第三章-税收征收制度习题.doc

习题三：第三章税收征收管理法律制度
一、单项选择题(下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案的编号，用英文大写字母填人括号内.）
1 ．从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过(）的,应当在营业地办理税务登记手续.
A 。 90 日B 。 180 日C 。 360 日D . 30 日
2 ．从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起（）内申报办理税务登记，由税务机关核发临时税务登记证及副本。
A 。 60 日B . 30 日C 。 15 日D 。 10 日
3 ．下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。
A ．税务检查B ．税务管理C ．税款征收D ．工商登记
4．从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照（ ）申报办理税务登记。
5 ．纳税人税务登记内容发生变化的,应当向（)申报办理变更税务登记。
A ．地（市）级税务机关B ．县(市）级税务机关
C ．原税务登记机关D ．原工商登记机关
6 ．《 税务登记管理办法》 规定，停业后要求恢复经营的纳税人应当于（) 向税务机关申报办理复业登记.
A ．恢复生产经营后30 日之内B ．恢复生产经营后15日之内
C ．恢复生产经营后10 日之内D ．恢复生产经营之前
7 ．实行定期定额征收方式的个体工商户,需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过(）.
A 。 2 年B 。 1 年C . 6 个月D 。 3 个月
8．税务机关审核纳税人税务登记表并发放税务登记证的时限是(）.
A 。 60 日内B . 20 日内C 。 10 日内D 。 30 日内
9 ．税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写(）来体现。
A ．财务报表B ．纳税申报表C ．税务登记表D ．完税凭证
10 ．下列不属于变更税务登记的事项是().
A ，纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的
B ．改变法定代表人
C ．增减注册资金
D ．改变开户银行账号
10．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A 。 30 日B . 15 日C . 10 日D 。 45 日
11 ．税务登记证每（)更换一次。
A 。 3 年B . 5 年C 。 2 年D 。 1 年
12 ．单位未按规定办理税务登记证验证或换证手续的，由(）以上税务机关宣布其税务登记证件失效,并收回有关税务证件及发票.
A ．县级以上B ．省级以上C ．乡级以上D ．国家税务局
13 ．企业银行账户发生改变的应在改变后（)向主管税务机关书面报告.A 。 10 日B . 15 日C . 30 日D 。 60 日
14 ．纳税人未按照规定的纳税期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，以及未按规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，税务机关应当向纳税人发出责令限期改正通知书，限期改正。逾期不改的处以（)罚款，情节严重的处以（）罚款.
A 。 2000 元以下，2 ( X ） 0 元到10000 元B . 2000 元以下,2000 元到20000 元C . 5000 元以下,5000 元到200 （ ） 0 元D . 3000 元以下，3000 元到50000 元
15 ．发票的种类、联次、内容及使用范围由(）规定。
A ．财政部B ．国家税务总局C ．省税务局D ．县级以上税务局
16 ．下列不属于发票基本内容的是（)。
A ．客户名称B ．商品名称C ．工商登记号D ．联次及用途
17．纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，应当向（）税务机关报验登记。
A ．所在地B ．主管地C ．营业地D ．注册地
18 ．对临时到外县（市）经营的纳税人,税务机关核发（（外出经营活动税收管理证明》 ,该证明的有效期一般为30 日，最长不得超过()。
A . 45 日B . 60 日C . 90 日D 。 180 日
19 ．铁路、公路、水上运输等单位使用的发票为（）。
A ．增值税专用发票B ．行业发票
C ．专用发票D ．专业发票
20 ．下列由国家税务总局统一印制的是(）.
A ．服务业发票B ．运输业发票C ．契税完税证D ．增值税专用发票
21 ．增值税专用发票的印刷权属于（)。
A ．国务院财政部门B ．国务院税务主管部门
C ．省级税务机关D ．国务院工商部门
22 ．领购发票的单位和个人应当凭（)核准的种类、数量及购票方式,向主管税务机关领购发票。
A ．税务登记证B ．主管税务机关批文
C ．发票领购簿D ．单位介绍信
23 ．下列纳税人中,可以领购使用增值税专用发票的是(）.
