税法期末试卷(J).doc

《税法》期末考试试卷（J）
题 序
一
二
三
四
五
总分
统分人
核分人
标准分数

实际得分

得 分

一、单项选择题（每题备选答案中，只有一个正确，请将所
评分人

选答案的字母写在括号内。每题1分,共15分）。
1、下列行为为视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。
A．某商店为厂家代销服装
B．某公司将外购饮料用于个人消费
C．某企业将外购钢材用于在建工程
D．某企业将外购食品用于职工福利
【参考答案】A
2、甲乙双方签订房屋租赁合同一份,订明租赁期3个月,月租金200元，甲乙双方各自应贴印花税为（ ）元.
A．0。20
B．0。60
C．1
D．5
【参考答案】C
3、某企业2005年所得额为—40万元，2006年所得额为42万元，则2006年应纳所得税为（ ）。
A．3600元
B．5400元
C．6600元
D．5760元
【参考答案】A
4、依据现行增值税法，下列业务可以计算抵扣进项税额的是（ )。 
A．购进免税农产品所支付的运费
B．购进建筑材料用于维修企业厂房
C．进口一批零配件用于组装、修理自用设备
D．购买一台设备用于更换旧设备
【参考答案】A
5、区分不同税种的主要标志是( ）。
A．纳税义务人
B．征税对象
C．税率
D．税目
【参考答案】B
6、某工业企业2006年纳税调整后所得50万元,当年“营业外支出”账户列支有一般公益性捐赠10万元，在其他因素不变的情况下，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是( ）。
A．1.5万元
B．1。8万元
C．2。5万元
D．3万元
【参考答案】A
7、某人2006年1月将其自有住房出租,租期1年，每月取得租金收入2500元,全年租金收入30000元。请问该人2006年应纳个人所得税（ ）.
A．5840元
B．4800元
C．2040元
D．3360元
【参考答案】C
8、下列项目中，不得在企业所得税税前扣除的是（ ）。
A．支付给职工解除劳动合同的一次性补偿金
B．达不到固定资产标准的加油机税控装置
C．资助非关联科研机构研究的“三新"研发经费
D．已出售给职工的房屋折旧费用和修理费
【参考答案】D
9、、张某和刘某二人共同承担一项装修工程,共获得装修劳务报酬6000元，张某分得3800元,刘某分得2200元,则二人分别应纳个人所得税额为( ).
A．659元和381元
B．608元和352元
C． 600元和280元
D．624元和306元
【参考答案】C
10．某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车,每辆海关的关税完税价格为8万元,已知小轿车关税税率为110%，消费税率为5％。进口这些轿车应缴纳（ )万元消费税.
【参考答案】C
A．61.6
B．123.79
C．56
D．80
11．某企业将本厂生产的化妆品，作为福利发给职工，没有同类产品售价,生产成本10000元，成本利润率为5％，消费税税率为30％，组成计税价格为( ）元。 
A．13068
B．15000
C．11700
D．12650.60
【参考答案】B
12．属于计征营业税的营业额是（ ).
A．国际联运业务取得的全程运费
B．个人演唱会的全部票价收入
C．代销行为受托方收取的手续费
D．金融机构从事转贷业务的利息收入全额
【参考答案】B
13．不属于运输行业营业税纳税人的是（ ）。
A．民航售票单位
B．航空公司
C．私营海运企业
D．铁道部
【参考答案】A
14、从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（ ）内,向生产经营地或纳税人义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。
A．10日
B．15日
C．30日
D．60日
【参考答案】C
15．对以房产投资，收取固定收入，应由( ）计缴房产税 .
A．承租方按租金收入
B．出租方按租金收入
C．承租方按房产余值
D．出租方按房产余值
【参考答案】B
得 分

