项目经济核算管理方案分析样本.doc

项目经济核实管理措施项目经济核实标准和项目经济核实活动，关键是由分企业直接管理。经济核实关键内容是产品售价和制造成本。这两项工作内容责任部门是由管理和生产各相关部门来完成。要作到责、权、利分明，现将生产经营和管理经营相正确分开来操作，将这两个系统全部纳入经营效益制式下，这种制式是将不一样性质指标分解到不一样部门和单位。在实施中使这些负责完成指标部门和人全部进入市场，全部在市场竞争中去完成经营效益指标。完成指标好坏直接关系到部门和个人分配，在分配中要落实企业是利益中心这个标准。项目经理部制造成本核实措施包含四方面内容：核实期、项目收入确定、项目支出确定、项目制造成本核实。 核实期项目管理者联盟按月度作为核实期。每个月核实期从上月二十一日至本月二十日。 项目收入确实定项目工程责任协议收入界定。通常施工项目分项工程实物工程量，以经营科编制施工预算，加上增减变更和签证为计算基础。项目经理圈子项目收入界定。一是包含定额直接费:人工费按定额工日分企业指定人工费单价为计算基础；材料费和机械费按预算定额实施。二是包含其它直接费:土建工程，按5.47-0.1=5.37%；安装工程，按47-3=44%全部给项目，则检验试验费全部由分企业负担。三是包含现场经费和临建费：由各分企业依据实际情况测算确定。四是项目总收入=(定额直接费+其它直接费)(1-项目责任协议要求降低率)+项目责任协议要求应包含其它费用。项目工程核实对象划分。通常应以单位工程作为核实对象。项目部负担多项单位工程除仍以单位工程作为核实对象外，每个月还需编制项目部制造成本汇总表，核实中对共同使用又不能直接划分计入单位工程费用可选定分摊方法，按所选择措施分摊计入各核实对象。对工期相近住宅群体工程能够群体作为核实对象，对群体工程中单项面积小于500M2辅助工程能够合适合并作为一个核实对象。核实对象划分方案由各分企业主管经理同意。实施企业内部施工预算制。一是定额选择。在目前还没有企业定额情况下，先用河北(九八)土建预算定额、全国统一安装工程预算定额河北单位估价表作为我企业内部施工预算定额。其中人工单价由分企业制订在分企业内部统一使用人工费单价，作为一定时期定额单价。分企业能够依据市场改变和工程情况不一样随时调整这个单价。该单价在分企业内部必需统一，并在某个月内必需是一个单价。其中材料预算价格可仍按河北(九八)定额实施。二是施工预算必需按分层、分段、分部、分项，如实计算工程量，套用对应定额。对定额按平米面崐投影积计算楼梯、阳台、雨蓬等分项要按实际计算砼工程量，以此作为核实关键材料消耗量依据。综合脚手架、超高费等按平米综累计算分项工程项目，由经营科测算，分出主体部分和装修部分百分比，方便在报量时正确划分。三是每一单位工程各分项工程必需编制唯一分项序号。为区分土建和安装分项工程，应在分崐项工程序号前加一个拚音字母，以示专业区分。四是工程变更应立即处理，通常土建变更在收到变更三日内处理完成，对较大工程变更可在要求时间内处理完成，但以不影响施工报量和项目核实为前提。属于预算编制误算由预算员另列项增加。五是施工预算分析按本措施第三条第款要求进行。项目经理博客项目完成量统计。一是各分企业统计员建立项目统计完成量台账及根据施工预算分项工程项目建立统计完成量台账。二是月度完成量统计方法和要求:分企业统计部门在月后21日进行现场工程量盘点，其中对完成份项工程部分内容分项项目(未完施工)只统计项目，不统计完成量。现场工程量盘点工作，项目经理部必需有些人参与，并确定签字。统计部门根据统计结果编制实物量报表，实物量报表编制要对应施工预算分项工程序号和分项工程名称，并于25日之前编制完成。依据实物量报表编制统计汇总表，经主管领导审签后26日前上报企业。要求统计部门依据盘点结果，报出当月实际完成形象进度和工作量，报出日期以满足生产预备会需要为前提。此数字和正式报表许可有小量调整。项目管理者联盟文章每个月统计完成实物量分析。分企业经营科按统计完成分项工程实物量进行分析，通常在25日至30日完成，将分析表报财务科。