A ．增值税小规模纳税人
B ．增值税一般纳税人
C ．销售的货物全部免征增值税的纳税人
D ．不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人
24 ．下列情况中,应开具增值税专用发票的是（）。
A ．一般纳税人向消费者销售应税项目
B ．一般纳税人转让无形资产
C ．小规模纳税人销售货物给一般纳税人
D ．一般纳税人将自产的货物作为投资提供给其他单位
25 ．最高开票限额由一般纳税人申请,( ）级税务机关依法审批.A 。 1000 万元以上由省级税务机关审批
B 。 100 万元以上由市级税务机关审批
C 。 10 万元以上由县级以上税务机关审批
D ．由区县级以上税务机关审批
26 ．纳税人遗失税务登记证件的，应当在(）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
A 。 10 日B . 15 日C . 30 日D . 60 日
27 ．对在全国范围内统一样式的发票,如增值税专用发票，由()确定。A ．国务院B ．财政部c ．国家税务总局D ．省级税务机关
28 ．增值税专用发票的基本联次统一规定为三联，其中第三联为（）。
A ．存根联B ．税款抵扣联C ．发票联D ．记账联
29 ．目前增值税专用发票应通过（）使用专用发票。
A ．增值税防伪税控系统B ．手工填开
C ．计算机D ．金税卡
30 ．最高开票限额是指(）。
A . ro 份专用发票开具的税额合计数不得达到上限额度
B ．单份专用发票开具的税额合计数不得达到上限额度
c 。 10 份专用发票开具的销售额合计数不得达到上限额度
D ．单份专用发票开具的销售额合计数不得达到上限额度
31 ．将货物交付他人代销，开具增值税专用发票的时间为（)。
A ．货物移送当天B ．收到受托人送交的代销清单的当天C ．合同约定的收款日期当天D ．收到货款的当天
32 ．增值税专用发票开具时限规定，采用（)结算方式的为收到货款的当天。
A ．预收货款B ．托收承付C ．委托银行收款D ．交款提货
33 ．下列各项中，属于开具发票时使用文字不正确的是()。
A ．使用中文
B ．外资企业同时使用中文和外文
C ．民族自治地方同时使用中文和民族文字
D ．外资企业只使用外文
34 ．已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存(）。
A . 3 年B 。 5 年C ．巧年D ．永久
35 ．《 发票管理办法》 规定，任何单位或个人未经税务机关批准，不得（） 发票。
A ．转借B ．拆本使用C ．转让D ．代开
36 ．申请领购增值税专用发票的单位和个人，除了提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模外，还应当提供加盖有“增值税一般纳税人”确认专用章的（)。
A ．发票领购簿B ．税务登记证
C ．税务登记证（正本)D ．税务登记证（副本)
37 ．下列属于未按规定开具发票的行为是（)。
A ．未按规定建立发票保管制度B ．自行填开发票人账
C ．虚构经营业务活动，虚开发票D ．拒绝接受《 发票换票证》
38 ．下列各项中属于未按规定取得发票的是（).