二、多项选择题（每题备选答案中，至少有二个正确，请将所选
评分人

答案的字母写在括号内。每题1分，共15分)。
1、以下单位或者个人发生的行为，属于增值税征收范围的是（ ）.
A．进口固定资产
B．销售商品房
C．零售杂货
D．生产销售电力
【参考答案】CD
2、单位和个人提供下列劳务，应征增值税的有( ）。
A．汽车修配业务
B．房屋修理
C．受托加工卷烟
D．服装厂提供缝纫加工
【参考答案】ACD
3．税收法律关系由( ）组成。
A．权利主体
B．权利客体
C．税收法律关系的内容
D．税收法律事实
【参考答案】ABC
4．下列征收消费税的项目有( ）。
A．救护车的专用轮胎
B．农机与汽车的通用轮胎
C．子午线轮胎
D．翻新轮胎
【参考答案】CD
5．可在所得税前扣除的税金包括（ ）。
A．增值税
B．土地增值税
C．出口关税
D．资源税
【参考答案】BCD
6． 按照企业所得税有关规定，下列可作为业务招待费计提基数的收入是( ）。
A．股权转让收入
B．商标使用许可收入
C．固定资产转让收入
D．房屋出租收入
【参考答案】BD
7、下列属于劳务报酬的是（ ）.
A．笔译翻译收入
B．审稿收入
C．现场书画收入
D．雕刻收入
【参考答案】ABD
8、下列项目中,可以在企业所得税税前全额扣除的是（ ).
A．真实的差旅费
B．汇兑损益
C．业务宣传费
D．向红十字会捐款
【参考答案】ABD
9、纳税人遇有特殊困难，需要延期纳税时，下列做法中正确的有 ( ）。
A．必须书面申请
B．县以上税务局长批准
C． 最长不超过3个月
D．批准期限不加收滞纳金,但要按月支付10％的利息
【参考答案】AC
10、某公司实际占地23000平方米。年初又受让一块尚未办理土地使用证的土地3000平方米，当年开发使用2000平方米。以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率.该公司年应缴纳城镇土地使用税不正确的为（ ）元.
A．46000
B．50000
C．52000
D．60000
【参考答案】ACD
11．某演员为一企业作电视广告,分两次等额取得报酬共60000元，其应纳个人所得税不正确的为（ )。
A．9600元
B．12000元
C．10000元
D．12400元
【参考答案】ABC
12．某歌舞团到甲地演出，共取得票价收入35万元，付给剧场场租费5万元,付给经纪人费用3万元，则各相关单位和人员应按什么税目缴纳营业税（ ）。
A．歌舞团按文化体育业纳税
B．剧场按租赁业纳税
C．剧场按金融业纳税
D．经纪人按服务业纳税
【参考答案】ABD
13．下列项目中,不属于营业税计税依据的有( ）。
A．广告代理企业收取的全部广告费
B．联运业务收取的全部运费收入
C．自建、自用房屋的工程造价
D．银行正常贷款取得的利息收入
【参考答案】ABC
14．消费税的纳税环节分为（ ）。
A．生产环节
B．批发环节
C．进口环节
D．零售环节
【参考答案】ACD
15、某单位转让-幢已经使用过的楼房，售价500万元。原价为600万元,已提折旧400万元,该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税费共27．5万元。该单位应缴纳的土地增值税不正确的是（ ）.
A．25万元
B．24.15万元
C．20万元
D．21。75万元
【参考答案】ABC
得 分

三、判断题（判断下列问题正确与否，正确的划“√”,错误
评分人

的划“×”，将答案填写在括号内.每题1分，共15分)。
1、农村张大爷将房屋出租，取得租金300元，应按租金收入计算缴纳房产税。（ ）
【参考答案】错
2、甲企业与乙企业签订以货易货合同，以市价30万元产品换取30万元的材料，则按60万元计算印花税.( )
【参考答案】对
3、一般情况下,不将非指明用途的借款费用分配计入无形资产成本。（ ）
【参考答案】对
4、内资企业所得税只对来源于我国境内的所得征税。（ ）
【参考答案】错
5、亏损企业的“三新"产品的开发费用，按规定据实列支，不适用加计扣除50％的规定。（ ）
【参考答案】对
6、包装物逾期未收回但时间在1年以内的，不并入销售额计税.（ )
【参考答案】错
7、从事成品油销售的加油站，一律按增值税一般纳税人征税。（ ）
【参考答案】对
8、用应税消费品换取生产资料、投资入股和抵偿债务时,一律按同类消费品的最高售价计税。（ ）
【参考答案】对
9、取得应税所得，但没有扣缴义务人的，应自行申报纳税.（ ）
【参考答案】对
10、离岸银行业务，资金来源和服务对象都不是本国居民，故不缴纳营业税。（ )
【参考答案】错
11、外国企业在华机构可不使用中文记账。( ）
【参考答案】错
12、单位自建自用建筑物,其自建行为不征营业税.（ ）
【参考答案】对
13、企业发生的销货退回,只要购货方提供退货的适当证明,可冲销退货当期的销售收入。（ ）
【参考答案】对
14、某畅销书再版，则再版稿酬应与以前出版发表时的稿酬合并为一次，计征个人所得税.（ ）
【参考答案】错
15、某化妆品厂外销一批化妆品，可申请出口退增值税和消费税。( ）
【参考答案】错
得 分

