管理会计模拟实验报告全面预算.doc

学 生 实 践 报 告
（文科类）
课程名称： 管理会计模拟实验 专业班级： 国会（2）班
学生学号： 1122104056 学生姓名： 陈思洁
所属院部： 国际教育学院 指导教师： 熊莉
20 13 -—20 14 学年 第 1 学期
金陵科技学院教务处制
实践报告书写要求
实践报告原则上要求学生手写，要求书写工整。若因课程特点需打印的，要遵照以下字体、字号、间距等的具体要求.纸张一律采用A4的纸张。
实践报告书写说明
实践报告中一至四项内容为必填项,包括实践目的和要求；实践环境与条件;实践内容；实践报告。各院部可根据学科特点和实践具体要求增加项目。
填写注意事项
(1）细致观察，及时、准确、如实记录。
（2）准确说明，层次清晰.
(3）尽量采用专用术语来说明事物。　
（4）外文、符号、公式要准确，应使用统一规定的名词和符号.
（5)应独立完成实践报告的书写，严禁抄袭、复印，一经发现,以零分论处。
实践报告批改说明
实践报告的批改要及时、认真、仔细，一律用红色笔批改。实践报告的批改成绩采用百分制，具体评分标准由各院部自行制定。
实践报告装订要求
实践报告批改完毕后，任课老师将每门课程的每个实践项目的实践报告以自然班为单位、按学号升序排列,装订成册，并附上一份该门课程的实践大纲。
实践项目名称: 全面预算编制 实践学时： 0.6周
同组学生姓名：王诤82王晨晨92章群舒68实践地点： 7105
实践日期: 2013.12.23-26 实践成绩：
批改教师: 批改时间：
指导教师评阅：
一、实践目的和要求
对企业销售、生产等项目预测，掌握全面预算编制的方法。根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具建立企业全面预算模型，规划企业资金的使用。与手工方法下计算的结果进行比对.
二、实践环境与条件
机房、EXCEL软件
三、实践内容
(一）各种计算公式的使用方法
(二）全面预算模型的建立
1．建立决策模型
2．输入问题数据进行求解
3．根据求解结果进行方案决策
四、实践报告（附件）
实践项目名称: 经营决策分析 实践学时： 0。2周
同组学生姓名：王诤82王晨晨92章群舒68实践地点： 7105
实践日期： 2013。12。26 实践成绩：
批改教师: 批改时间：
指导教师评阅：
一、实践目的和要求
对产品品种最佳组合进行决策分析，掌握经营决策的分析方法.根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具对产品品种组合进行分析,得出最佳的方案。与手工方法下计算的结果进行比对。
二、实践环境与条件
机房、EXCEL软件
三、实践内容
（一)了解EXCEL规划求解工具的使用
（二)产品品种最合决策分析
1．建立决策模型
2．输入问题数据进行求解
3．根据求解结果进行方案决策
四、实践报告(附件）
实践项目名称： 投资决策分析 实践学时： 0.2周
同组学生姓名： 王诤82王晨晨92章群舒68 实践地点： 7305
实践日期: 2013.12.27 实践成绩：
批改教师： 批改时间:
指导教师评阅：
一、实践目的和要求
对现金流量等项目进行分析，掌握投资决策分析的方法.根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具对固定资产投资进行分析并决策。与手工方法下计算的结果进行比对。
二、实践环境与条件
机房、EXCEL软件
三、实践内容
（一）折旧、净现值等函数的使用方法
（二）固定资产投资的分析
1．建立决策模型
2．输入问题数据进行求解
3．根据求解结果进行方案决策
四、实践报告（附件)
附件一:
（一）实验步骤
1、建立新工作簿
2、将给定的表1—表6建立相应的工作表并命名
表1 销售及应收款
表2 生产及库存
表3 材料消耗及采购
表4 工时及工资率
表5 制造费用
表6 销售及管理费用
3、编制全年分季度的预算表
（1）销售预算
（2）生产预算
(3）直接材料预算
（4）直接人工预算
（5)制造费用预算
(6）产成品成本预算
(7）销售及管理费用预算
(8）现金预算表
（9）预计利润表