A ．未按规定缴销发票B ．自行填开发票人账
C ．虚构经营业务活动，虚开发票D ．拒绝接受《 发票换票证》
39 ．单位和个人在开具发票时,应在发票联和抵扣联加盖单位（）或者发票专用章。
A ．业务专用章B ．财务专用章C ．合同专用章D ．证明专用章
40 ．《 发票管理办法实施细则》 ．规定，发票的真伪由(）鉴定。
A ．税务机关B ．省级税务机关C ．国家税务总局D ．发票印制企业
41 ．《 发票管理办法》 规定,除增值税专用发票以外的其他发票，由（）指定的企业印制。
A ．国家税务总局B ．省、自治区、直辖市税务机关C ．地(市）级国税局、地税局D ．省财政厅
42．税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过()元的保证金并限期缴销。
A . 10000 B . 50000 C . 30000 D . 1000
43．《 江苏省普通发票管理办法》 规定，普通发票由（）统一对外出售。
A ．财政部门B ．银行系统C ．工商管理部门D ．税务机关
44．使用发票的单位和个人发生发票丢失的，应于（)书面报告主管税务机关,并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。
A ．丢失当日B ．丢失次日C ．丢失3 日内D ．丢失10 日内
45．下列行为不属于未按规定保管发票行为的是（）。
A ．未按规定缴销发票B ．损毁发票
C ．丢失发票登记簿D ．隐瞒真实情况
46．下列不属于纳税申报对象的是（）。
A ．从事生产经营活动的个人
B ．不从事生产活动，但有纳税义务
C ．在免税期间的纳税人
D ．有固定工作应按工资收人缴纳个人所得税的职工
47。据（（征管法实施细则》 ，邮寄申报以（)为实际申报日期。
A ．寄出的邮戳日期B ．到达的邮戳日期
C ．税务机关实际收到的日期D ．填制纳税申报表的日期
48。人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请,经税务机关核准(）。
A ．可以不再申报B ．仍应申报
C ．可以延期申报D ．可以分期申报
49。税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。
A 。 5 ‰ B . 10 ‰ C . 5‰。 D 。 10‰. 。
50。据《 税收征管法》 规定，对经营规模较大、会计制度健全、会计核算准确及能够认真履行纳税义务的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是(）。
A ．查账征收B ．查定征收C ．查验征收D ．定期定额征收
51.据《 税收征管法》 规定，对经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是（ ）。
A ．查账征收B ．查定征收C ．查验征收D ．定期定额征收
52.企业2004 年10 月5 日,购买乙企业原材料,尚欠货款40 万元未归还。2005 年1 月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50 万元，到期未归还。2005 年7 一12 月又欠缴税款30 万元。如果2006 年1 月,该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100 万元，按税款优先原则,应（） 。
A ．先支付税额30 万元,再归还乙企业货款40 万元，剩余的30 万元归还银行贷款
B ．先支付乙企业40 万元，再归还银行贷款50 万元，剩余10 万元支付欠缴税额
C ．先支付银行贷款50 万元,再支付欠缴税额30 万元，剩余加万元归还乙企业货款
D ．先支付税额30 万元，再归还银行贷款50 万元，剩余20 万元归还乙企业货款
53。事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内，将其财务会计制度或财务会计处理办法报送主管税务机关备案。
A 。 SB , 10 C 。 15 D . 30
54。税人进行虚假纳税申报，少缴应纳税款50 万元，该行为属于(）行为。
A ．漏税B ．抗税C ．偷税D ．逃税
55。 ( （税收征收管理法实施细则》 规定，不在税收保全措施范围之内的生活必需用品的单价是（）。
A 。 1 万元以下B . 7000 元以下C . 5000 元以下D 。 3000 元以下
56.税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款,但未构成犯罪的行为，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以应缴纳税款()的罚款。
A 。 30 ％以上3 倍以下B . 50 ％以上3 倍以下
C . 50 %以上5 倍以下D 。 1 倍以上3 倍以下
57.税人拖欠税款行为，税务机关除按规定采取强制执行措施追缴不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴税款(）的罚款。
A . 30 ％以上3 倍以下B 。 50 ％以上3 倍以下
C 。 50 ％以上5 倍以下D . 1 倍以上5 倍以下
58。税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款(）的罚款。
A 。 30 ％以上3 倍以下B 。 50 ％以上3 倍以下
C 。 50 ％以上5 倍以下D . 1 倍以上5 倍以下
二、多项选择题（下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案.请将选定答案的编号,用英文大写字母填人括号内。）
1 ．税务登记的种类包括（).
A ．设立登记B ．停业、复业登记
C ．外出经营报验登记D ．变更登记
2 ．下列应当办理税务登记的是（）.
