成本中心管理.docx

成本中心
一、 成本中心的概念:成本中心是对成本和费用承担控制、考核责任的中心，是对费用进行归集、分配,对成本加以控制、考核的责任单位，亦即对成本具有可控性的责任单位，成本中心的经理负责控制本部门的成本.成本中心并非单纯的就是部门，部门既可以是成本中心又可以是利润中心甚至是投资中心，如果一个部门只有开支没有收入或有少量收入它就是一个成本中心，如果既有成本开支又有收入它就是一个利润中心（目前暂不考虑使用利润中心）。包括个人、项目、车间、产线等都可以作为一个成本中心.成本中心是利润中心、企业预算管理、部门绩效考核、部门独立核算的基本保障,有成本中心才能够更精确的归集费用，分析费用产生的原因,从而节约开支增强企业盈利能力.
二、 成本中心实施要点及准备工作
1、 首先行政部需要对组织架构进行重新划分，明确各职能部门职责，部门人员编制。如将各位副总落实到具体所负责的部门，总经办只保留董事长和总经理，董事长助理主要工作负责业务，其编制应落实到销售部.包含所有正式工和临时工。
2、 行政部对宿舍及人员按部门+人员编制重新分类。
3、 行政部对社保缴纳人员按部门+人员编制重新分类。
4、 车辆使用在现有行政部管理的基础上再细化，实行一车一卡一记录(填写行车记录）。
5、 工程部对未安装独立电表，但又需要独立控制的车间进行电表安装.
6、 财务部设计新式“费用报销单”， 8月1号启用。
7、 成本中心划分如下（各部门可按自己需求增设）：
成本中心
代码
二级主管
一级主管
总经办
2100
李挺进
傅月华
行政部
2200
项顺良
陈进
财务部
2300
李美丽(代）
刘家振
技术部
2400

陈敏
工程部
3100

张尊旺
模具组
3101
张尊旺
李挺进
质检部
3200
杨挺
杨海传
采购部
3300

张跃英
PMC部
3400

胡桂平
计划部
3401

胡桂平
仓储部
3402
王根寿
胡桂平
生产部
4000

汪贵根
注塑车间
4100
刘鹏
汪贵根
电机车间
4200
王新华
汪贵根
搅拌杆车间
4300
罗箫
汪贵根
机加工车间
4400
姚德富
汪贵根
装配车间
4500
陆明华
汪贵根
包装车间
4600
黄晓东
汪贵根
外贸部
5100

巫桂萍
内贸部
5200

陈义松
电子商务
5300

王竑
三、 成本中心使用说明：
1、 成本中心使用情况举例，1>本部门自己花钱只服务与自己的,填写费用报销单,注明自己部门成本中心，到财务报销。2>本部门自己花钱服务与其他某一部门的，如行政部帮财务部代买车票，填写报销单,注明财务成本中心而非行政部，签核流程除经过公司正常审批流程外必须经财务中心负责人签字认可.3>本部门自己花钱同时服务与多个部门的,如行政部订做员工工作服、宿舍房租支付等，应按各部门实际使用人数分摊,分摊的费用应由各成本中心负责人签字认可，再到财务部报销.4〉水电费能落实到车间应落实到具体车间，无法落实到具体部门的，按各部门人数平均分摊，分摊表同样需要各成本中心负责人签字，再报销.5>人员编制明确，各人员工资在做工资表时落实到成本中心。6〉车辆使用费,公司车辆使用由行政部驾驶员做好行车记录，所有人员使用车辆均需填写派车单（可后补,但必须有）。行车记录内容包含使用车辆人员姓名，行车里程、行车目的地、时间、司机等。车辆油费、过路费等每月由行政部按各部门使用车辆里程分摊,分摊表同样需要各成本中心负责人签字，再报销冲账.
2、 费用报销单格式及填写要求：
1> 单据格式：
2> 填写要求（1）自己部门开支、报销：
（2）帮助其他部门经办,实际费用不是本部门承担.
（3）本部门经手其他部门共同受益。
（4）如果费用分摊对象较多，报销单据上写不下，可以用A4纸另外列出明细作为附件补充.
（5）人民大写数字：壹 贰（弍） 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 零