（10)预计资产负债表
（二)实验结果
(1）销售预算
计算公式及过程:
一季度预计销售收入=甲产品预计销量＊甲产品预计单价+乙产品预计销量*乙产品预计单价=800＊65+500*80=92000
同理：
二季度预计销售收入=1000*65+800*80=129000
三季度预计销售收入=1200＊65+1000＊80=158000
四季度预计销售收入=1000*70+1200*75=160000
合计预计销售收入=四季度预计销售收入之和=92000+129000+158000+160000=539000
一季度年初应收账款=甲产品年初应收账款+乙产品年初应收账款=19000+12000=31000
一季度现金收入=年初应收账款+一季度预计销售收入＊60％=31000+92000*60％=86200
二季度现金收入=一季度预计销售收入*40％+二季度预计销售收入*60%=92000＊40%+129000＊60％=114200
三季度现金收入=二季度预计销售收入＊40%+三季度预计销售收入＊60％=129000*40％+158000＊60%=146400
四季度现金收入=三季度预计销售收入*40％+四季度预计销售收入*60%=158000＊40％+160000*60%=159200
现金收入合计=四季度现金收入之和=86200+114200+146400+159200=506000
一季度期末应收账款余额=一季度预计销售收入-一季度销售收入=92000-55200=36800
二季度期末应收账款余额=129000—77400=51600
三季度期末应收账款余额=158000—94800=63200
四季度期末应收账款余额=160000—96000=64000
全年期末应收账款余额=四季度期末应收账款余额=64000
（2)生产预算
计算公式及过程：
（2)生产预算
甲产品预计产量：
(1)预计销售量
第一季度预计销售量=销售应收表中甲产品预计销量=800
第二季度预计销售量=销售应收表中甲产品预计销量=1000
第三季度预计销售量=销售应收表中甲产品预计销量=1200
第四季度预计销售量=销售应收表中甲产品预计销量=1000
全年预计销售量=四个季度预计销量之和=800+1000+1200+1000=4000
（2）预计期末存货量
第一季度预计期末存货量=第二季度预计销售量*甲产品预计期末产成品占下期销量的百分比=1000*10％=100
第二季度预计期末存货量=第三季度预计销售量＊甲产品预计期末产成品占下期销量的百分比=1200＊10％=120
第三季度预计期末存货量=第四季度预计销售量＊甲产品预计期末产成品占下期销量的百分比=1000＊10%=100
第四季度预计期末存货量=年末产成品存货量=120
全年预计期末存货量=第四个季度的预计期末存货量=120
（3)预计期初存货量
第一季度预计期初存货量=甲产品年初产成品存货量=80
第二季度预计期初存货量=第一季度预计期末存货量=100
第三季度预计期初存货量=第二季度预计期末存货量=120
第四季度预计期初存货量=第三季度预计期末存货量=100
全年预计期初存货量=第一季度的预计期初存货量=80
(4）预计产量
第一季度预计产量=第一季度预计销售量+第一季度预计期末存货量—第一季度预计期初存货量=800+100—80=820
同理:
第二季度预计产量=1000+120-100=1020
第三季度预计产量=1200+100—120=1180
第四季度预计产量=4000+120-80=4040
全年预计产量=第一季度预计产量+第二季度预计产量+第三季度预计产量+第四季度预计产量=820+1020+1180+1020=4040
乙产品预计产量：
（1)预计销售量
第一季度预计销售量=销售应收表中乙产品预计销量=500
第二季度预计销售量=销售应收表中乙产品预计销量=800
第三季度预计销售量=销售应收表中乙产品预计销量=1000
第四季度预计销售量=销售应收表中乙产品预计销量=1200
全年预计销售量=四个季度预计销量之和=500+800+1000+1200=3580
(2)预计期末存货量
第一季度预计期末存货量=第二季度预计销售量*乙产品预计期末产成品占下期销量的百分比=800＊10％=80