A ．国家机关
B ．个体工商户
C ．企业在外地设立的分支机构
D ．税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位和个人
3.列属于不需要办理税务登记的单位或个人是（ )
A. 国家机关
B. 税法规定应纳税但暂享受免税待遇的纳税人
C. 个人
D. 无固定资产场所的流动性农村小商贩
4。新办公司申请办理税务登记时，应向税务机关如实提供的证件和资料包括（ ）
A.工商营业执照
B。公司章程
C.其他需要提供的有关证件、资料
D.组织机构统一代码证书
5纳税人在申报办理税务登记时，应如实填写税务登记表，税务登记表的主要内容包括（ ）
A. 单位住所、经营地点
B. 注册资本
C. 财务负责人
D. 核算方式
6.企业在办理税务登记的开业登记时,企业在外地的分支机构或者从事生产、经营的场所,还应当登记的总机构的相关内容包括( ）
A.名称、地址
B。法人代表
C．主要业务范围
D.财务负责人
7纳税人办理税务登记后,应当办理税务变更登记的情况是（ ）
A． 名称的改变
B． 增加注册资本
C． 经营地点迁出原登记的县（市）
D． 改变生产经营范围
8注销税务登记的适用范围有（ )
A ．纳税人因故需要歇业的
B ．纳税人的法定代表人发生变更的
C ．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的
D ．纳税人因住所、经营地点变更，涉及改变主管税务机关的
9 ．纳税人应向原税务登记机关办理注销税务登记的情形是(）。
A ．发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的
B ．因生产、经营场所变动涉及改变税务登记机关的
C ．在营业执照核准的经营期限内需要停业的
D ．被工商行政管理机关吊销营业执照的
10 ．下列对违反税务登记管理规定的行为，处理正确的是（）.
A ．对未按规定办理税务登记变更手续的纳税人，责令限期改正，并处1000 元罚款
B ．纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正,逾期不改正的，经税务机关提请,由工商行政管理机关吊销其营业执照
C ．对伪造税务登记证件，情节严重的,处30000 元罚款
D ．对买卖税务登记证件的纳税人,处6000 元罚款
11 .《 税务登记管理办法》 规定的税务登记证件包括(）。
A ．工商营业执照B ．税务登记表
C ．税务登记证及其副本D ．临时税务登记证及其副本
12 ．根据（（税收征收管理法实施细则》 规定,下列有关税务登记证件使用的表述正确的是（）。
A ．纳税人办理开立银行账户时，必须提供税务登记证件
B ．纳税人领购发票时,可以提供税务登记证件
C ．税务登记证件不得损毁
D ．税务登记证件可以转借给他人
13 ．纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料,并结清（） ,缴销发票、税务登记证件等。
A ．应纳税款B ．多退(免）税款
C ．滞纳金D ．罚款
14 ．增值税一般纳税人被取消资格需要办理变更登记的,应当提交（）。
A ．增值税一般纳税人申请认定书原件
B ．税务登记证（登记证正、副本)原件
C ．纳税人税种登记表
D ．其他有关资料
15．从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持（）。向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。
A ．税务登记正本B ．外出经营活动税收管理证明
C ．税务登记副本D ．营业执照
16 ．下列有关税务登记的表述正确的是（）。
A ．县级以上国家税务局（分局)是税务登记的主管机关
B ．凡有法律、法规规定的应税收人、应税财产或应税行为的各类单位和个人，均应办理税务登记
C ．对纳税人填报的税务登记表、提供的证件和材料，税务机关应当自收到之日起30 日内审核
D ．税务机关对税务登记证实行定期验证和换证制度
17 ．除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件办理的事项是(）。
A ．开立银行账户B ．领购发票
C ．法人营业执照年检D ．申请免税
18 ．发票具有以下(）的特征。
A ．合法性和真实性B ．时效性
C ．共享性D ．传递性
19 ．我国发票按其用途及反映的内容不同，可以分为（）。
A ．增值税专用发票B ．普通发票
C ．专、l 卜发票D ．保险凭证
20 ．下列票据中，属于发票的是（）。
A ．增值税专用发票B ．商业零售统一发票
C ．商业批发统一发票D ,电报收据
