去年底计提了100万元的工资汇算清缴前实际发放了80万元.doc

去年底计提了100万元的工资汇算清缴前实际发放了80万元，如何税前扣除？2018-03-27税务大讲堂案 例企业2017年度计提的工资总额100万元，2018年5月31日汇算清缴之前实际发放了80万元。1、2017年12月份计提工资的账务处理：借：管理费用-工资 100万元 贷：应付职工薪酬-工资 100万元2、2018年3月份发放：借：应付职工薪酬-工资 80万元 贷：银行存款 80万元(1)请问工资薪金如何纳税调整?(2)A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表如何填写?回 复1、工资薪金的账载金额=100万元2、工资薪金的实际发生额=80万元3、工资薪金的税收金额=80万元4、工资薪金的纳税调整金额=账载金额-税收金额=100万元-80万元=20万元附注：填报说明第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金)。第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报。第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列的余额。政 策来源：郝老师说会计