第二季度预计期末存货量=第三季度预计销售量＊乙产品预计期末产成品占下期销量的百分比=1000＊10%=100
第三季度预计期末存货量=第四季度预计销售量＊乙产品预计期末产成品占下期销量的百分比=1200*10%=120
第四季度预计期末存货量=年末产成品存货量=130
全年预计期末存货量=第四个季度的预计期末存货量=130
(3）预计期初存货量
第一季度预计期初存货量=乙产品年初产成品存货量=50
第二季度预计期初存货量=第一季度预计期末存货量=80
第三季度预计期初存货量=第二季度预计期末存货量=100
第四季度预计期初存货量=第三季度预计期末存货量=120
全年预计期初存货量=第一季度的预计期初存货量=50
（4)预计产量
第一季度预计产量=第一季度预计销售量+第一季度预计期末存货量—第一季度预计期初存货量=500+80—50=530
同理：
第二季度预计产量=800+100-80=820
第三季度预计产量=1000+120-100=1020
第四季度预计产量=1200+130-120=1210
全年预计产量=第一季度预计产量+第二季度预计产量+第三季度预计产量+第四季度预计产量=530+820+1020+1210=3580
(3)直接材料预算
一季度甲产品预计生产需用A材料=材料单耗＊预计生产量=3＊820=2460
二季度甲产品预计生产需用A材料=3*1020=3060
三季度甲产品预计生产需用A材料=3*1180=3540
四季度甲产品预计生产需用A材料=3＊1020=3060
甲产品全年预计生产需用A材料=四季度总和=12120
一季度甲产品预计生产需用B材料=材料单耗*预计生产量=2＊820=1640
二季度甲产品预计生产需用B材料=2＊1020=2040
三季度甲产品预计生产需用B材料=2＊1180=2360
四季度甲产品预计生产需用B材料=2*1020=2040
甲产品全年预计生产需用B材料=四季度总和=8080
一季度乙产品预计生产需用A材料=材料单耗＊预计生产量=5*530=2650
二季度乙产品预计生产需用A材料=5*820=4100
三季度乙产品预计生产需用A材料=5＊1020=5100
四季度乙产品预计生产需用A材料=5*1210=6050
乙产品全年预计生产需用A材料=四季度总和=17900
一季度乙产品预计生产需用B材料=材料单耗＊预计生产量=2*530=1060
二季度乙产品预计生产需用B材料=2*820=1640
三季度乙产品预计生产需用B材料=2＊1020=2040
四季度乙产品预计生产需用B材料=2＊1210=2420
乙产品全年预计生产需用B材料=四季度总和=7160
一季度A材料本期采购量=第一季度材料采购需用量+（二季度材料总需用量*预计期末存货量占下期需用量的百分比)—A材料年末存货量=5110+7160*30%—1500=5758
二季度A材料本期采购量=第二季度材料采购需用量+（三季度材料总需用量*预计期末存货量占下期需用量的百分比)-一季度期末A材料存量=7160+8640*30%-2148=7604
三季度A材料本期采购量=第三季度材料总需用量+（四季度材料总需用量＊预计期末存货量占下期需用量的百分比）-二季度期末A材料存量=8640+9100*30%-2592=8781
四季度A材料本期采购量=第四季度材料总需用量+A材料年末存货量-三季度期末A材料存量=9110+1800—2733=8177
全年A材料采购量=四季度采购量之和=5758+7604+8781+8177=30320
一季度A材料材料采购成本=材料采购单价*本期采购量=4＊5758=23032
二季度A材料材料采购成本=4*7604=30416
三季度A材料材料采购成本=4＊8781=35124
四季度A材料材料采购成本=4＊8177=32708
全年A材料材料采购成本=四季度材料采购成本之和=23032+30416+35124+32708=121280
一季度B材料本期采购量=一季度B材料总需用量+（二季度材料总需用量＊预计期末存货量占下期需用量的百分比）-B材料期初存量=1640+2040＊30％-480=1772