21 ．下列企业中,属于专业发票使用范围的有（）。
A ．商品零售企业B ．国有邮政、电信企业
C ．国有广告企业D ．国有金融企业
22 . ( （发票管理办法》 规定，发票的（）由国家税务总局确定。
A ．内容B ．种类C ．联次D ．使用范围
23 ．根据《 江苏省普通发票管理办法》 规定，下列说法正确的是（）。
A ．在本省内使用的发票的种类、式样、内容以及使用范围，由省税务机关确定B ．本省发票防伪标志的设置,由省税务机关根据国家税务总局的要求统一规定C ．发票监制章和发票防伪专用品的使用和管理实行专人负责制度D ．外省、市来本省印制发票,必须经省税务机关批准
24 ，关于发票的开具和保管，下列说法正确的是（）。
A ．不符合规定的发票，任何单位和个人有权拒收
B ．使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准
C ．发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具
D ．已开具的发票存根联和发票登记簿在保存期满后可以自行销毁
25 ．根据《 增值税专用发票使用规定》 ，以下说法正确的是（）。
A ．一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票
B ．专用发票实行最高开票限额管理
C ．一般纳税人领购专用设备后，凭（（最高开票限额申请表》 、《 发票领购簿》 到主管税务机关办理初始发行
D ．一般纳税人凭《 发票领购簿》 、IC 卡和经办人身份证明领购专用发票
26 ．下列属于不得领购使用增值税专用发票的单位或个人的是（）。
A ．年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人
B ．年应税销售额在180 万元以下的商品批发企业
C ．一般纳税人有私自印刷专用发票行为，经税务机关责令限期改正且已改正者D ．销售货物全部属于免税项目的
27 ．下列情形中,不得开具增值税专用发票的是（）。
A ．向消费者销售应税项目B ．将货物无偿赠送他人
C ．零售企业销售劳保服装用品D ．汽车制造厂销售汽车给使用单位
28 ．下列关于发票开具要求的表述不正确的是(）。
A ．单位和个人应在发生经营业务，确认营业收人时，才能开具发票。特殊情况下，未发生经营业务也可开具发票
B ．使用电子计算机开具发票,必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票
C ．发票专用章或财务专用章一律不得在印制发票时套印
D ．任何单位和个人不得转借、转让发票，但可以代开发票
29 ．采用（）结算方式，增值税专用发票开具的时限为发出货物的当天。
A ．托收承付B ．分期付款C ．委托银行收款D ．预收货款
30 ．企业开具增值税专用发票的时限为（）。
A ．采用预收货款结算方式的，为货物发出当天
B ．采用交款提货结算方式的，为收到货款当天
C ．采用赊销结算方式的，为合同约定的收款日期当天
D ．将货物交付他人代销的，为收到委托人送回货款的当天
31 ．根据《 发票管理办法》 规定,开具发票应当按照规定的（)如实开具，并加盖单位财务专用章或者发票专用章.
A ．时限B ．顺序C ．逐栏D ．全部联次一次性
32.下列各项中属于纳税人申领发票领购簿时应当提交的证件和资料的是(）.
A ．经办人身份证明B ．税务登记证件
C ．营业执照D ．财务专用章的印模
33 ．下列属于不得开具增值税专用发票情形的是( ）。
A ．林场销售自产的原木B ．将产品出口至国外
C ．商场销售给个人的电视机D ．冰箱厂销售给大型商场的冰箱
34 ．下列情形中属于未按规定开具发票的是（)。
A ．未发生经营业务开具发票
B ．跳号开具发票
C ．外资企业只使用外国文字开具发票
D ．未经批准拆本使用发票
35 ．下列属于未按规定保管专用发票的情形有（）.
A ．丢失专用发票
B ．税款抵扣联未按税务机关的要求装订成册
C ．损（撕)毁专用发票
D ．未从销售方取得专用发票
36 ．根据((发票管理办法》 规定，任何单位和个人不得(）发票。
A ．转借B ．拆本使用C ．转让D ．代开
37 ．下列各项中属于违反发票管理法规的行为是（）.
A ．向税务机关以外的单位和个人领购发票
B ．应取得而未取得发票
C 。丢失发票
D ．应开具而未开具发票
38 ．《 发票管理办法》 规定，单位和个人未按照规定开具发票的，应给予（） 处罚。
A ．责令限期改正
B ．没收非法所得
C ．并处2000 元以上1 万元以下的罚款
D ．并处1 万元以下的罚款
39 ．纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送（）.
