中小民营企业财务风险及防范措施探究.doc

中小民营企业财务风险及防范措施探究 摘要：改革开放以来，中小民营企业得到了大力发展，已成为我国国民经济的重要组成部分,为我国国民经济发展作出了重大贡献。在日趋激烈的市场经济竞争中，不断增加的财务风险尤为突出，中小民营企业必须充分认识企业的各种财务风险,建立完善风险控制机制,确保中小民营企业向着合理、科学、健康的方向发展.通过对中小民营企业的现状分析,发现中小民营企业财务风险的成因，提出解决问题的方法,加强管理，不断提高财务管理水平，促进我国中小民营企业健康发展。 关键词：中小民营企业；财务风险;防范 中图分类号:F27 文献标识码:A 文章编号:16723198(2011）18005901 1 中小民营企业财务风险的现状 1。1 筹资渠道受到限制引发的风险 企业资金的筹集主要还是依靠自身的积累，民间借贷和经营中的商业信用取得。从现阶段看，企业筹资的渠道不外乎是采用发行股票，发行债券和向银行贷款等主要手段。从股票上市方面看，国有企业特别是产业方向关系到国计民生的大中型企业,比民营企业在政策扶持方面更具有优势。中小民营企业，在股票上市方面很难满足上市资格的要求。从发行企业债券方面讲,由于涉及到金融风险问题，中小民营企业的信用程度相对大企业而言较低，投资者缺乏购买信心，企业很难通过发行债券取得资金.在银行信贷方面，由于中小民营企业经营风险大,缺乏不动产抵押,贷款额度较小,满足不了企业经营资金的需要。而有的中小民营企业，信用程度不高，欠息严重,不良资产比例偏大,金融风险高,致使金融部门不愿意向他们发放贷款.可见，中小民营企业从银行获得贷款也是很困难的。目前,大部分中小民营企业资金的来源主要依靠内部积累,民间借贷和其他单位借款及经营过程中的债务资金。 1.2 筹资风险没有得到应有重视 筹资风险是指由于借入资金而产生的丧失偿债能力的可能性和能否带来财务成果的不确定性而形成的风险。筹资方面的风险主要是指中小民营企业在筹集资金时融资额度不当、筹资方式不合理、资本结构不合理、资产负债率较高等。中小民营企业在筹资过程中要重视选择合适的融资方式,避免在融资的过程中因成本太高而造成财务风险。资产负债率高对于收益较大的企业来说风险还不是很大,而对于经营业绩较差，甚至连年亏损的企业,就会面临很大的风险.因为亏损会使企业的现金流量减少,企业不能维持正常的清偿到期债务，就会有破产的危险。企业最佳的资本结构应是使企业一定时期的综合成本最低，企业价值最大的资本结构。 1。3 投资风险不断加大 投资风险是指中小民营企业投资某项目后,由于某些因素的影响，使投资不能达到预期效益、遭受损失的可能性而形成的风险。投资者对投资项目的获利能力、现金流量等不能准确预计而可能导致决策失误,给企业带来损失，甚至危及中小民营企业的生存和发展.一般而言,中小民营企业举债的主要目的有两个：第一，扩大再生产,扩大规模,形成规模效益。第二，投资于其他企业，向多元化发展，以分散经营风险.目前，中小民营企业在投资方面主要存在以下问题：不合理的产业结构，不合理的产业结构造成资源配置效率的可能损失.企业内、外部投资效率不高。可行性预测不合理，中小民营企业投资活动在作可行性研究时，只考虑年度的收益最大化，忽视长期的效益最大化。利润分配不规范。 2 中小民营企业财务风险的防范对策 2。1 宏观环境方面 （1）进一步完善法律制度.加强对中小民营企业的保护，不仅要从法律上为中小民营企业提供合法的地位，建立公平的财产保护制度，还要完善司法环境，加强执法力度，坚决打击侵犯民营企业财产的行为，逐步完善促进民营经济发展和保障其合法权益的地方性法规，使民营企业真正享受国民待遇,排除市场准入歧视,进一步放开产业限制率；改革企业注册方式，简化前置审批和登记手续，降低市场准入门槛，坚决取消各种不合理收费,凡必不可少的收费项目，要制度化、规范化和公开化。同时建立法律法规来规范民营企业的经营行为,对中小民营企业的生产经营活动进行引导和约束,使其有序化、法制化,达到让中小民营企业有法可依，违法必究。 （2）创造公平的政策环境.在政策上，国家应平衡政策差距,为中小民营企业创造一个公平的环境.