二季度B材料本期采购量=二季度B材料总需用量+（三季度材料总需用量＊预计期末存货量占下期需用量的百分比）—一季度B材料期末存量=2040+2360＊30％-612=2136
三季度B材料本期采购量=三季度B材料总需用量+(四季度材料总需用量＊预计期末存货量占下期需用量的百分比)—二季度B材料期末存量=2360+2040＊30%—708=2264
四季度B材料本期采购量=四季度B材料总需用量+B材料年末存量—三季度B材料期末存量=2040+720-612=2148
全年B材料采购量=四季度B材料采购量之和=1772+2136+2264+2148=8320
一季度B材料材料采购成本=材料采购单价＊本期采购量=5*1772=8860
二季度B材料材料采购成本=5*2036=10680
三季度B材料材料采购成本=5*2264=11320
四季度B材料材料采购成本=5＊2148=10740
全年B材料材料采购成本=四季度B材料材料采购成本之和=8860+10680+11320+10740=41600
一季度C材料本期采购量=一季度C材料材料总需用量+（二季度材料总需用量＊预计期末存货量占下期需用量的百分比）—C材料年初存货量=1060+1640*30%—300=1252
二季度C材料本期采购量=二季度C材料材料总需用量+(三季度材料总需用量＊预计期末存货量占下期需用量的百分比）—一季度C材料期末材料存量=1040+2040*30％—492=1760
三季度C材料本期采购量=三季度C材料材料总需用量+（四季度材料总需用量＊预计期末存货量占下期需用量的百分比）-二季度C材料期末材料存量=2040+2420＊30%-612=2154
四季度C材料本期采购量=四季度C材料材料总需用量+C材料年末存货量-三季度C材料期末材料存量=2420+500-720=2194
全年C材料采购量=四季度C材料采购量之和=1252+1760+2154+2194=7360
一季度C材料材料采购成本=材料采购单价*本期采购量=6＊1252=7512
二季度C材料材料采购成本=6＊1760=10560
三季度C材料材料采购成本=6*2154=12924
四季度C材料材料采购成本=6*2194=13164
全年C材料材料采购成本=四季度C材料材料采购成本之和=7512+10560+12924+13164=44160
四季度D材料本期采购量=D材料年末存量=500
全年D材料采购量=500
四季度D材料材料采购成本=材料采购单价＊本期采购量=10*500=5000
全年D材料材料采购成本=5000
一季度预计材料采购成本合计=一季度A材料材料采购成本+一季度B材料材料采购成本+一季度C材料材料采购成本+一季度D季度材料采购成本=23032+8860+7512+0=39404
二季度预计材料采购成本合计=30416+10680+10506+0=51656
三季度预计材料采购成本合计=25124+11320+12924+0=59368
四季度预计材料采购成本合计=32708+10740+13164+5000=61612
全年预计材料采购成本合计=四季度预计材料采购成本之和=39404+51656+59368+61612=212040
一季度现金支出合计=一季度年初应付账款+一季度预计材料采购成本合计*首期付现率=14400+39404*60％=38042.4
二季度现金支出合计=一季度预计材料采购成本合计*二期付现率+二季度预计材料采购成本合计*首期付现率=39404*40%+51656＊60％=46755。2
三季度现金支出合计=二季度预计材料采购成本合计＊二期付现率+三季度预计材料采购成本合计＊首期付现率=51656＊40％+59368＊60％=56283。2
四季度现金支出合计=三季度预计材料采购成本合计＊二期付现率+四季度预计材料采购成本合计*首期付现率=59368＊40%+61612＊60％=60714.4
全年现金支出合计=四季度现金支出合计之和=38042。4+46755。2+56283.2+60714.4=201795.2
四季度应付货款余额=四季度预计材料采购成本合计＊二期付现率=61612＊40%=24644。8
全年应付货款余额=24644.8
(4）直接人工预算