四、计算题（根据所给条件和要求，分项计算应纳税额,每
评分人

题分值视难易程度有所不同。共计55分）。
1、某影星在2006年2月份取得下列收入:
(1）当月工资收入2500元；
（2)2005年年终奖10000元;
（3）受某经纪公司（非本人工作单位)安排,在上海、南京各参加一次大型商业演出活动，两次演出活动的收入分别为20000元和30000元；
（4)参股的某企业给予股金分红10000元；
(5)出租住房取得当月租金4000元。
根据：根据上述资料计算其应纳的个人所得税。（10分）
【参考答案】
（1)工资应纳税所得额=2500 – 1600 = 700(元)
应纳个人所得税=（2500 - 1600）×10 – 25 = 75(元)
（2）年终奖金应纳税所得额 = 10000(元),
10000/÷12 = 833.33元，适用税率10％，速算扣除数25
应纳个人所得税=10000×10％ — 25 = 975（元)
（3）演出活动收入视为两次收入，第一次应纳税所得额=20000×(1 - 20％） = 16000（元）
第二次应纳税所得额=30000×（1 - 20%）= 24000（元）
应纳个人所得税=16000×20%+［24000×30% — 2000］=10200（元）
（4）股金分红应纳税所得额= 4000（元）
应纳个人所得税=4000×20％=800（元）
（5）出租住房应纳营业税及附加=4000×3％×（1+10%）=132（元）
应纳税所得额=4000 – 132 — 800=3068(元)
应纳个人所得税=3068×10％=306。8（元）
合计应纳个人所得税=75 + 975 + 10200 + 800 + 306。8=12356.8（元）
2、某公司有职工50人，该企业共有固定资产原值800万元、其中房屋350万元(生产用房屋200万元,生活用房屋150万元).该市规定计税工资为1000元/人、月，生产用房屋折旧率为5％,生活用房屋折旧率为3%,机器设备等用品的折旧率为10%，2006年度该企业财务会计报表反映:该企业取得产品销售收入1850万元，利润总额976万元。其他资料如下：
（1)已计入成本费用的实发工资总额75万元，并已计提三项经费；
（4）6月份向我国体育代表赞助10万元，计入”销售用—广告费"；
（5）"管理费用——招待费"本年累计发生额20万元， "管理费用--折旧费”归集为63万元,其中机器设备等45万元,生产用房屋12万元，生活用房屋6万元。
（6）"坏账准备”年末贷方余额0．8万元,期末应收账款余额160万元,坏账准备率为0．5%.
（8)"财务费用"12月12日记载偿还向某单位借款支付的利息14万元．以14％贷款利率计算,同期银行贷款利率为10％
(9）9月23日,环保罚款1．5万元,计入营业外支出科目
（10）6月1日,向希望工程捐款2万元,计入营业外支出科目,
(11）本年有3.5万元的固定资产损毁,企业参加了保险,获得赔偿2万元,企业将3．5万元损失全部计入了”营业外支出",
请根据上述资料计算该企业本年度应纳的企业所得税.（15分)
【参考答案】
1．纳税调整前所得=976+2=978（万元）
2．纳税调整：
(1）全年计税工资标准=50×1000×12=60(万元）
超标准工资=75 — 60=15（万元)，应调增所得额15万元；
(2）超标准三费=15×17。5%=2。625（万元)，应调增所得额2。625万元；
(3）非广告性赞助支出10万元，不能扣除,应调增10万元;
（4)折旧计提标准=200×5% + 150×3％ + 450×10％=59.5（万元）
超标准折旧=63 — 59.5=3。5（万元)，应调增所得额3.5万元；
（5）业务招待费标准=1850×3％ + 3=8.55（万元）
超标准招待费=20 — 8。55=11.45（万元），应调增11.55万元；
（6）坏账准备金计提标准=160×0。5％=0。8（万元）
实际计提数=0。8（万元）,据实扣除，无纳税调整额。
（7）借款利息支出超标准=14÷14％×（14％-10％）=4(万元）,应调增所得额4万元;
（8）环保罚款1.5万元不能税前扣，应调增1。5万元；
（9)财产损失扣除标准=3.5 - 2=1。5（万元），
超标准的财产损失=3。5 — 1.5=2（万元）,应调增所得额2万元。
3．纳税调整后所得=978 + 15 + 2.625 + 10 + 3。5 + 11。55 + 4 + 1.5 + 2 = 1028.175（万元）
