税务稽查试卷试题1课案.doc

许昌市国家税务局税务稽查考试试卷

姓名 成绩

一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共20小题，每小题1分，共20分。)

题号
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答案

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答案

1．稽查局局长的回避，由（ ）依法审查决定。
A 稽查局领导班子集体 B 所属税务局领导
C 所属税务局局长 D 稽查局局长本人
2．举报案件应当经下列程序立案稽查。（ ）
A 受理→分析筛选→稽查局局长批准立案
B 受理→分析筛选→稽查局局长批准列入案源信息或其他→立案
C 受理→分析筛选→稽查局局长批准列入案源信息或其他→选案部门确定待查对象→立案
D 受理→分析筛选→稽查局局长批准列入案源信息或其他处理→选案部门确定待查对象→经稽查局局长批准立案
3．对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象进行检查时，下列说法不正确的是（ ）。
A 以电子数据的内容证明案件事实的，应当要求当事人将电子数据打印成纸质资料，并由当事人签章、确认。
B 可以要求其打开该电子信息系统，或者提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件。
C 被查对象拒不打开或者拒不提供的，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查。
D 与被查个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上按规定注明有关内容，并由电子数据提供人签章。
4．下列关于税务稽查询问说法正确的是（ ）。
A 在被查对象生产、经营场所询问的，可以由一名稽查人员直接询问。
B 在被查对象生产、经营场所询问的，也必须送达《询问通知书》。
C 被询问人不识字的，可由询问人员向其宣读，
D 被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的，检查人员应当在笔录上注明。
5．检查人员实地调查取证时，下列说法不正确的是（ ）。
A 可以制作现场笔录、勘验笔录，对实地检查情况予以记录或者说明。
B 制作现场笔录、勘验笔录，应当载明时间、地点和事件等内容，并由检查人员签名和当事人签章。
C 当事人拒绝在现场笔录、勘验笔录上签章的，检查人员应当在笔录上注明原因。
D 当事人拒绝在现场笔录、勘验笔录上签章的，检查人员应当在笔录上注明原因，并由见证人签章。
6．在进行税务检查过程中，采取税收保全措施应该对被查单位或个人履行告知程序，也就是说，（ ）。
A 应当在采取税收保全措施前送达《税收保全措施告知书》，限期届满后再送达《税收保全措施决定书》
B 应当在采取保全措施时送达《税收保全措施决定书》
C 应当在采取保全措施前送达《税收保全措施决定书》，在限期届满后再采取税收保全措施
D 送达《税收保全措施决定书》时，无人签收的，不影响税务机关采取税收保全措施
7．税收保全措施适用于（　　）。
A 纳税人 B 从事生产、经营的纳税人
C 扣缴义务人　 D 纳税担保人
8．税务机关执行税收征管法第三十七条、第三十八条、第四十条的规定，扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产时，确定价值的参照价格不包括同类商品的（ ）。
A 市场价 B 出厂价
C 评估价 D 成本价
9．拍卖或者变卖实现后，应当在结算并收取价款后（ ）内，办理税款、滞纳金、罚款的入库手续，
A 3个工作日 B 5个工作日
C 7个工作日 D 10个工作日
10．下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。
A 企业在建工程发生的试运行收入
B 未逾期的包装物押金收入
C 企业取得符合条件的技术转让所得300万元
D 铸锻、模具和数控机床企业按照国家规定取得的增值税返还收入
11．下列不属于税务稽查审理内容的是（ ）。
A 违法事实是否清楚、证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全
B 是否超越或者滥用职权；
C 被查对象是否准确
D 稽查人员是否存在违反廉政纪律的现象
12．《税务稽查工作规程》规定，检查结束前，检查人员可以将发现的税收违法事实和依据告知被查对象；必要时，可以向被查对象发出《税务事项通知书》，要求其在限期内书面说明，并提供有关资料；被查对象口头说明的，检查人员应当制作笔录，由当事人签章。上述规定的根本目的是（ ）。
A 收集税务稽查证据
B 督促被查对象对违法事实作出解释
C 督促被查对象提供资料，规避在行政诉讼中被查对象搞证据突袭的风险
D 征求被查对象的意见
13．税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（ ）；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（ ）。
A 收据；收据 B 清单；清单
C 收据；清单 D 清单；收据
14．采取查封、扣押有产权证件的动产或者不动产措施时，应当依法向有关单位送达（ ），通知其在查封、扣押期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。
A 《税务协助执行通知书》 B 《税收保全措施决定书》
C 《税务协助保全通知书》 D 《税务事项通知书》
15．依照税收征管法的规定，税务机关征收税款时，税收优先于下列项目中的（ ）。
A 行政罚款 B 抵押权
C 职工工资 D 破产企业的清算费用
16．税务稽查局作出的行政处罚决定，依法送达《税务行政处罚决定书》后，当事人既不履行，也不申请复议，也不起诉，三个月后，税务稽查局对该行政处罚决定采取强制执行措施时，（ ）。
A 税务稽查局可以委托被处罚当事人所在地主管税务机关采取强制执行措施。
B 必须申请人民法院采取强制执行措施。
C 《强制执行决定书》上盖所属税务局的公章。
D 《强制执行决定书》上盖该税务稽查局的公章。
17．甲原材料采用计划成本核算，原材料期初结余14 000元，超支280元。本期购入230000元，超支3280元，本期发出材料124 000元，企业计算发出材料应分担的差异额2480元，则计算甲企业多转发出材料的成本为（ ）元。
A 0 B 620
C 744 D 1 364
18．检查应当自实施检查之日起（ ）内完成；确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。
A 15日 B 30日 C 60日 D 90日
19．需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具（ ）。
A 《提取证据专用收据》
B 《发票换票证》
C 《调取账簿资料清单》
D 《扣押证》
20．《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予税务行政处罚决定书》、《税务稽查结论》经（ ）批准后由执行部门送达执行。
A 所属税务局局长
B 稽查局局长或者所属税务局领导
C 稽查局局长
D 稽查局局长或者所属税务局局长
二、多项选择题(下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D、E中选两个或两个以上]填入下表中。本题共15小题，每小题2分，共30分。多选、错选，本题不得分。)