甲产品：
第一季度直接人工工时耗用数=第一季度预计生产量*第一季度单位产品直接人工工时=820*3=2460
同理：
第二季度直接人工工时耗用数=1020*3=3060
第三季度直接人工工时耗用数=1180＊3=3540
第四季度直接人工工时耗用数=1020*3=3060
全年直接人工工时耗用数=4040*3=12120
第一季度预计直接人工成本=第一季度预计甲生产量*第一季度单位产品直接人工工时*第一季度单位工时工资率=820＊3＊4=9840
同理:
第二季度预计直接人工成本=1020*3*4=12240
第三季度预计直接人工成本=1180＊3*4=14160
第四季度预计直接人工成本=1020*3＊4=12240
乙产品
乙第一季度直接人工工时耗用数=第一季度预计生产量＊第一季度单位产品直接人工工时=530＊5=2650
同理：
乙第二季度直接人工工时耗用数=820*5=4100
乙第三季度直接人工工时耗用数=1020*5=5100
乙第四季度直接人工工时耗用数=1210＊5=6050
乙全年直接人工工时耗用数=3580＊5=17900
乙第一季度预计直接人工成本=第一季预计度乙生产量＊第一季度单位产品直接人工工时＊第一季度单位工时工资率=530＊5*4=10600
同理：
乙第二季度预计直接人工成本=820＊5＊4=16400
乙第三季度预计直接人工成本=1020*5*4=20400
乙第四季度预计直接人工成本=1210*5＊4=24200
乙全年预计直接人工成本=3580*5*4=71600
第一季度直接人工工时耗用总数=甲直接人工工时耗用数+乙直接人工工时耗用数=2460+2650=5110
同理：
第二季度直接人工工时耗用总数=3060+4100=7160
第三季度直接人工工时耗用总数=3540+5100=8640
第四季度直接人工工时耗用总数=3060+6050=9110
全年直接人工工时耗用总数=12120+17900=30020
第一季度预计直接人工总成本=甲预计直接人工成本+乙预计直接人工成本=9840+10600=20440
同理：
第二季度预计直接人工总成本=12240+16400=28640
第三季度预计直接人工总成本14160+20400=34560
第四季度预计直接人工总成本=12240+24200=36440
全年预计直接人工总成本=48480+71600=120080
（5）制造费用预算
变动制造费用分摊率=变动制造费用/直接人工总工时=33022/30020=1。1
一季度变动制造费用预算=一季度预计总工时*分配率=5110*1.1=5621
同理：
二季度变动制造费用预算=7160*1.1=7876
三季度变动制造费用预算=8640*1.1=9504
四季度变动制造费用预算=9110*1。1=10021
全年变动制造费用预算=四季度变动制造费用预算之和=5621+7876+9504+10021=33022
各季度固定制造费用=固定制造费用合计/4=9536。75
一季度现金支出预算=一季度变动制造费用+一季度固定制造费用—折旧费/4
=5621+9536。75—3785。25=11372。5
同理:
二季度现金支出预算=7876+9536。75-3785.25=13627.5
三季度现金支出预算=9504+9536.75—3785.25=15255。5
四季度现金支出预算=10021+9536。8-3785.3=15773
全年现金支出合计=四季度现金支出之和
=11372。5+13627。5+15255。5+15773=56028
(6）产成品成本预算
甲产品：
直接材料A的生产成本=（直接材料A的价格标准＊直接材料A的用料标准）*甲产品的预计产量=4＊3＊4040=48480
直接材料B的生产成本=(直接材料B的价格标准*直接材料B的用料标准）＊甲产品的预计产量=5＊2＊4040=40400
直接人工的生产成本=（直接人工的价格标准*直接人工的用料标准）*甲产品的预计产量=4*3＊4040=48480
变动制造费用的生产成本=(变动制造费用的价格标准*变动制造费用的用料标准）*甲产品的预计产量=1。1＊3*4040=13332