4．公益性捐赠扣除标准=1028。175×3%=30。8303（万元）＞实际捐赠额2万元,
减：允许扣除的公益性捐赠额2万元
5应纳税所得额=1028.175 — 2=1026。175（万元）
应纳所得税税额=1026。175×33％=338。5378(万元）
3、某化妆品厂2005年1月发生下列业务:
（1）进口香水精1000克，关税完税价格20000元，关税税率22%；
（2）购进酒精，已认证增值税发票价款10000元，进项税1700元；
（3）用香水精和酒精加工香水,期初帐面香水精无库存，期末帐面香水竟= 200克;将当期购入酒精全部用完。
(4)生产A牌化妆品1吨，成本20000元;
（5）销售A牌化妆品0．8吨,不含税价格50000元；
（6）将0．2吨A牌化妆品捐赠灾区；
（7）销售香水，取得不含税销售额40000元；
化妆品消费税税率30%。计算相关消费税.(10分)
【参考答案】
(1)进口环节组成计税价格= 20000×（1 + 22％)÷（1 - 33%）=34857．14（元）
（2）海关代征消费税= 34857．14×30％ = 10457．14（元)
（3）当期允许抵扣的消费税=10457．14÷1000×(1000 - 200）=8365．71(元）
（4）当期应纳消费税=（50000/0．8×(0．8 + 0．2）+40000）×30％ — 8365．71=22384．29（元）
4、某食品厂2005年3月留抵税额4200元，4月发生下列业务：
（1）收购免税农产品粮食20吨,收购凭证注明价款30000元;
（2)从小规模纳税人处购买小工具5件，取得税务机关代开的税控发票，价款3000元，税款120元，款未付，货物已入库。
(3）将收购的粮食2吨发给职工作为福利，将一批粮食加工成8吨饼干,制造成本16000远;
（4）将1吨饼干发给职工作为福利；
（5)将 5吨粮食制作成面包销售，取得不含税销售额40000元.
要求：计算当期应纳增值税.
【参考答案】
（1）当期进项税额=30000×（20 — 2）/20×13％ + 120 = 3630（元）
(2）当期销项税额=16000/8×（1 + 10％）×17％ + 40000×17％ = 7174（元）
（3）当期应纳增值税税额=7174 – 3630 — 4200= - 656（元)
即：当期留抵税额656元
5、某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2006年8月取得以下收入：
(1）依照社团章程的规定，收取团体会员费40000元，个人会员费10000元；
（2）出租房屋取得收入10万元；
(3）举办科技讲座取得收入1万元；
（4）主办的纪念馆门票收入0.5万元；
（5）对外复印打字收入1万元
要求：计算上述业务应缴纳的营业税。
【参考答案】
(1）按规定标准收取的会员费免税；
(2)出租房屋应纳营业税=10×5%=0。59(万元)
（3）讲座收入应纳营业税=1×3％=0。03(万元）
（4)纪念馆门票免税
（5）对外复印打字收入应纳营业税=1×5％=0。05(万元)
本月合计应纳营业税=0。5+0.03+0。05=0。58(万元)
6、某大型企业(所得税税率33%）在甲、乙两国分设分支机构.2006年境内所得800万元；在甲国的分支机构取得经营所得120万元(税后),甲国公司所得税税率为40%、在甲国取得特许权使用费所得50万元（税前)，甲国预提所得税税率20％;从乙国分支机构分回利润45万元,已在乙国纳税5万元。
要求：请计算该企业汇总纳税应纳企业所得税税额。
【参考答案】
（1）境内所得应纳企业所得税=800×33％=264(万元）
(2）境外所得：
甲国所得的抵免限额=[120÷(1 — 40%）+50] ×33％=82.5(万元)
甲国实际已纳税=120÷（1 - 40％)×40% + 50×20%=90（万元)
甲国可抵免税额=82.5（万元)
甲国所得应纳企业所得税=82.5 - 82.5=0
乙国所得的抵免限额=(45+5)×33%=16.5（万元)
乙国实际已纳税=5（万元）
乙国可抵免税额=5（万元)
乙国所得应纳企业所得税=(45 + 5）×33% — 5=11。5（万元)
（3）境内外所得汇总应纳企业所得税=264 + 11。5=275.5(万元)
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