临清水务资金管理办法介绍.doc

临清清源水务有限公司资金管理规定
第一章 总 则
第一条 为进一步加强公司内部财务管理，提高资金使用效率,强化资金支出的预算，有效控制公司成本费用和资金风险，结合清源公司实际制定本办法。
第二条 本办法依据会计法、公司法、企业会计准则及公司有关管理规定制定。
第二章 资金支出分类
第三条 根据资金支出的性质，将资金支出分以下几类：
1、日常性费用支出：办公用品、通讯费、交通费、差旅费、业务招待费、水电费、房租、会务费，其他.
2、经营采购支出：主要指为生产、销售进行的设备、物资采购.
3、职工薪酬支出:工资、奖金、津贴、福利费等。
4、税费支出：公司应上交的各项税费、规费等.
5、固定资产、在建工程等长期购置支出.
6、对外长短期投资支出。
7、非经营性资金往来支出.
8、其他支出.
第三章 资金支出的预算管理
第四条 为进一步提高财务核算的准确性、科学性,加强开支的管理和控制，能够有计划使用和调度资金，使资金发挥最大效应,清源公司必须按年度、季度及月度编制总预算，报公司董事会,按照审批程序审批后执行。
第五条 清源公司总预算分经营效益预算（分解为收入预算、成本预算、费用预算、营业外收支预算和税费预算、利润预算）和资金收支预算(分解为经营性收支预算、固定资产建设和购置预算、长期投资预算和筹资预算).
第六条 清源公司年度预算于每年1月底前,上报公司董事会审批，由董事长签批后执行。
第七条 日常经营性管理费用预算，在清源公司年度总预算的范围内必须按月份编制月度预算.月度预算由清源公司总经理审核批准后执行。
第八条 经营采购支出预算分生产性采购支出预算和项目采购支出预算,生产性采购支出预算在清源公司总预算的范围内，必须按月编制月度预算。月度预算报总经理批准后执行。项目采购支出预算按签订的相关合同编制专项预算，专项预算支出报总经理复核后执行.
第九条 职工薪酬支出必须制定月度、年度预算计划，其中年度计划须报公司董事会批准.月度计划须报公司总经理批准。
第十条 由于公司内外部环境发生变化及不可控因素造成年度总预算及月度预算以外的新增支出,必须先编制预算,报董事长签批后执行.
第四章 资金支出原则、依据
第十一条 资金支付的原则
1、坚持预算管理原则，根据公司董事会审批同意的年度预算,由公司财务部门制定月度预算，报公司财务总监审批，董事会审核后，进行预算控制与管理。
2、优先保证安全生产及重点项目资金的原则.
3、支付凭证符合财务要求的原则。
第十二条 资金支付的主要依据包括
1、国家法律法规.
2、公司章程及相关管理制度
3、经批准的预算文件
4、与资金支出有关的必要合同和验收手续.
5、合法的外部单据。
6、规范的内部单据。
7、其他相关文件。
第五章 资金支出审签人的责任
第十三条 资金支出审签人的责任
1、经办人:如实反映资金支出内容，在请款单据上签字，对资金支出的结果负直接责任。
2、部门负责人：对本部门资金支出的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核并签字，对资金支出的结果负部门领导责任。
3、财务部门负责人：根据公司实际资金情况,对各类支付凭证的合法性、真实性、准确性、完整性、及时性进行审核，对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权退回.
在审签过程中,财务部门负责人应按年度预算和月度预算对资金的支出提出支付计划和意见，并向财务总监汇报。
4、公司董事长或总经理对各类资金支出具有复核权，对资金支出的结果负领导责任。
5、所有资金支出必须根据本办法关于资金支出依据的规定核准后方可支出,对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权退回。
第六章 资金审批权限
第十四条 资金审批权限标准
1、金额在五万元以下的资金支出项目,由公司总经理审批.
2、金额在五万元及以上的资金支出项目，必须报公司董事长审批。
第七章 资金支出的审批流程
第十五条 工程款项、大额经营采购支出审批流程
1、采购前必须填报请购单、采购单,提交采购合同，采购完成后及时办理验收、入库、出库手续。
2、审批流程:经办人填写请款单并签名→部门负责人→财务总监→公司董事长或总经理→会计编制记账凭证→出纳付款。
3、上述支出在内容和金额上必须控制在月度预算或专项预算范围内。
第十六条 采购、销售费用及日常经营管理范围支出审批流程
1、审批流程：经办人填写请款单并签名→部门负责人→→财务总监→公司总经理→会计编制记账凭证→出纳付款.
2、公司员工根据工作需要，经审核批准可借取不超过5000元的备用金，但应及时核销,每年12月底前必须清理。
3、部门负责人发生的支付：部门负责人→财务总监→公司董事长或总经理。
4、法人代表、总经理发生的支付:法人代表、总经理→财务总监。
第十七条 职工薪酬支出审批程序
1、审批流程：由财务部门根据员工出勤及业绩考核情况，编制薪资发放表,由公司财务总监审核,报兴杨公司总经理审批.
2、财务部门根据审核批准后的薪资表发放薪资.
3、薪资发放额必须控制在董事会批准的年度工资总额范围内.月度超预算须经兴杨公司董事长核准后支付。
第十八条 税费支出审批程序
1、审批流程:由财务部门按国家有关税收法律法规,正确计算当期应纳税费金额。
2、财务部门负责人审核后报财务总监审批后由出纳付款。
第十九条 固定资产、在建工程及零星工程等资产购置支出审批程序
1、审批流程:经办人填写请款单并签名→部门负责人→财务总监→公司董事长或总经理→会计编制记账凭证→出纳付款.
2、相关合同和验收文件
3、上述支出在内容和金额上必须控制在月度预算范围内。
第二十条 非经营性资产支出审批程序：
1、流程:经办人填写请款单并签名→项目负责人→财务总监→公司董事长或总经理→会计编制记账凭证→出纳付款。
2、相关的合同验收文件。
第八章 资金支出管理考核
第二十一条 公司资金支出的预算编制，下一年度预算须在当年12月30日前完成,下一月度预算须在当月30日前完成，并由财务总监向公司董事会汇报.
第二十二条 严控预算调整,年初下达的预算总体指标原则上不作调整.
第二十三条 本办法经公司董事会通过执行。
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