生产成本合计=直接材料A的生产成本+直接材料B的生产成本+直接人工的生产成本+变动制造费用的生产成本=48480+40400+48480+13332=150692
期初存货=甲产品年初产成品存货量＊甲产品年初产成品单位成本=80＊40=3200
加权平均单位成本=(甲产品的生产成本合计+甲产品期初存货）/（甲产品的年初产成品存货量+甲产品的预计产量）=（150692+3200）/（80+4040）=37。35
甲产品的销售成本=甲产品的预计销售量＊加权平均单位成本=4000＊37.35=149409.71
甲产品期末存货=甲产品的期初存货+甲产品的生产成本合计—甲产品的期末存货=150692+3200-149409.71=4482.29
乙产品:
直接材料A的生产成本=（直接材料A的价格标准*直接材料A的用料标准）*乙产品的预计产量=4*5＊3580=71600
直接材料B的生产成本=（直接材料B的价格标准＊直接材料B的用料标准)*乙产品的预计产量=6*2＊3580=42960
直接人工的生产成本=（直接人工的价格标准＊直接人工的用料标准）*乙产品的预计产量=4＊5*3580=71600
变动制造费用的生产成本=（变动制造费用的价格标准＊变动制造费用的用料标准）＊乙产品的预计产量=1。1＊5＊3580=19690
生产成本合计=直接材料A的生产成本+直接材料B的生产成本+直接人工的生产成本+变动制造费用的生产成本=71600+42960+71600+19690=205850
期初存货=乙产品年初产成品存货量＊乙产品年初产成品单位成本=50*62=3100
加权平均单位成本=（乙产品的生产成本合计+乙产品期初存货)/（乙产品的年初产成品存货量+乙产品的预计产量）=（205850+3100)/（50+3580）=57.56
乙产品的销售成本=乙产品的预计销售量*加权平均单位成本=3500*57.56=201466。94
乙产品期末存货=甲产品的期初存货+乙产品的生产成本合计—乙产品的期末存货==205850+3100-201466.94=7483.06
甲乙产品合计:
甲乙产品生产成本合计=甲产品生产成本合计+乙产品生产成本合计=150692+205850=356542
甲乙产品期初存货合计=甲产品期初存货合+乙产品期初存货合计=3200+3100=6300
甲乙产品销售成本合计=甲产品销售成本合计+乙产品销售成本合计=149409.71+201466.94=350876.65
甲乙产品期末存货合计=甲产品期末存货合计+乙产品期末存货合计=4482.29+7483。06=11965。35
(7）销售及管理费用预算
(8）现金预算表
（9）预计利润表
(10)预计资产负债表
(三）实验心得
甲产品一季度变动销售费用=甲产品一季度预计销量*甲产品单位变动费用=800*4=3200
同理：
甲产品二季度季度变动销售费用=1000＊4=4000
甲产品三季度变动销售费用=1200＊4=4800
甲产品四季度变动销售费用=1000*4=4000
甲产品全年变动销售费用=甲产品四季度变动销售费用之和=3200+4000+4800+4000=16000
乙产品一季度变动销售费用=乙产品一季度预计销量＊乙产品单位变动费用=500*5=2500
同理：
乙产品二季度变动销售费用=800*5=4000
乙产品三季度变动销售费用=1000＊5=5000
乙产品四季度变动销售费用=1200＊5=6000
乙产品全年变动销售费用=乙产品四季度变动费用销售费用之和=2500+4000+5000+6000=17500
一季度变动销售费用总额=甲产品一季度变动销售费用+乙产品一季度变动销售费用=3200+2500=5700
同理:
二季度变动销售费用总额=4000+4000=8000
三季度变动销售费用总额=4800+8000=9800
四季度变动销售费用总额=4000+6000=10000
全年变动销售费用总额=四季度变动销售费用之和=5700+8000+9800+10000=33500
各季度固定销售及管理费用=(固定性销售费用合计+管理费用合计）/4
=（30000+11700）/4=10425
全年固定销售及管理费用=固定性销售费用合计+管理费用合计=30000+11700=41700
