中小企业财务管理存在的问题及对策.docx

中小企业财务管理存在的问题及对策姓名：专业：学号：班级：中小企业财务管理存在的问题及对策摘要:中小企业财务管理总体水平的提高对单个独立中小企业的经济效益有着很大影响,而且也关系到某地区、某行业发展目标的实现以及社会就业、安定等社会效益。目前中国中小企业在此方面还存在着许多问题,需要改进的地方也比比皆是。现就中小企业在财务管理中的现状,如融资渠道不畅、缺乏明确的产业发展方向、财务风险意识淡薄、资金管理不严、财务控制薄弱、财务会计工作流程不规范、不严格,企业融资困难、政府给予的政策等现状进行介绍，并分析出现这种问题的原因，最后提出解决中小企业财务管理问题的对策 关键词：中小企业;财务管理；存在问题；原因分析;对策措施 正文：目前，我国中小企业已近1000万家，占全国企业总数的99，它所提供的工业总产值和实现利税分别占全国总数的60和40，并提供了大约75的城镇就业机会，成为县及县以下财政收入的主要来源。可见，中小企业是国民经济的重要组成部分,对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但由于中小企业规模小、资本和技术构成较低、外部宏观经济变化对其影响大等因素的存在,使其在财务管理方面存在与自身发展和市场经济均不适应的情况,导致其在应对激烈的市场竞争面临巨大的困难。分析中小企业财务管理中存在的问题并探讨解决问题的对策，以促进中小企业的改革与发展,是当前会计界需要思考和解决的问题。 一、 中小企业财务管理存在的问题 1、融资渠道不畅,资金严重不足 就我国目前的发展状况来看，我国的中小企业当前已经初步建立起了比较系统、资金来源多元化的企业融资体系。然而，大多数中小企业仍然没有摆脱融资困境,融资难已成为当前制约中小企业健康持续发展的主要问题。究其原因，笔者认为主要有以下几个方面： 第一、中小企业中相当一部分是个体、民营企业，资本积累不足，资产负债率较高;一些固定资产投资额大的中小企业存在短贷长投现象，流动比率和速动比率低，造成小企业信用等级低,资信相对较差，而且中小企业通常都无法提供符合银行要求的抵押品，因此难以从银行得到资金支持.第二，国家并没有专门建立针对中小企业的政策支持机构,中小企业并不能够享受到国家的有关优惠政策，从而导致中小企业长期处于市场竞争的不利地位，除此之外，由于中小企业大多数都不是国有企业或者国家控股企业，因此在其通过金融机构进行融资的过程中极易受到行政权力的干预，从而导致中小企业向银行等金融机构贷款的积极性受挫； 第三,我国的中介行业发展不健全，缺乏能够专门为中小企业提供贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。 2、缺乏明确的产业发展方向,对项目投资缺乏科学论证。一是片面追求“热门产业,不顾客观条件和自身能力,无视国家宏观调控对企业发展的影响，认为什么行业都可以做,什么行业都能够做好.有些企业甚至片面认为国家调控什么就应该上什么，肯定能赚钱。二是对项目的投资规模、资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划与部署,对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测，仓促上马。一旦国家加大宏观调控力度，收紧银行信贷，使得建设资金不能如期到位，企业就面临进退两难的境地，甚至造成巨大经济损失。近几年来许多企业所投资的钢铁、电解铝、水泥等项目由于资金困难而夭折，或“割肉卖出或成为永久性“在建工程，不仅企业自己为此付出了惨重的代价，也将一些银行拖入泥潭。 3、财务风险意识淡薄，企业始终在高风险区运行。这表现在三个方面:一是过度负债.企业要发展，就不可避免地要负债经营,充分利用财务杠杆的作用。但是，一些企业不顾成本、不惜代价,不考虑自身的偿还能力,千方百计从银行获取贷款.有些企业甚至不明白“借债还钱”这一最浅显不过的道理，认为从银行获得贷款就是获得利润,只考虑如何将贷款弄到手，而并没有认真考虑如何能让有限的资金发挥效益，更没有考虑如何偿还.在借入资金不能有效发挥作用的情况下，一些企业进入了靠贷款维持生存的恶性循环。其结果是债台高筑，财务风险极大.二是短债长投.在国家实行较强的宏观调控力度的条件下，企业要获得固定资产贷款比较困难.一些企业就采取变通的办法，擅自改变贷款用途，将短期借债用于投资回收期过长的长期项目投资,导致企业流动负债大大高于流动资产，使企业面临极大的潜在支付危机；三是企业之间相互担保，相同资产重复抵押，或为了融资而不断投资新项目，甚至“拆东墙补西墙”，形成复杂的债务链.