社会保险基金内控执行有关情况自查表.doc

社会保险基金内控执行有关情况检查表
检查项目
检查内容
检查方法
检查结果
养老保险
支付控制
职工养老保险待遇支付业务是否划分为初审、复核、审批和支付4个基本环节;初审和复核环节是否不为同一人；支付环节是否由财务部门负责人负责，并与初审、复核、审批环节不为同一人;对于复核环节未通过业务,是否返回初审环节更正后重新进入业务支付流程。
步骤：1．从系统后台提取2013年退休人员中养老金待遇水平最高5笔业务；
2．提取这5笔业务的档案材料；
3．对照检查内容，逐笔查看档案材料的记载与签章痕迹;
4．从操作系统前台进入，对照检查内容，逐笔查看系统数据与操作痕迹。

职工养老保险是否执行社会保险待遇领取资格认证制度，按规定定期审核待遇享受人员资格。
步骤:1．从系统后台统计现有退休人员人数；
2．提取2013年度待遇领取资格认证的资料，查看认证量与退休人数（减去2013年办理的退休人数）是否相符；
3．提取5笔认证资料，查看签章等要素是否完整。

职工养老保险社保信息管理系统中手工调整个人账户余额或补记个人账户依据是否齐全、审批程序是否规范。
步骤：1．从系统后台提取2013年手工调整个人账户金额最大的5笔业务;
2．提取每笔调整业务对应的档案材料；
3．对照检查内容，逐笔查看档案材料的记载与签章痕迹；
4．从操作系统前台进入,对照检查内容，逐笔查看系统数据与操作痕迹。

养老保险
支付控制
职工养老保险补缴依据是否齐全、审批程序是否规范。
步骤：1．从系统后台提取2013年补缴年限最长的5笔业务;
2．提取每笔补缴业务对应的档案材料；
3．对照检查内容，逐笔查看档案材料的记载与签章痕迹;
4．从操作系统前台进入，对照检查内容，逐笔查看系统数据与操作痕迹.

职工养老保险是否存在通过社会保险关系先转入后转出方式伪造和掩盖虚假接续缴费年限行为.
步骤:1．从系统后台提取2013年社保关系转入后同年又转出的业务,业务量大于5笔的,随机抽取5笔业务；
2．提取所抽取每笔业务对应的档案材料；
3．所抽取业务中，有在转入后办理补缴再转出的，首先检查补缴业务的合规性;
4．对照检查内容，逐笔查看档案材料的记载与签章痕迹；
5．从操作系统前台进入，对照检查内容，逐笔查看系统数据与操作痕迹。

城乡居民社会养老保险是否按规定在街道（乡镇）开展待遇领取资格公示工作。
步骤：1．现场检查公示场所，查验公示的人数;
2．调取系统数据，查验实际待遇领取人数是否与公示人数相符.

医疗保险
支付控制
实行社会保障卡后，是否对在保应换卡而未换卡人员进行核查清理，是否按规定审核待遇可享受人员资格。
步骤：1．从系统后台提取2013年底在保1年以上应制未制社会保障卡人员名单；
2．抽取5人的档案材料；
3．对照检查内容,逐笔查看档案材料记载或核查记录。

个人账户清算和转移支付：操作依据是否充分，初审、复核是否不为同一人,特殊调整是否经过审批并留有痕迹。
步骤：1．从系统后台提取2013年个人账户清算金额最高的业务5笔、转出金额最大的业务5笔；
2．提取所抽取每笔业务对应的档案材料；
3．对照检查内容，逐笔查看档案材料的记载与签章痕迹；
4．从操作系统前台进入,对照检查内容，逐笔查看系统数据与操作痕迹。

医疗备案：初审和复核是否不为同一人，备案与报销初审人员是否相分离。
步骤:1．从系统后台提取2013年医疗备案业务不少于5笔,尽可能涵盖不同备案类别;
2．提取每笔备案业务对应的档案材料，备案后有报销业务的每个类别至少抽查1笔；
3．对照检查内容，逐笔查看档案材料的记载与签章痕迹;
4．从操作系统前台进入,对照检查内容，逐笔查看系统数据与操作痕迹。

医疗保险零星报销业务是否建立大额支付分级审批制度；纳入分级审批的单次门诊、住院费用是否按规定执行；稽核部门是否定期对大额支付分级审批业务开展抽查.
步骤：1．从系统后台提取2013年单笔报销支付额最大的5笔业务；
2．提取这5笔业务的档案材料；
3．对照检查内容,逐笔查看档案材料的记载与签章痕迹；
4．从操作系统前台进入,对照检查内容，逐笔查看系统数据与操作痕迹.

