与市场孰低原则计价，提取短期投资跌 ）11（    价准备。  长期投资项目在估计期内可收回金额低于帐面价值时，按 ）12（    估计差额部分提取长期投资减价准备。  由于跨地区、跨行业及企业详细状况不一样，子企业对上述会计处理   措施也许不尽相似，应书面报企业财务部门审核并立案。   日。31月12日至1会计期间规定会计年度为公历元月 第九十二条   第十八章、检查和监督  企业对子企业财会工作检查和监督，协助子企业建 第九十三条立健各项财务规章制度及财务指标考核体系，并对子企业经营成果进   行有效考核，以增进企业管理水平提高。  企业加强对子企业财会基础工作管理。严格规定 第九十四条财会人员按财务制度和会计制度规定，规范地进行记帐、算帐和报帐，   以保证会计数据真实、精确、及时和完整。  为保证企业资金安全，企业加强对子企业银行开户 第九十五条和财务印章管理。子企业在银行开户必须报经企业审核同意。所开银行帐户必须由财务部门统一管理，其他业务部门一律不得以任何名义开   设银行帐户。  企业定期或不定期实行对子企业审计监督。企业制 第九十六条  - 18 -   森森旺  订有关内部审计制度合用子企业内部审计。内部审计内容重要包括：经济效益审计、工程项目审计、重大经济协议审计、制度审计及单位负   责人任期经济责任审计和离任经济责任审计等。  ）子企业在接到审计告知后，应当做好接受审计准备，并在审1（     计过程中应当予以积极配合。  ）经企业同意审计汇报和审计提议书送达子企业后，该子企业2（   必须认真执行。   第十九章罚则  企业对各子企业违反本措施有关经营管理人员追究 第九十七条责任并进行对应惩罚，详细罚则见总企业有关考核制度文献。波及违   反有关法律法规者，追究法律责任。   第二十章附则   本制度合用于企业及企业子企业。 第九十八条   本措施制定、解释、修改权归企业财务部。 第九十九条   本制度自企业总裁审核签字通过之日起执行。 第百条