首先要放宽市场准入条件,对国有企业、外资企业和民营企业一视同仁，凡是外资企业可以进入的行业,民营企业也可以进入；其次要变革财税政策,规范各种费用的收取，中小民营企业本来筹资就比较困难，因此，必须出台一系列政策和措施，杜绝乱收费、乱摊派的现象，减轻中小民营企业的税负。 （3）完善金融市场。国家要规范金融机构的贷款政策，使其在统一的市场环境下，遵循市场经济规则，平等对待各种经济实体，商业银行首先要解放思想,更新观念，要用发展的观点来对待中小民营企业.中小民营企业是最具活力和发展前景的市场经济的组成部分.商业银行想在场经济中抢占先机,必须扩大客户群,有针对性地与中小民营企业建立稳定的银企关系。其次商业银行要切实做到对各种所有制的经济实体平等对待，在统一的市场环境下，遵循市场经济规则平等竞争，消除对中小民营企业的偏见和歧视,为其发展创造良好的环境和氛围.最后要建立地方金融机构服务体系,加强对中小民营企业的支持. (4）改善信用环境。营建一个良好的信用环境，无论对国家还是企业来说都是非常重要的。国家有关方面要制定相应的措施，建立信用体系,完善信用制度,建立企业信用保管档案，提高失信成本，使守信者受益无穷，失信者不仅无利可图，还要付出惨重代价。加强中小民营企业诚实守 信的道德教育，让企业懂得没有信用,市场经济就不能健康发展，企业自身也会寸步难行，政府要加强信用方面的立法和执法建设，发挥其在信用管理方面的宏观指导、调控、监督的作用。 2.2 中小民营企业自身方面 （1）从家族制向现代企业制度的管理模式转变.家族式的管理最终决策权是在“家长手中，缺乏科学有效的民主管理机制，容易导致企业战略决策的失误，使企业发展到一定规模后产生专制和集权化倾向.无法适应企业对人才的更高要求。中小民营企业应按照国际通行的原则建立新型民营企业,规范其经营行为,改善其经营机制,提高企业经营管理和财务管理的水平.特别是要逐步开放财务,让社会了解企业的财务状况，以获得社会的信任，缓解或解决中小民营企业的财务信用风险问题。 （2）提高业主思想意识。我国中小民营企业的发展历程其实就是民营企业家不断奋斗的历程.民营企业家一手创办企业，并使其不断发展壮大，是企业的灵魂,在企业中有绝对重要的地位和作用。民营企业家的素质是中小民营企业发展最重要的前提条件，其自身的才能、人际关系、信誉等也是企业极其重要的资源.因此，企业要发展，老板们就一定要不断地学习，与时俱进，从思想上重视企业的财务管理,充分理解和大力支持财会管理工作,在实际中加强对企业的财务控制。要提高民营企业主的财务管理素质和管理水平，通过考察或参加专项研讨会，利用业余时间系统自学,参加短期培训，请专家进行专题辅导等渠道，以提升自己财务管理水平。 (3)提高财务人员的素质。首先要改善财务人员的用人机制，财会人员的任用应任人唯贤，而不是任人唯亲。中小民营企业要懂得将财务职位放开，敢于引进专业人员。同时应有目的组织财务会计人员学习社会道德知识，培养其高尚的道德情操,引导其正确认识会计职业,树立正确的价值观和人生观,此外，还要加强对企业财会人员的培训。从业人员不仅要熟知国际会计准则及各国相关政策法规，还要熟悉相关专业知识，充分利用其机制的灵活性，加强对财务管理人员的培训，提高财务人员专业技能，鼓励财务人员自己参加继续教育,另外,需加强对财务人员的激励与考核。 （4）健全企业财务制度.中小民营企业要依法建立账目，并严格地按照国家统一的会计制度规定进行会计核算，不设账外账，保证会计资料的真实完整；严格执行国家财务管理制度，按时如数偿还银行贷款，在金融机构保持联合好的信用；加强应收应付账款的管理，按时如数支付客户货款,提高在客户中的信用。民营企业也要依法纳税，及时足额地缴纳税款,更要进行税务筹划. 3 结语 财务风险防范是中小民营企业生存和发展的重要保障,是保持国民经济强劲活力的重要举措.这不仅需要中小民营企业树立财务风险管理的意识，不断提高自身素质、提高风险防范能力，还需要全社会创造一个良好的环境,为我国中小民营企业的健康发展提供保障。 参考文献 1刘小丽。民营企业财务风险的成因及防范对策J.科技情报开发与经济，2008，（6). 2陈巧慧。民营企业财务风险分析J。财会通讯,2008，（2)。 3刘军。小议民营企业财务风险的成因及防范J。财会研究，2008.