医疗保险
支付控制
两定单位费用结算拨付:是否分为受理、初审、复核、审批、支付5个环节,初审、复核不为同一人；两定单位申拨数与业务数据是否核对相符；支付环节是否实行分级控制。
步骤：1．从财务档案提取2013年某个月两定单位拨付凭证;
2．对照检查内容，查看档案材料的记载与签章痕迹；
3．从操作系统前台进入,对照检查内容，查看系统数据与操作痕迹。

两定单位费用日常审核：初审、复核、审批是否不为同一人;扣款是否经双方确认，初审扣款与最终扣款之间差额的处置依据是否充分;抽审方式审核的,抽审比例、抽审间隔是否符合约定;是否建立医疗保险两定单位大额争议费用多科室会审制度；稽核部门是否每月对大额费用进行抽查,抽查记录是否完备。
步骤：1．从系统后台提取2013年审核扣款最多的单位3家，扣款最少的单位2家；
2．提取每家扣款业务对应的档案材料；
3．对照检查内容，逐笔查看档案材料的记载与签章痕迹;
4．从操作系统前台进入，对照检查内容，逐笔查看系统数据与操作痕迹。

工伤保险
支付控制
工伤保险待遇支付业务复核环节和初审环节是否不为同一人；对于复核环节未通过业务,是否返回初审环节更正后重新进入业务支付流程。
步骤：1．从系统后台提取2013年单笔工伤医疗费报销金额最高的5笔业务；
2．提取这5笔业务的档案材料；
3．对照检查内容,逐笔查看档案材料的记载与签章痕迹;
4．从操作系统前台进入,对照检查内容，逐笔查看系统数据与操作痕迹。

是否建立工伤保险大额支出分级审批制度；大额支出再次审批是否由经办机构负责人负责。
步骤：1．查看制度文件;
2．从系统后台提取2013年单笔工伤基金支付超过10万元的业务，如无则向以前年度延伸；
3．提取所抽取业务的档案材料；
4．对照检查内容，逐笔查看档案材料的签章记录或系统内审批记录。

工伤保险
支付控制
10万元以上工伤保险大额支出是否存在故意放宽工伤医疗费报销范围现象，报销的原始凭据是否充足，大额工伤医疗费报销审批程序是否健全。
步骤：1．从系统后台提取2013年单笔工伤基金支付超过10万元的业务,如无则向以前年度延伸；
2．提取所抽取业务的档案材料；
3．对照检查内容，逐笔查看档案材料的记载与签章痕迹；
4．从操作系统前台进入，对照检查内容，逐笔查看系统数据与操作痕迹；
5．重点检查最后报销金额是否与药费审核后剔除的金额完全一致。

生育保险
支付控制
生育保险待遇支付复核环节和初审环节是否不为同一人；生育保险待遇支付原始业务凭证中单位或本人待遇申报资料是否齐全;初审发现人员身份存在疑点时，是否及时交劳动监察部门处理;对于复核环节未通过业务，是否返回初审环节更正后重新进入业务支付流程。
步骤：1．从系统后台提取2013年享受生育保险待遇人数最多的5家单位的所有待遇支付业务；
2．提取所抽取业务的档案材料；
3．对照检查内容，逐笔查看档案材料的记载与签章痕迹；
4．从操作系统前台进入，对照检查内容,逐笔查看系统数据与操作痕迹；
5．检查这些单位的人员信息是否有明显疑点；
6．查看是否有向劳动监察部门移交处理疑点的记录。

是否建立生育保险大额支出分级审批制度;大额支出再次审批是否由经办机构负责人负责。
步骤：1．从系统后台提取2013年生育保险基金支付金额最高的5笔业务；
2．提取所抽取业务的档案材料；
3．对照检查内容，逐笔查看档案材料的记载与签章痕迹；
4．从操作系统前台进入,对照检查内容,逐笔查看系统数据与操作痕迹.

失业保险
支付控制
失业保险待遇支付复核环节和初审环节是否不为同一人。对于复核环节未通过业务，是否返回初审环节更正后重新进入业务支付流程。
步骤：1．从系统后台随机抽取5笔失业保险待遇支付业务；
2．提取所抽取业务的档案材料；
3．对照检查内容，逐笔查看档案材料的记载与签章痕迹；
4．从操作系统前台进入,对照检查内容，逐笔查看系统数据与操作痕迹;
5．检查这些单位的人员信息是否有明显疑点。

是否按规定审核失业人员失业登记和享受失业保险待遇的资格,并核定失业保险待遇.

基金财务
运行控制
社会保险基金财务、会计人员是否实行岗位分离；社会保险基金财会人员是否实行持证上岗。
现场查看基金财会部门管理制度。

各项社会保险基金是否按规定分设财政专户和支出户；城乡居民社会养老保险未实行地税征收的，是否设置基金收入户；社会保险基金各个账户是否严格执行分账管理、单独核算。
查看2013年社保基金决算报表，查看账户开设情况。

各项社会保险基金是否按规定每月与财政、银行等单位实行对账，确保账账相符、账实相符。
调取查看3、6、9、12月银行对账凭证.

社会保险基金财务会计制度执行情况。
抽到审计的地区由会计事务所负责审计检查;其他地区自行检查。

信息系统运行控制
社会保险基金信息系统管理岗位是否与社会保险初审、复核、支付等业务岗位相分离.
查看内部岗位责任制。

是否按规定开展社保数据异地备份或远程备份；是否定期开展数据备份恢复演练。
现场查看社保数据异地备份或远程备份和定期备份演练日志。