人工工日和人工费按分项工程分析，所采取人工单价是分企业统一制订人工工日单价。关键材料分析按分项工程分析应耗量和费用。其它材料按月度汇总其它材料费，不分析分项消耗量。周转材料费和机械费按月度汇总周转材料费和机械费。在上述分项工程分析基础上作出当月实物工程量汇总。 项目支出确实定本月总支出为已完成份项工程实物量所消耗人工费、材料费、机械费总价值,再加上发生在为完成份项工程以外各项费用消耗,是项目标总支出。一是人工费消耗。人工费消耗统计依据是组成本月统计完成量分项工程结算任务单和分包工程结算单（包含发生在上月未完施工项目本月组成已完分项工程报量结算任务单和分包工程结算单）。计算措施是：应消耗工日数分企业制订统一单价。劳资部门负责施工任务单管理和结算。施工任务单下达、实施、验收、结算要求按制度规范实施。任务单填写分项工程名称和分项工程序号要和施工预算所列项目对应一致。施工任务单覆盖面要达成百分之百,即全部生产工人,全部清包劳务作业队, 全部多种用工耗用一律经过施工任务单反应。无施工任务单,一律不予结算工资。施工任务单所下达分项工程项目完成后, 三天内和月末后三天内,施工任务单必需交给定额员,不得隐匿不交和跨月结算, 施工任务单签证手续要齐全完备。施工任务单收齐以后,定额员先行结算,结算完成交管理会计审核并登录。经管理会计审核登录后将施工任务单返还定额员.管理会计审核确定不能进成本项目,定额员不予结算发放工资。定额员按月按项目部作生产工人用工分析表交管理会计。生产工人辅助工资核实。项目经理部支出人工工资包含生产工人部分辅助工资。为便于对项目部人工工资考评, 对生产工人辅助工资所含项目作以下要求：项目部负担30天以内病假工资、工伤工资、产假工资、项目部占用工作时间组织开会、学习、培训工资；项目部负担全部婚、丧假工资、调转期间工资、社会义务工资、施工现场多种原因引发误工工资。根据上述标准分企业劳资部门按月计算, 并向管理会计提供 生产工人辅助工资汇总表,由管理会计进行核实。 项目支出确实定材料费消耗。材料消耗包含组成工程实体材料、消耗性材料、周转材料及工具用具。其中，组成工程实体材料费统计依据是组成统计完成量分项工程领料单和组成统计完成量分包工程领料单,计算措施是：所消耗材料量材料预算单价；消耗性材料费统计依据是消耗性材料领料单, 计算措施是：所消耗材料量材料预算单价,计入对应成本分项；周转工具租赁费、摊销费、预提摊销费和工具用具使用费,分别在26日前由出租方按项目签证领退凭证按计价要求编制结算单交财务科。预提摊销费按当月租赁费15 %预提。租赁费按企业内部租赁价格计算, 摊销费按相关要求计算。每十二个月六月、十二月或项目调转,材料清场时,进行周转材料盘点, 对丢失要按价赔偿计入成本,冲减预提摊销。采购、领料管理和要求。通常情况下，项目工程材料采购、调料、外协加工定货工作, 均由分企业材料科负责实施, 工程项目在开工前十日由分企业预算部门向项目材料员提供该工程项目标施工预算。项目材料人员每个月20日前编制季、月材料需用计划,一式两份报分企业材料科,并按计划向分企业材料科办理材料转库手续,转库单第二联作为项目材料人员记帐凭证。水泥和地方材料均由分企业材料科实施定点采购, 直接进入项目工地,并由项目材料人员进行验收,分企业依据项目材料人员签证开具采购进料单,作为项目进料记帐依据。项目材料消耗依据施工预算严格控制,实施限额领料和限额发料制度, 以领料单作为材料消耗凭证。凡实施限额领料单关键材料均由施工班组持两单即施工任务单和限额领料单，经项目材料人员核实后,方可发料。对于施工中发生材料超耗,凡超限额量在以内,能够采取先发料后分析措施。除此之外必需分析原因后, 经项目经理签字认可,方可发料。领料单填写应要严厉认真,按分项工程核实关键材料领料单应明示出分项工程序号、分项工程名称、材料编号、材料名称、规格、型号、单位、数量等内容, 签字齐全有效。领料单一式五联,第一联领料人留存,第二联发料单位记帐, 第三四五联由项目材料人员交材料会计划价、记帐, 划价后材料会计将第五联交财务科管理会计。