这不仅加大了银行对企业财务状况判断的难度,也给财务监管带来很大困难，造成整体负债率不断抬高,企业经营成本和财务费用不断加大，支付能力日渐脆弱，资金链条过紧并随时可能出现断裂。 4、财务控制薄弱。一是对现金管理不严，形成资金闲置或不足。有些企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转;二是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账，应收账款周转缓慢,资金回收困难。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多企业月末存货占用资金往往超过其营业额的数倍,形成资金呆滞，周转失灵。四是重钱不重物，资产流失、浪费严重。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、成品、固定资产等的管理不到位，财务管理职责不明,资产浪费严重。 5、财务会计工作流程不规范、不严格。一是原始凭证、会计分录、科目应用、账册设置以及财务收支等方面工作不规范,没有形成严格的制度;二是会计报表的编制既不能充分反映企业的实际生产经营情况，又没有完全按照国家有关法律法规的要求去做，导致会计信息的失真。对材料、工时、动力等消耗没有进行严格的定额管理和健全的分析核算制度;三是企业没有或无法建立内部审计部门，即使有,也很难保证内部审计的独立性,缺乏必要的财务监督机制。 二、原因分析 我国许多中小企业都是在计划经济与市场经济的制度缝隙中发展起来的，经历了“从无到有,从小到大的艰难的发展过程。在艰苦的创业过程中，由于受当时制度环境与企业先天不足等方面因素的制约,企业的成功大多与创业者个人的胆识、经历以及创业精神有密切关系。因此，在以后的发展中，难免受到脱胎的环境和自身成长路径的影响。具体来说，这些因素对财务管理的影响主要表现在以下几个方面： 1、股权结构与经营模式的影响。中小企业的所有权结构一般来说是高度集中的，在经营模式上所有权与经营权合一,企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了不小的负面影响.在中小企业中,有相当一部分属于个体、私营性质的企业，在这些企业中,企业领导者集权、家族化管理现象严重，项目决策不科学,不民主，随意性较大,个人说了算的情况盛行，难免造成投资决策失误。 2、企业管理者的素质和管理能力的影响。现有的中小企业，大部分是在八十年代短缺经济条件下发展起来的，其中相当一部分管理者的素质、能力还停留在当时的水平，管理观念陈旧，管理思想落后，没有将财务管理纳入企业管理的通盘考虑和有效机制中,缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。 3、组织结构和人力资源的影响.一是企业组织机构不健全,管理人员职责不明确.二是工作流程不规范，制度不健全.致使财务审批随意性大，越权行事现象严重，造成财务管理混乱；三是财务管理人员素质较低，缺乏财务管理的基本理论和基本知识，同时法制观念比较淡薄，对财务会计法律法规缺乏充分的理解和认识。 三、促进中小企业改善财务管理的对策 (一）政府加强相关政策支持 作为企业界中的弱势群体，政府的政策虽然不能代替市场自身的资源配置，但有效的引导和扶持,发挥政府财政资金的杠杆作用,引导商业性资金的介入，有利于促进中小企业健康发展。国家经贸委2000年7月颁布的关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见和2003年1月施行的中小企业促进法对我国中小企业的发展壮大起到了积极的促进作用。针对中小企业的融资困境，政府要进一步加强融资的政策支持，促使各金融机构转变观念,进一步拓宽中小的融资渠道，发展适合中小企业特点的直接融资方式,尽快建立和健全专门为中小企业服务的金融机构体系;进一步加大财税政策的扶持力度，鼓励中小企业技术创新、开拓市场。积极改善中小企业的经营环境，促进中小企业健康发展. （二）积极推进产权改革。明晰产权、建立规范的企业产权制度中小企业发展到一定阶段后，必须进行产权制度改革。通过规范产权改革,一是解决所有权过分集中的情况，形成多元化的产权结构,防止“一股独大”;二是建立起股东会、董事会、监事会、经理层等现代企业的治理结构。在建立新的产权结构的基础上,建立与现代企业制度相适应的组织架构和决策机制,为进行良好的财务管理构建制度和组织基础。 （三)加强资金管理 资金运用产生的效果最佳,是企业财务管理追求的基本目标。