A ．财务会计报表及说明情况
B ．与纳税有关的合同、协议书及凭证
C ．外出经营活动税收管理证明
D ．境内或境外公证机构出具的有关证明文件
40 ．根据（（税收征收管理法实施细则》 规定，纳税申报的主要内容有（）.
A ．税种、税目和应纳税额B ．应退税项目及税额
C ．税款所属期限D ．欠税及滞纳金
41 ．纳税申报的方法有（）.
A ．直接申报B ．邮寄申报C ．电子申报D ．委托申报
42 ．数据电文纳税申报方式有（）。
A ．电话语音B ．电子数据交换C ．网络传输D ．邮政快件
43 ．《 税收征收管理法实施细则》 规定，纳税人采取邮寄方式申报纳税的，应当()。
A ．使用统一的纳税申报专用信封 B ．以邮政部门收据作为申报凭据 C ．以寄出的邮戳日期为实际申报日期 D ．使用特快专递邮寄
44、下列属于税款征收应遵守的原则有（）。
A ．征收惟一主体B ．依法征税
C ．按法定权限和程序执法D ．按规定入库
45。根据《 税收征收管理法》 规定,税款优先原则的具体含义是（）。
A ．税收优先于无担保债权
B ．纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行
C ．税收优先于罚款、没收非法所得
D ．税收优先于应付工资
46.纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的是(）。
A ．依法可以不设置会计账簿
B ．有偷税、骗税前科的
C ．纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
D ．未按规定办理税务登记的
47.根据《 税收征收管理法实施细则》 规定,税务机关核定应纳税额的方法
有(纳。
A ．参照当地同行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税务水平核定
B ．按照营业收入或者成本加合理费用、利润的方法核定
C ．按照耗用的原材料、燃料、动力等推算核定
D ．其他合理方法
48 ．纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准可办理延期缴特殊困难是指（）。
A ．因不可抗力，导致纳税人发生重大损失的
B ．当期货币资金不足支付工资、社会保险费的
C ．当期资不抵债的
D ．当期货币资金不足,正常生产受影响的
49 ．纳税申报表的主要内容包括（）。
A ．适用税率B ．应减免税项目C ．计税依据D ．欠税、滞纳金
50 ．下列关于纳税申报的对象的描述中正确的有（）。
A ．临时取得应税收入的应在发生纳税义务后，立即办理纳税申报并缴纳税款
B ．扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报确有困难的,经主管税务机关批准后可以延期申报
C ．纳税人因享受减免税等可以不进行纳税申报
D ．纳税人在免税期也应当按规定办理纳税申报
三、判断题（请在每小题后面的括号内填人判断结果,正确的用“O "表示，错误的用“x ”表示.）
1 ．税务机关对税务登记证件实行定期验证制度。（）
2 ．个人（包括个体户和自然人)只要发生应税行为都应办理税务登记。（)
3 ．未办理工商营业执照，也未经有关部门批准设立的纳税人按规定不需办理税务登记。（）
4 ．税务机关对尚未办理税务登记的扣缴义务人可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项,不再发给扣缴税款登记证件.（）
5 ．从事生产、经营的纳税人，未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当从有关部门批准设立之日起30 日内办理税务登记.（) 6 ．扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30 日内,向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件；税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人,可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项,不再发给扣缴税款登记证件.（ )
7 ．纳税人办理停业的，停业期限不得超过6 个月。（)
8 ．纳税人已办理停业登记，在此期间发生纳税义务的，可在复业后办理申报缴纳税款。（）
9 ．税务机关应自受理之日起巧日内，审核办理变更税务登记。(）
10 ．纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30 日内向原税务登记机关办理变更税务登记。（)
11 ．申请停业的纳税人应当于恢复生产经营后向税务机关申请办理复业登记。（ )
12 ．纳税人税务登记表的内容发生变更的，税务机关应重新核发税务登记证件。( ）
13 ．纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，并缴销发票，但其他税务证件则不需缴销。（）