题号
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答案

题号
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答案

1．税务稽查询问的对象包括（ ）。
A 被查单位的法人代表
B 被查单位以外的其他有关单位的人员和有关的个人
C 类似企业的法人代表
D 被查单位的员工
E 财务人员
2．下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A 用于免税项目的购进货物或者应税劳务
B 将自产或委托加工的货物用于非应税项目，该货物在生产或加工过程中所耗用的购进货物或应税劳务
C 捐赠的货物在生产过程中耗用的购进货物或应税劳务
D 用于按简易办法征税项目的购进货物或应税劳务
3．采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；查处重大税收违法案件中，有下列情形之一（ ），需要延长税收保全期限的，应当逐级报请国家税务总局批准：
A 案情复杂，在税收保全期限内确实难以查明案件事实的；
B 提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的；
　　C 拒绝或者阻止检查人员记录、录音、录像、照相、复制与税收违法案件有关资料的；
D 解除税收保全措施可能使纳税人转移、隐匿、损毁或者违法处置财产，从而导致税款无法追缴的。
E 有迹象表明纳税少缴不缴税款数额巨大的。
4．下列关于抵税财物拍卖规定的说法正确的是( )。
A 稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产前，应当拟制《税务强制执行决定书》，
B 抵税财物拍卖文书经所属税务局局长批准后送达被执行人，予以拍卖或者变卖。
C 拍卖或者变卖实现后，应当及时办理税款、滞纳金、罚款的入库手续。
D 拟制《拍卖/变卖结果通知书》，附《拍卖/变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产清单》，经稽查局局长审核后，送达被执行人。
E 以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款和拍卖、变卖费用后，尚有剩余的财产或者无法进行拍卖、变卖的财产的，应当自办理税款、滞纳金、罚款入库手续之日起3个工作日内退还被执行人。
5．当事人、证人可以采取书面或者口头方式陈述或者提供证言。（ ）
A 当事人、证人口头陈述或者提供证言的，检查人员可以笔录、录音、录像。
B 笔录应当使用能够长期保持字迹的书写工具书写，也可使用计算机记录并打印。
C 陈述或者证言应当由陈述人或者证人在末页签章、捺指印。
D 当事人、证人口头提出变更陈述或者证言的，检查人员应当就变更部分重新制作笔录，注明原因，由当事人、证人逐页签章、捺指印。
E 当事人、证人变更书面陈述或者证言的，可以退回原件。
6．税务稽查审理部门审理完毕后应当制作《税务稽查审理报告》，并区分下列情形分别作出处理：（ ）。
A 认为有税收违法行为，应当进行税务处理的，拟制《税务处理决定书》；
B 认为有税收违法行为，应当进行税务行政处罚的，拟制《税务行政处罚决定书》；
C 认为税收违法行为轻微，依法可以不予税务行政处罚的，拟制《税务稽查结论》
D 认为税收违法行为轻微，依法可以不予税务行政处罚的，拟制《不予税务行政处罚决定书》
E 认为没有税收违法行为的，拟制《税务稽查结论》。
7．实施检查时，依照法定权限和程序，可以采取（ ）等方法。
A 实地检查、调取账簿资料
B 评估问询
C 查询存款账户或者储蓄存款
D 异地协查
E 调取用于会计核算的电脑主机或硬盘
8．税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别处理（ ）：
A 线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的，由选案部门列入案源信息；
B 检举内容不详，无明确线索或者内容重复的，暂存待办；
C 属于税务局其他部门工作职责范围的，建议转交相关部门处理；
