建筑施工企业尽调重点.doc

建筑施工企业尽调重点（略版）
一、 法律风险
1. 发包人、承包人法人资格、资质审查；
2. 发包人、承包人历史诚信情况，履约情况等；
3. 施工项目情况审查，包括立项、审批、开工等过程是否完善及合规；
4. 施工项目证照是否齐全，权属是否清晰；
5. 施工项目中招投标是否符合国家法律、法规的相关规定。
二、 财务风险
1. 施工项目概预算是否存在大额调整(以判断是否存在项目预期利润大幅变动的可能性）；
2. 施工项目总投入、已投入等全面付款情况，付款中可能存在的部分问题如下：
（1）通过预付款转移建设资金；
(2）发票抬头与合同单位不一致；
（3）款项支付缺乏依据；
（4）在未签订合同情况下支付结算款；
（5）累计支付款项超过双方签订合同约定的总价;
(6)向承包单位支付工程款无监理签认工程款支付确认单；
(7）向承包单位支付工程款超过监理签认的工程款数额。
3. 施工项目的工程进度情况,是否签订了甲、乙、监理三方的工程进度确认书,并依此进行财务处理、支付工程款项等（以判断是否存在随意确认收入及成本情况,是否存在通过分包商转移资金情况）；
4. 客户是否按照工程合同进行财务核算,即按照三方认可的工程进度进行收入、成本的确认（以判断是否存在夸大利润规模情况）；
5. 客户是否建立了项目公司，实物资产的分布情况、使用情况等(以判断资产的完整性）;
6. 客户是否存在项目中列支概算外的项目，如：办公楼装修等人为挤占项目成本情况（以判断是否高估项目成本）；
7. 客户往来款项账龄期限过长，导致呆坏账较多，未根据公司实际情况提取准备(以判断是否高估资产，低估回款风险）；
8. 客户施工项目工期及预期利润是否满足资金回笼需要，是否存在现金流断裂风险;
9. 客户税费计缴情况，是否存在跨地区施工情况导致的分地缴纳税费情况，是否会形成税费重复缴纳或少缴纳税费情况，是否清晰核算了与分包商的税费（以判断可能存在的税务稽查处罚风险）；
10. 客户是否存在大量借款，偿还历史情况是否良好，自投部分资金是否能够满足放款要求的资金比率（以判断客户违约风险）.
三、 其他风险
1. 应重点关注客户在建项目的周期，包括施工交付周期、结算收款周期、采购付款周期等，进入后能保证收益为前提;
2. 应重点关注客户历史回款情况，施工项目利润率情况是否良好,有无存在“三边项目"（即边审批、边设计、边施工）等非标准审批项目，判断项目成本的可控性、保证利润。