发票审核业务流程.docx

发票审核业务流程
一、业务目标
按照公司各类费用报销制度、费用预算标准等相关制度与标准执行费用发票审核，确保公司费用发票入账的准确性、真实性、合法性。按照公司与供应商签订的采购合同对供应商材料发票的准确性、规范性进行审核，保证供应商材料发票的准确及时入账，减少可能给公司带来的损失并控制税务风险。
二、业务风险
费用发票的真实性如果得不到保证，可能在税务局等外部检查时不能通过，带来税收风险。部分费用发票未按要求开具可抵扣发票，给公司带来损失。材料发票未按合同的型号、价格或仓库实际收货与供应商所送货物不一致给公司带来直接损失。
三、业务范围
该子流程主要描述了公司关于日常费用、材料发票审核相关流程，主要包括日常管理费用发票审核、材料发票审核付款。
四、业务流程步骤与控制点
1、对采购部、行政部、运输管理部门等合同签订部门传递的纸质合同进行审核、签收、留档
审核各部门签订的采购合同是否在权限范围内按流程已签字完毕，对明显有问题的合同退回相关业务部门，对接收的合同按顺序进行整理归档存放在文件柜。
2、采购部相应责任人对到货、单价、数量等与订单和合同对照做初步审核
公司材料种类繁多，由采购部相应责任人对物料的到货、单价、数量等与订单、合同对照做初步的审核。
3、费用发票的日常审核
3.1各管理部门日常费用的审核
3.1.1一次性付款的办公、清洁、劳保、耗材、修理用配件等零星采购开支。审核签字是否齐全；采购申请单、订单、收货单、对账单、发票、付款申请单等单据是否齐全。各单据内容如物料名称，型号及规格，单位名称是否一致。通过网络对发票真伪进行对比查询，对不合规定的发票不予审计报销。
3.1.2定期缴纳的各类费用（含行政事业性收费和税费）审核签字是否齐全；付款申请单、银行托收等单据是否齐全以及相关内容是否一致。
3.1.3差旅费、应酬费等费用报销。填写费用报销单，要求单据粘贴规范、分类准确，签字齐全，发票真伪要在网络上进行对比核对。审核是否有跨期发票及不合理的开支范围，对不合规定的发票不予审核报销。
4、采购发票的日常审核
按照公司签定的各类合同、协议以及采购订单，审查各项开支是否合理，是否符合财务制度，票据是否合法，由专人登记发票信息，对发票联次及对应入库单是否齐全、发票有无过期、有无破损、发票清单格式是否正确，完成发票的初步收集与审核。
相关发票审核人要仔细审核入库单上物料是否已申报物料采购计划，规格型号，数量是否一致，发票与合同的单价，型号是否一致，对不一致的发票退回供应商不予入账。
5、发票移交
5.1、费用发票财务审核无误后，费用报销单连同发票等相关单据交由上一级人员审核签字。
5.2 材料发票采购审核无误后，移交给财务审核并做相应账务处理，发票由相应会计人员在记账时粘贴在凭证后面。
五、主要控制点相关资料
1、《出差管理方法》
2、《业务部出差制度》
3、《费用报销流程图》
4、《请款审批流程图》
5、发票登记明细簿

六、业务流程表——发票审核管理运作业务
步骤
控制点
控制分值
管理控制要件
不相容岗位/职务
管理控制权限
检查提示
1、审核合同
(10分)
对采购部签订纸质合同进行审核
10
采购合 同

检查合同签字是否齐全、合规
2、发票分类
(15分)
对公司所有材料发票要进行分类后责任到人
10
供应商分类

检查发票是否分类提交给财务
3、费用发票的日常审核（35分）

3.1.1一次性付款零星采购的审核
5
记账凭证

抽查入账凭证、发票，订单，付款申请单，收货单。
3.1.2定期缴纳的各类费用
10
记账凭证

抽查入账凭证，付款申请单，银行水单
3.1.3差旅费、应酬费等费用报销
15
费用报销单，发票

检查费用报销明细，发票，报销申请单
4、材料发票的日常审核（30）

4.1采购人员要审核发票联次及对应收货单、检验单是否齐全、发票有无过期、有无破损
10
发票，收货单

检查单据是否齐全，发票是否过期破损
4.2财务人员要比照收货单的数量、规格型号与发票清单的规格型号是否一致，合同与发票价格是否一致
20
记账凭证

抽查入账发票，收货单，发票，付款申请单，合同或者订单
5、发票移交(10分)
5.1费用发票是否粘贴齐全附在报销申请单后面
5
报销申请单，发票

发票与报销金额是否相符
5.2材料发票移交记录
5
材料发票

检查发票登记薄

七、业务流程图——发票审核运作业务
提示:流程节点用圆框表示,子流程用圆角方框表示,流程走向用箭头表示。

往来会计、总账会计根据发票性质进行账务处理，月未整理粘贴所有的发票及单据，装订成册
管理部门费用审计

7月底出纳和往来会计整理所有发票等相关单据交由总账会计粘贴记账凭证后面

报销表样
4.费用发票审计
6.发票移交财务审核，

6.发票移交财务审核
3.发票责任到人
2.收集、归纳、整理合同
1. 编制公司费用报销单表样

5.材料发票审计

装订成册的合同

5.1发票登记完成初审
5.2仔细核对发票