D 不属于自己受理范围的检举，建议将检举材料转送有处理权的单位。
E 不属于自己受理范围的检举，将检举材料转送有处理权的单位。
9．下列关于税务稽查审理的时间说法正确的是（ ）。
A 15日的审理时间不包含稽查人员增补证据等资料的时间
B 15日的审理时间不包含向上级机关请示或者向相关部门征询政策问题的时间。
C 15日的审理时间不包含根据纳税人的要求举行听证的时间
D 15日的审理时间不包含重大案件报经上级税务机关审理定案的时间
E 案情复杂确需延长审理时限的，经稽查局局长批准，可以适当延长。
10．有下列情形之一，致使检查确实无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件终结检查审批表》，附相关证据材料，移交审理部门审核，经稽查局局长批准后，终结检查：（ ）
A 被查对象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注销，且无财产可抵缴税款或者无法定税收义务承担主体的；
B 被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的；
C 当事人被有关机关依法限制人身自由的；
D 账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的；
E 法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以终结检查的。
11．执行过程中发现有下列情形之一的（ ），由执行部门填制《税收违法案件中止执行审批表》，附有关证据材料，经稽查局局长批准后，中止执行：
A 被执行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未确定可执行财产的；
B 被执行人进入破产清算程序尚未终结的；
C 可执行财产被抵押、质押的，致使执行暂时无法进行的。
D 当事人被有关机关依法限制人身自由的；
E 法律、行政法规和国家税务总局规定其他可以中止执行的。
12．税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以（　　）。
A 交由当地商业企业代为销售
B 责令纳税人限期处理
C 由税务机关变价处理
D 交由当地商业企业按照国家规定的价格收购
E 国家禁止自由买卖的商品，应当交由有关单位按照国家规定的价格收购。
13．下列关于税务稽查案卷管理说法正确的是（ ）。
A 审理部门应当在两个月内收集稽查各环节与案件有关的全部资料，整理成税务稽查案卷，归档保管；
B 税务稽查案卷应当包括工作报告、来往文书和有关证据等三类资料；
C 一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为30年；
D 税务机关以外人员需要查阅税务稽查案卷的，应当经稽查局所属税务局领导批准。
E 税务机关以外人员需要查阅的，应当经稽查局所属税务局领导批准。
14．下列关于稽查卷宗管理说法正确的是（ ）。
A 查阅或者借阅税务稽查案卷，应当按照档案管理规定办理手续。
B 经稽查局长批准，可以查阅或者借阅税务稽查案卷
C 查阅税务稽查案卷应当在档案室进行。
D 未经批准，查阅或者借阅税务稽查案卷的单位和个人，不得摘抄、复制案卷内容和材料。
E 税务稽查案卷应当在立卷次年4月30日前移交所属税务局档案管理部门保管
15．《税务稽查报告》（ ），审理部门应当另行提出税务处理、处罚意见。
A 认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误
B 认定的税收违法事实清楚、证据充分，但提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的
C 认定的税收违法事实清楚、证据充分，但不符合法定程序的
D 认定的税收违法事实清楚、证据充分，但执法程序有轻微缺陷的
E 认定的税收违法事实清楚、证据充分，但税务文书不规范、不完整的
三、判断题（判断下列各题，正确的划“√”，错误的划“×”，请将你所选答案符号[√、×中选一个]填入下表中。本题共20小题，每小题1分,共20分。）