一季度销售及管理费用总额=一季度变动销售费用总额+一季度固定销售及管理费用=5700+10425=16125
同理:
二季度销售及管理费用总额=8000+10425=18425
三季度销售及管理费用总额=9800+10425=20225
四季度销售及管理费用总额=10000+10425=20420
全年销售及管理费用总额=四季度销售及管理费用总额之和=16125+18425+20225+20425=75200
一季度预计现金支出=一季度销售及管理费用总额-全年无形资产摊销/4-全年折旧费/4
=16125-700/4—1000/4=16125-175—250=15700
同理:
二季度预计现金支出=18425—175-250=18000
三季度预计现金支出=20225-175—250=19800
四季度预计现金支出=20425—175-250=20000
全年预计现金支出=四季度预计现金支出之和=15700+18000+19800+20000=73500
(8)现金收入预算
第四季度支付利息=第一季度向银行借款额*年利率+第二季度向银行借款＊年利率*75%=30000＊6%+10000*6%＊75%=2250
全年支付利息=四季度支付利息之和=2250
第一季度期末现金余额=可供使用现金合计-现金支出合计+向银行借款金额-归还短期借款-归还长期借款—支付利息=90200-90054.9+30000—13000=17145。1
其中：可供使用现金=期初现金余额+现金收入
现金支出合计=采购直接材料+支付直接工资+支付制造费用+支付销售和管理费用+支付所得税+支付股利
第二季度期末现金余额=131345.1—111522.7+10000—17000=12822。4
第三季度期末现金余额=15922.4-130398.7=28823.7
第四季度期末现金余额=188023。7—137426.9+10000—40000—2250=18346.8
全年现金余额=568791.2—469403.2+50000—40000-30000—2250=18346。8
(9）预计利润表
贡献毛益=销售收入-变动成本（变动销售成本+变动销售及管理费用）=539000—（350877+33500）=154623
税前利润=贡献毛益-固定费用(固定制造费用+固定销售及管理费用+利息支出)=154623—（38147+41700+2250）=72526
净利润=税前利润—所得税（税前利润＊25%)=72526-72526＊25％=54394.76
(10）预计资产负债表
材料存货年初数=期初A材料年初存货量＊材料采购单价+期初B材料＊材料采购单价+期初C材料*材料采购单价=1500*4+480*5+300＊6=10200
材料存货年末数=1800*4+720*5+500*6+500＊10=18800
产成品存货年初、年末数：见“（6）产成品成本预算”
年末累计折旧=年初累计折旧+制造费用折旧+销售费用折旧=10000+15141+1000=26141
年末无形资产净值=年初无形资产净值—无形资产摊销=17000—700=16300
年末应交所得税=所得税费用—支付所得税=18131.59—10000=8131。59
年末长期负债=年初长期负债-归还长期借款之和=96000-（13000+17000）=66000
年末盈余公积=年初盈余公积+净利润*10％=21099+54394.76＊10％=26538.4762
年末未分配利润=期初未分配利润+本期净利润—本期提取盈余公积—分配股利=18000+54394.76-5439。47618—8000=58955。29
全面预算编制心得体会
这学期，我们通过管理会计模拟实践课，了解了全面预算编制的根本程序，并纯熟使用各种全面预算编制办法,锻炼自己对全面预算编制的实际操作能力，巩固管理会计学根本理论学问，为以后的学习和实习打下坚实的理论和实践基础。
预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标.企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润.