项目材料人员对领料单,要妥善保管不得丢失,每五天向材料会计递送一次,不得延误。项目材料人员要坚持做好月盘点工作,做到帐物相符,帐、物、卡一致月盘点表每个月日报材料会计,一式两份。机械费消耗。机械费消耗包含机械租赁费、机械摊销费、机械工工资、电费、机械耗用材料费。其中，机械租赁费、机械摊销费由机械科在26日前将出租方( 含机械租赁站或机务队)按项目当月使用签证或使用协议,按计价要求编制结算单交财务科。机械工工资指应负担机械工人工资,由管理会计依据劳资部门提供任务单及生产工人用工分析表计入。电费由机务队填报，在22日交由管理会计, 由其据工程总用电分摊应负担电费。机械耗用材料费指用于机械保养、 日常维修所耗材料、油料和配件。机械耗用材料费计算措施是：消耗材料量材料实际价格。 项目制造成本核实项目制造成本核实是分企业财务核实组成部分,各分企业设置若干管理会计岗,具体负责项目制造成本核实。核实数据月传输步骤。统计部门25日向预算部门提供月统计完成实物量；预算部门依据实物量统计表作人工、材料、机械费用分析,30日送管理会计;劳资部门30日向管理会计提供已验收合格有效施工任务单、和分包工程人工费结算单;材料部门26-30日向管理会计分批提供领料单,26日提供周转材料租赁费、摊销费、工具用具使用费等凭证；机械部门26日向管理会计提供属于机械费方面相关凭证.财务部门在5日向管理会计划转按责任协议应由项目经费下列支支出。项目经理圈子管理会计于7日前完成核实,编制出项目工程制造成本表、资产负债表、损益表、费用表及文字分析汇报报财务主管、管理经理和项目经理。制造成本表和分析汇报对应抄送各业务部门。各部门在11日前完成本部门分管成本子项分析汇报。分企业于11日前向企业报送全分企业财务报表。分企业于15日前由管理经理主持召开月经济核实分析会。管理会计核实方法。建立项目预算收入统计台帐、分项工程人工费实耗登记卡、分项工程关键材料实耗登记卡、项目工程实耗登记卡、实物工程量工料分析核实表和项目制造成本表等, 分别记载项目收入、实际消耗及其对比情况。分项工程人工费实耗登记卡，管理会计对分企业劳资部门提供已经验收结算全部施工任务单和分包工程结算单进行格式符合性审查合格后,按分项工程(或工作内容)分类并给予登录。对组成当月报量任务单登录后,进行人工工日汇总.登录后任务单在5日前退回劳资部门作为工资结算依据.劳资部门对应编制项目生产用工分析表和生产工人辅助工资汇总表,并由管理会计会签。对作为未完施工分项工程任务单通常当月不予验收, 待下月该分项组成报量后验收和结算。对属于人工费子项外用工汇总登录至。任务单在传输中要建立收、退辅助登记帐,明确责任,避免丢失。项目管理论坛分项工程关键材料实耗登记卡是指，由管理会计对材料部门提供项目标全部领料单、材料月结表、自有周转材料摊销分配表、工器具使用费分配单、周转材料损耗预摊分配单进行格式符合性审查合格后, 依据材料核实品种分类表材料分类将领料单分类,凡属于按分项工程核实关键材料,将当月耗用数量登录至, 登录完成后按计划价对应汇总材料费。不按崐分项工程核实其它材料及在材料费成本子项外核实材料汇总登录至项目工程实耗登记卡。登录后进行月汇总。对未完施工领用材料不计入当月耗料, 但要统计未完施工材料费总量。项目工程实耗登记卡，由管理会计依据材料、机械、劳资、财务各部门提供凭证将项目当月所发生其它材料费、周转材料费、机械使用费、其它直接费和项目经费登至。实物工程量工料分析核实表，用于人工材料耗用分析对比, 管理会计在完成各实耗卡登录和月结后,将实耗汇总量价过录到预算部门提供对应项下,并给予对比分析。管理会计分析。 建立管理会计分析制度,管理会计属于管理过程财务会计.对于生产过程中经营管理状态用量化指标反应出来.管理会计计算应耗量和实耗量差,将不正常部分提出自己初步分析意见并提供给项目经理.由项目经理组织项目经济管理分析会,找出原因制订方法纠正偏差，包含对人工费分析、关键材料消耗量分析、其它材料费分析、预算定额水泥用量和配合比水泥用量差分析、其它方面分析,关键是分析异常数据等。