题号
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答案

题号
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答案

1．稽查局在所属税务局领导下开展税务稽查工作。上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行管理、指导、考核和监督，对执法办案进行指挥和协调。（ ）
2．按照企业所得税法规定，超支的广告费、业务宣传费、职工教育经费可结转下年，继续在以后年度扣除。（ ）
3．检查期间，稽查人员在下班后与被查单位财务人员打牌不属于违纪行为。（ ）
4．在国税、地税各自系统内查处的案件如果涉及到两个或两个以上的税务机关管辖，应该由最先查处的税务机关负责查处，有争议时，先协商解决，协商不成时，由共同的上级机关查处。（ ）
5．分级分类稽查应当结合税收违法案件查处、税收专项检查、税收专项整治等相关工作统筹确定。（ ）
6．第七十七条 税务稽查案卷应当在立卷后，应当按规定期限移交所属税务局档案管理部门保管；稽查局与所属税务局异址办公的，可以适当延迟移交，但延迟时间最多不超过1年。（ ）
7．选案部门负责稽查对象的选取，审理部门负责对税收违法案件查处情况进行跟踪管理。（ ）
8．县及市以上税务机关稽查局设立税收违法案件举报中心，其工作人员由所在机关根据工作需要配备。（ ）
9．年度稽查工作计划中的税收专项检查内容，应当根据上级税务机关税收专项检查安排，结合工作实际确定。经所属税务局局长批准，年度税务稽查工作计划可以适当调整。（ ）
10．税务检查前，税务机关必须书面告知被查对象检查时间、需要准备的资料等。（ ）
11．检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，经所属税务局局长批准，可以依法采取税收保全措施。（ ）
12．根据《行政强制法》规定，税务稽查局在检查过程对纳税人采取税收保全措施时，可以冻结被查单位的存款和汇款。（ ）
13．为了保证一级税务稽查模式的落实，提高税务稽查工作效率，保证税收收入能够及时入库，税务稽查局可以将税款执行权委托给被查对象所在地主管税务机关行使。（ ）
14．根据《税务稽查工作规程》规定，检查人员实施检查前，应当查阅被查对象纳税档案，了解被查对象的生产经营情况、所属行业特点、财务会计制度、财务会计处理办法和会计核算软件，熟悉相关税收政策，确定相应的检查方法。（ ）
15．调查取证时，不得违反法定程序收集证据材料；不得以偷拍、偷录、窃听等手段获取证据材料；不得以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取证据材料。（ ）
16．查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户和案件涉嫌人员的储蓄存款的，应当经所属税务局局长批准，凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。（ ）
17．税务行政强制执行决定书应当按照《税收征管法实施细则》规定送达被执行人。（ ）
18．偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限为30年。（ ）
19．执行过程中发现涉嫌犯罪的，执行部门应当填制《涉嫌犯罪案件移送书》，经所属税务局局长批准后，依法移送公安机关。
20．以电子数据的内容证明案件事实的，税务稽查人员应当将电子数据打印成纸质资料，在纸质资料上注明数据出处、打印场所，注明“与电子数据核对无误”，并由当事人签章。（ ）
四、实务题（10分）
甲公司（增值税一般纳税人）主要生产销售各种木制一次性筷子，也受托加工木制一次性筷子。2012年11月期末：增值税进项留抵税额16000元；各种增值税抵扣凭证均合法有效并在规定的时间办理了认证手续。2012年12月有关经济业务如下：
1．12月7日向林场购进其自产原木一批，取得林场（小规模纳税人）开具的普通发票注明的价款500000元；款项通过银行转账付讫；
2．12月8日发出原木一批，委托乙公司加工木制一次性筷子毛坯（未经打磨、倒角的木制一次性筷子），实际成本200000元；
3．12月9日按受某快餐公司委托定制一批木制一次性筷子，餐具公司发来加工用木材一批，成本为100000元，已全部交到生产车间进行加工，以银行存款收取快餐公司加工定金6000元；
4．12月11日向木材公司购进木材一批，取得增值税专用发票注明的价款400000元、税额68000元，开具商业承兑汇票一份；取得木材运输部门通过税务机关代开的运输专用发票注明：运费16000元，装卸费2000元，款项用支票付清；
5．12月12日乙公司木制一次性筷子毛坯全部加工完毕，提货时，协作厂收取加工费开具增值税专用发票注明的价款28000元、税额4760元，另代扣消费税12000元，款项均已经支付。木制一次性筷子毛坯收到后拟再生产木制一次性筷子成品；
6．12月13日因材料仓库发生火灾，部分库存材料发生损失，经盘点损失情况为：外购原木60000元，外购木材40000元；
7．12月22日零售给居民个人木制一次性筷子一批，价税合计23400元，应居民要求送货上门，另收送货费200元，款项均收到并缴存银行；
8．12月25日餐具公司定制的木制一次性筷子加工完毕，全部发给餐具公司，按协议约定收取加工费，开具增值税专用发票注明的价款14000元、税额2380元，余款10380元餐具公司尚未支付；
9．12月28日厂门市部（非独立核算）报来零售木制一次性筷子收入合计702000元（按出厂价计算为585000元），款项已解存开户银行；
10．12月31日代销商发来本月代销木制一次性筷子清单，当月代销收入价税合计819000元，应付代销手续费30000元。
经核实12月木制一次性筷子毛坯期初无余额，期末余额为24000（含消费税1200）元，发出额均为生产木制一次性筷子领用，其他业务无涉税事项，木制一次性筷子消费税税率5%。
要求：计算2012年12月甲公司应缴纳的增值税、消费税和应代扣代缴的消费税。

