简体国家外汇管理局综合司文件.doc

国家外汇管理局综合司文件国家外汇管理局综合司文件汇综发汇综发20071062007106号号国家外汇管理局综合司关于印发国家外汇管理局关于境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知操作规程的通知国家外汇管理局综合司关于印发国家外汇管理局关于境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知操作规程的通知国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局：国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局：为进一步明确国家外汇管理局关于境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知（汇发为进一步明确国家外汇管理局关于境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知（汇发200575200575号，以下简称“号，以下简称“7575号文”）执行和适用中的相关问题，统一标准、规范操作，现将修改后的号文”）执行和适用中的相关问题，统一标准、规范操作，现将修改后的7575号文操作规程（见附表号文操作规程（见附表11至附至附表表77）印发给你们，并于本通知发布之日起实施，原国家外汇管理局综合司关于下发）印发给你们，并于本通知发布之日起实施，原国家外汇管理局综合司关于下发及及操作规程的通知（汇综发操作规程的通知（汇综发20051242005124号）中的附表号）中的附表66和附表和附表77同时停止执行。同时停止执行。特此通知。特此通知。附表：附表：1. 境内居民以境内企业资产权益注入并新设特殊目的公司境外投资外汇登记境内居民以境内企业资产权益注入并新设特殊目的公司境外投资外汇登记2. 境内居民自然人注入境外权益并返程投资的特殊目的公司境外投资外汇登记境内居民自然人注入境外权益并返程投资的特殊目的公司境外投资外汇登记3. 境内居民法人境外投资企业转作返程投资特殊目的公司的境外投资外汇登记变更境内居民法人境外投资企业转作返程投资特殊目的公司的境外投资外汇登记变更4. 特殊目的公司设立、特殊目的公司设立、并购境内企业外汇登记并购境内企业外汇登记5. 特殊目的公司因重大资本变更办理外汇登记变更及备案特殊目的公司因重大资本变更办理外汇登记变更及备案6. 境内居民自然人为其已设立的特殊目的公司补登记境内居民自然人为其已设立的特殊目的公司补登记7. 境内居民所设立的特殊目的公司资金调回及开户境内居民所设立的特殊目的公司资金调回及开户二二七年五月二十九日七年五月二十九日主题词：主题词：外汇综合外汇综合 公司公司 返程投资返程投资 操作规程操作规程 通知通知内部发送：内部发送：局长、副局长、总经济师，综合局长、副局长、总经济师，综合司司、收支司、经常司、资本司、收支司、经常司、资本司(10)(10)、管检司、信息中心、管检司、信息中心主办单位：主办单位：资本司资本司（共印（共印3535份）份）国家外汇管理局综合司国家外汇管理局综合司20072007年年55月月3131日印发日印发附表附表11：境内居民以境内企业资产权益注入并新境内居民以境内企业资产权益注入并新设特殊目的公司的境外投资外汇登记设特殊目的公司的境外投资外汇登记法规依据法规依据审核材料审核材料审核原则要素审核原则要素注意事项注意事项1.1.中华人民共和国外汇管理条例（中华人民共和国外汇管理条例（19971997年）年）2.2.境外投资外汇管理办法（境外投资外汇管理办法（19891989年）年）3.3.国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定（第国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定（第412412号）号）4.4.关于关于境内境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知（汇发居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知（汇发200575200575号，以下简称号，以下简称7575号文件）号文件）5.5.关于外国投资者并购境内企业的关于外国投资者并购境内企业的规定规定（中华人民共和国商务部、国务院国有资产管理委员会，国家税（中华人民共和国商务部、国务院国有资产管理委员会，国家税务务总局、国家工商行政管理总局、中国证券监督管理委总局、国家工商行政管理总局、中国证券监督管理委员会、国家外汇管理局令员会、国家外汇管理局令20062006第第1010号）号）一、境内居民法人一、境内居民法人11、书面申请（详细说明境内企业基本情况、境外特殊目的公司的股权结构以及境外融资安排）。、书面申请（详细说明境内企业基本情况、境外特殊目的公司的股权结构以及境外融资安排）。22、境外融资商业计划书。