14 ．纳税人发生解散，依法终止纳税义务的应在向工商行政管理机关或其他机关办理注销登记后持有关证件和材料向原税务登记机关申报办理注销税务登记.（ ）
15．按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30 日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（ ）
16 ．纳税人被吊销营业执照的，应当自被吊销营业执照之日起15 日内向经营地税务机关办理注销税务登记.(）
17 ．税务机关核发的《 外出经营活动税收管理证明》 有效期限一般为30 日，最长不得超过180 日。(）
18 ．从事生产、经营的纳税人到外县（市)临时从事生产经营的，应当持税务登记本副本和所在地税务机关填发的《 外出经营活动税收管理证明》 向营业地税务机关报验登记，接受税务管理.（）
19 ．税务机关对税务登记证件实行每年换证制度。（)
20 ．所有纳税人在开立银行账户,领购发票时，必须提供税务登记证件.()
21 ．普通发票由省级税务机关指定的企业印刷.（）
22 ．在民族自治地区，填写发票可以使用当地通用的一种民族文字。（)
23 ．发票的式样，由省级税务机关确定，任何单位不得自行设计发票式样。( )
24 ．普通发票应当使用中文印刷，有实际需要的，也可以同时使用中外两种文字印刷。（)
25 ．《 发票管理办法》 规定，在中国境内，发票可以使用中文印制，也可以使用外文印制。（）
26 ．租店、租柜经营的个人所需发票可按规定到经营地主管税务机关领购。（ )
27 ．临时到本省、自治区、直辖市行政区域以内从事经营活动的单位或个人,应当向经营地税务机关申请领购经营地的发票.()
28 ．增值税专用发票只限于增值税纳税人领购使用.（)
29 ．一般纳税人未按规定保管专用发票,经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购开具增值税专用发票。（）
30 ．一般纳税人向小规模纳税人销售应税项目，也可以开具增值税专用发票。（ )
31 ．一般纳税人收到的增值税专用发票，均可作为扣税凭证，实行进项税额抵扣.()
32 ．增值税纳税人发生增值税应税行为，需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。(） 3
3 ．一般纳税人应按规定时限开具专用发票,不得提前，也不得滞后。()
34 ．增值税专用发票的发票联和抵扣联须加盖发票专用章或财务专用章。（)
35 ．增值税一般纳税人只能开具增值税专用发票，不得开具普通发票。()
36 ．增值税一般纳税人销售货物向购货方开具专用发票后,发生退货的销售方在未收到购货方当地主管税务机关开具的证明单之前，不得开具红字专用发票。（ )
37 ．发票应当由收款方向付款方开具，不得由付款方向收款方开具.（)
38 ．发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具,任何单位和个人，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。()
39 . （ (发票管理办法》 规定，任何单位和个人不得拆本使用发票。（）
40 ．《 发票管理办法》 规定禁止携带、邮寄或运输空白发票出人境。（）
41 ．享有减免税待遇的纳税人，在减免税期间也应按规定办理纳税申报。（ )
42 ．纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报的,税务机关有权核定其应纳税额。(）
43 ．纳税人采取电子方式办理纳税申报的,应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。（)
44 ．纳税人网上申报是数据电文申报的一种形式。（)
45 ．凡向税务机关申报缴纳税款的单位和个人为纳税人.
46 ．纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应按照规定办理纳税申报。（)
47 ．纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭证。（）
48 ．对擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的，税务机关有权核定应纳税额。（ ）
49 ．税务机关在核定应纳税额时，可以采用一种方法，也可以同时采用两种以上的方法。（)
50 ．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的应当先行缴纳罚款，再支付欠缴税款。（）
51 ．税务机关征收税款,税收优先于债权，法律另有规定的除外。（）
52 ．税收优先于一切无担保债权,包括破产企业的应付工资.（)
53 ．对未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额.（)
54 ．粗款的代收代缴方式适用于对零星分散、不易控制的税源实行源泉控制。( )
55 ．税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定.（ ）