五、案例分析(本题2题，每题10分，共20分）
案例分析题一：2012年8月，某市国税局（县级局）稽查局接到举报，该市F企业有偷税行为。遂以稽查局的名义下发检查通知书，派检查人员李刚和刘阳到企业检查。该企业拒不提供纳税资料，稽查局核定其应纳税额3万元，责令其8月15日之前缴纳。8月7日李刚发现该企业将大量商品装箱运出厂外，李刚担心税款流失，到其开户银行出示税务检查证后要求银行提供企业资金情况，在银行不予配合的情况下，报经税务局局长批准，扣押了F企业价值3万余元的商品，并委托商业机构变卖，变卖价款4万元。8月15日，该企业缴纳税款3万元，对其扣押措施不服，向中级人民法院提起诉讼。
　　问题：
1．稽查局的执法行为不当之处在哪里？应如何做才正确？
　　2．银行是否应提供该企业的账户资金情况？为什么？
　　3．法院是否应受理此案？为什么？
4．若法院受理应如何判决？
　　5．对该企业拒不提供纳税资料的行为应如何处理？

案例分析题二：2012年5月，A市（地级市）国家税务局稽查局第一稽查分局到B良种鸡繁育场口头下达1次税务执法决定，称其场主C欠缴所得税14万元，已完税4万元，尚欠10万元，限期缴纳。B良种鸡繁育场有雇工20人，登记类型为企业。B良种鸡繁育场缴纳税款后，依法向省国家税务局提出行政复议申请。复议期限届满，未收到答复，遂向人民法院提起行政诉讼。人民法院受理。被告举证过程中，提供了1份《税务稽查报告》。报告称，B良种鸡繁育场场主C欠所得税10万元，经A市国家税务局研究决定，责令缴纳。落款是A市国家税务局，盖章为A市国家税务局稽查局第一稽查分局。
　    请分析：此案中存在哪些方面的问题。