全面预算反映的是企业未来某一特定期间（一般不超过一年或一个经营周期的全部生产、经营活动的财务计划），它以实现企业的目标利润（企业一定期间内利润的预计额，是企业奋斗的目标，根据目标利润制定作业指标，如销售量、生产量、成本、资金筹集额等）为目的,以销售预测为起点，进而对生产、成本及现金收支等进行预测，并编制预计损益表、预计现金流量表和预计资产负债表，反映企业在未来期间的财务状况和经营成果。
全面预算管理作为对现代企业成熟与发展起过重大推动作用的管理系统，是企业内部管理控制的一种主要方法。这一方法自从上个世纪20年代在美国的通用电气、杜邦、通用汽车公司产生之后，很快就成了大型工商企业的标准作业程序。从最初的计划、协调，发展到现在的兼具控制、激励、评价等诸多功能的一种综合贯彻企业经营战略的管理工具，全面预算管理在企业内部控制中日益发挥核心作用。正如著名管理学家戴维·奥利所说的，全面预算管理是为数不多的几个能把企业的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。
本次模拟实习的内容及进程：
编制销售预算表、生产预算表、材料采购预算表、预计采购现金支出表、制造费用预算表、直接人工预算表、单位成本及期末存货预算表、销售及管理费用预算表、现金预算表、预计损益表以及预计资产负债表 .
在课堂上，我们首先要根据老师事先设计好的资料，以及所给的excel表格和word文档，运用EXCEL的工具建立企业全面预算模型，运用word写出具体的操作过程，并将各预算表的公式视图和图标成果显示，来规划企业资金的使用。并用电子数据与手工方法下计算的结果进行比对。
心得领会:
1、经过一周的实习实训，让我真正领会到管理会计是一项宏大而繁杂的零碎任务，能够说，管理会计是对一个人的耐力与细心的高度考验，每一个进程都是哪么的繁杂与烦琐，所以一定养成细心做事的习气。
2、功夫不负有心人,经过一周紧张的实习，使我较全面、零碎的理解和熟悉了管理会计全面预算的各个环节的根本内容，加深了对管理会计全面预算编制的根本原则以及各种公式的计算，使得我们会计操作的根本技艺愈加纯熟，为我们以后的学习和实习打下了坚实的根底。但是，鉴于本小组的成员对管理会计的认识上有许多不足，要到达理论与实际的真正分离仍需加强锻炼,并投入更多的理论.
附件二：
（一）实验步骤
1、建立模型
规划求解
2、将已知数据填入模型
3、填入公式
4、实验结果
部门2减少一件B的生产可以增加4/3件A的生产
部门2减少一件B的节省小时数2小时
可用于生产A的件数2/1.5=4/3件
AB产品生产比例4/3：1
减少一件B增加4/3件A部门1需要的机器小时4/3＊2—1*1=5/3
部门1剩余机器小时260小时
减少B生产件数156(260*3/5）
同时增加A208件，即调整后生产A208（0+208）件。B84（500—260-156)件
根据已知条件求出贡献毛益=208＊3+84＊2=792
经营决策分析心得体会
管理会计是一门实践性很强的学科，通过课本的系统学习我们系统的掌握了它的基础知识，通过这次实践，可以说是把基础和具体应用结合了起来，更加深了我们对管理会计知识的掌握，也提高了具体操作的技能，为以后走上工作岗位奠定了基础。
结束了为期一周的管理会计模拟实验后，我对全面预算编制有了系统深入地理解和掌握，也对经营决策分析和投资决策分析有了很多的认识和思考。
在管理会计中的经营决策分析是指:为实现企业的预定目标，在科学预测的基础上，结合企业内部条件和外部环境,对与企业未来经营战略，方针或措施有关的各种备选方案进行成本效益分析的过程。
经营决策分析主要了解到规划求解法和逐步测试法。这是一项很重要的技能和知识.因为这涉及到产品最优组合决策，生产多种产品的企业往往需要考虑如何将有限的生产资源充分利用并合理地在各种产品之间进行分配。企业的生产受到设备能力，原材料来源,动力供应,生产地的面积,熟练劳动力等多种因素限制，因而必须合理安排生产，使各种产品达到最优组合，从而实现最佳的经济效益。
在这次实践过程中，我们学会了运用规划求解法和逐步测试法来对经营决策的一个例题进行分析。在进