为此，首先要使资金的来源和运用得到有效配合，比如绝不能用短期借款来购买固定资产，这样会造成借款到期而投入资金还未收回,势必要从另外渠道筹资来偿还短期借款,导致资金周转困难。其次,要充分预测到资金收回和支付的时间，否则，易造成收支失衡、资金拮据.再次，加强应收款和存货管理，减少资金占用,避免呆坏账。最后,要合理地进行资金分配，要有必要的流动资金和固定资金，只有二者进行有效的配合，才能产生最佳经营效果。 （四）经营者必须树立理财观念在现代市场经济条件下，从理财的角度来看，经营者必须树立三个观念：第一，树立专业化经营观念,规避多元化投资风险。中小企业规模小,实力相对较弱，企业的资源有限，领导人的知识、能力有限.加之现代科学技术进步快,技术更新周期短。在这种情况下，中小企业必须集中有限的资源，努力在某一个行业做实、做精、做强，这是企业的立身之本，也是企业理财的基础.第二，树立财务风险观念.充分利用财务杠杆的积极作用，是许多经营者的良好愿望。然而，财务杠杆的积极作用是以借贷资金的收益高于资金成本和企业的偿还能力为前提的。每个企业都有一个合理的负债率，就是银行,也要求有一定的资本充足率。负债率太高，本来就是铤而走险，加上中国经济是周期性的,一旦遇到调控，许多银行只收不贷,即使一个正常负债的企业,一旦遇上这种情况，也很难存活。对负债规模大、负债率高的企业更是如此.因此，负债经营必须充分考虑企业的偿还能力和资金的使用效益,规避高负债和不能到期支付的风险。第三,树立现金流观念。现金流是维持企业正常经营的“血液”.现金净流量是企业成长的动力。对许多企业来说，现金净流量的意义甚至高于经营损益。不少企业一年忙到头，生意做得很大，钱也赚了不少,但却在别人手中，企业的一大块现金被客户占用了。经营活动产生的现金净流量为负数,没有实实在在的现金收益。因此，关注现金流量,掌握现金流的状况及走向，包括其经营中创造现金的能力和短期流动资金贷款的使用效率，是企业经营者必须随时掌握的基本信息和进行决策的重要依据. （五）强化法律意识，提高财务人员业务素质 第一，要强化民营企业法人法律意识,加强企业负责人对财务工作的领导。企业负责人的法律意识增强了,不仅可以有效避免财务人员违法行为的发生，还有利于财务人员依法提供完整的财务信息。 第二，要加强财务人员队伍建设，提高财务人员业务素质.努力提高广大财务人员的工作水平，抓好财务人员的后继教育工作,并在加强财务人员业务培训的同时，开展好职业道德教育,建立和完善激励机制,提高财务人员的工作极积性。 第三,要加强会计基础工作，实现规范化管理。要按照统一的企业会计制度和小企业会计制度要求，规范设置账簿和进行核算。建立健全财务人员的岗位责任制，使之分工科学合理，职责明确. 第四，加快会计电算化和网络建设，提高会计信息管理水平，避免因手工操作失误而产生的会计信息失真情况。 （六)财务资金管理活动的外包。由于企业自有资源和活动领域的局限，任何一个企业都不可能拥有企业管理活动所需要的一切专业技能和资源。中小企业可将部分财务管理业务交由专业机构进行管理。充分利用这些机构的人才优势、信息优势和其他资源优势，既可以降低企业财务管理成本,又可以不断了解外部相关动态，实时更新管理方法、管理手段，从而提高管理效率和管理水平. 结束语 ：伴随着我国社会主义市场经济形势的不断发展,我国的中小企业将取得长足的发展,与此同时，我国的中小企业也将面临着更加激烈的竞争。我们应当重视和加强财务管理，要通过积极扶持中小企业,加强财务控制，规范会计秩序等等手段和方法，强化财务管理，提高中小企业的竞争实力，从而促进我国中小企业的改革和发展。 参考文献： 1李一瑶.中小企业财务管理存在问题及对策J。辽宁理工学院。2017(01）2张慧慧. 现代中小企业财务管理现状分析及对策研究。西安市西京学院会计学院.2017（02)3黄金凤。浅谈中小企业财务管理存在的问题与对策J.漳州职业技术学院学报,2009，（03). 4张月玲，王静。我国中小企业财务管理存在的问题及对策探讨J。会计之友（下旬刊),2009,(01）. 5杨宇凡，汪江红。试论中小企业财务管理存在的问题与对策J。科协论坛（下半月），2009，（01）。 6张啸。加强中小企业财务管理改善中小企业财务状况J.中国乡镇企业会计，2009，(12). 7王刚娟。我国中小企业财务管理存在的问题及对策探讨J.中国集体经济,2009，(30)。 8李永宁。现代中小企业财务管理行为的规范与优化研究J.会计之友(中旬刊），2006，(08）。 9李筱蕾.中小私营企业的财务内部控制问题和对策探讨J。财经界（学术版)，2009，（01）。 10张瑞杰。对我国中小企业财务管理若干问题的探讨J。科技与经济，2006（19）.