、境外融资商业计划书。33、境外投资外汇资金（资产）来源审核批复。、境外投资外汇资金（资产）来源审核批复。44、填写境外投资基本情况登记表及境外投资外汇登记证。、填写境外投资基本情况登记表及境外投资外汇登记证。55、商务主管部门颁发的中华人民共和国境外投资批准证书。、商务主管部门颁发的中华人民共和国境外投资批准证书。66、其他真实性证明材料（、其它真实性证明材料（如如境外融资协议或融投资备忘录等。境外融资协议或融投资备忘录等。）二、境内居民自然人二、境内居民自然人11、书面申请（详细说明境内企业基本情况、特殊目的公司的股权结构以及境外融资安排。、书面申请（详细说明境内企业基本情况、特殊目的公司的股权结构以及境外融资安排。22、境内居、境内居民自然人的身份证明。民自然人的身份证明。33、拟境外融资的境内企业的登记注册文件和最近一期会计财务审计报告。、拟境外融资的境内企业的登记注册文件和最近一期会计财务审计报告。44、境外融资商业计划书。、境外融资商业计划书。55、填写境内居民个人境外投资外汇登记表。、填写境内居民个人境外投资外汇登记表。66、委托主要控制人办理境外投资外汇登记手续的，应提供相应的授权委托书。、委托主要控制人办理境外投资外汇登记手续的，应提供相应的授权委托书。77、其他真实性证明材料（如境外融资协议或融投资备忘录等）。、其它真实性证明材料（如境外融资协议或融投资备忘录等）。11、境内居民所设立或控制的特殊目的公司均须依照、境内居民所设立或控制的特殊目的公司均须依照7575号文件规定办理境外投资外汇登记。号文件规定办理境外投资外汇登记。境内居民参股但并不控制境外特殊目的公司的返程投资，适用境内居民参股但并不控制境外特殊目的公司的返程投资，适用7575号文件关于“直接设立”特殊目的公司的规定办理境外投资外汇登记。号文件关于“直接设立”特殊目的公司的规定办理境外投资外汇登记。22、境外融资商、境外融资商业计划书应包括以下基本内容：业计划书应包括以下基本内容： 境内企业所属行业、发展历程、近境内企业所属行业、发展历程、近33年财务状况；年财务状况； 实际控制人与管理层的基本情况介绍；实际控制人与管理层的基本情况介绍； 境内企业所在市场前景、市场开发战略、发展规划和财务预测、市场风险分析；境内企业所在市场前景、市场开发战略、发展规划和财务预测、市场风险分析； 将境内居民将境内居民的的境内资产转移由特殊目的公司控制的过程、控制方式及后续融资的法律安排及可行性分析，境内居民与其控制的境内企业、计划设立或控制的特殊目的公司之间的投资关系说明；境内资产转移由特殊目的公司控制的过程、控制方式及后续融资的法律安排及可行性分析，境内居民与其控制的境内企业、计划设立或控制的特殊目的公司之间的投资关系说明； 各境内居民在特殊目的公司的持股比例、若有员工持股计划和管理层期权激励计划，应予以披露；各境内居民在特殊目的公司的持股比例、若有员工持股计划和管理层期权激励计划，应予以披露； 计划融资方式、融资金额以及境外融资机构基本情况介绍、与境外融资机构达成计划融资方式、融资金额以及境外融资机构基本情况介绍、与境外融资机构达成的融资意向及备忘录情况说明。的融资意向及备忘录情况说明。以过桥贷款方式进行融资的，应说明其融资利率、期限、还贷资金来源；以过桥贷款方式进行融资的，应说明其融资利率、期限、还贷资金来源；以私募或公募方式（包括可转换债券）进行融资的，应说明特殊目的公司资产或股权的定价方式；以私募或公募方式（包括可转换债券）进行融资的，应说明特殊目的公司资产或股权的定价方式；计划以上述两种方式分阶段进行融资的，应一并说明有关情况；计划以上述两种方式分阶段进行融资的，应一并说明有关情况；以所拥有的境外权益注入境外特殊目的公司的，应说明该境外权益合法取得并存续的原因及过程等情况。以所拥有的境外权益注入境外特殊目的公司的，应说明该境外权益合法取得并存续的原因及过程等情况。 境外融资资金使用计划说明，包括境外投资计划，融资资金调回计划、调回方式的可行性分析。境外融资资金使用计划说明，包括境外投资计划，融资资金调回计划、调回方式的可行性分析。33、商业计划书的真实性和完整性由计划境外融资的境内企业负责，外汇局负责对商业计划书进行合规性审查，、商业计划书的真实性和完整性由计划境外融资的境内企业负责，外汇局负责对商业计划书进行合规性审查，重点审核境外融资商业计划书重点审核境外融资商业计划书、书面申请有关融资方式、规模、条件、资金调回安排及方式的合理性与可行性、一致性，商业计划书内容涉及商业秘密，外汇局应妥善保管，不得向第三方泄露商业计划书涉及的公司商业秘密。书面申请有关融资方式、规模、条件、资金调回安排及方式的合理性与可行性、一致性，商业计划书内容涉及商业秘密，外汇局应妥善保管，不得向第三方泄露商业计划书涉及的公司商业秘密。44、商业计划书所设计的特殊目的公司是否全部包括在书面申请中。、商业计划书所设计的特殊目的公司是否全部包括在书面申请中。11、境内居民设立或控制境外特殊目的公司的境外投资外汇登记及备案事项应当由所在地外汇分局、外汇管理部审核办理、不能授权辖内分支机构办理。、境内居民设立或控制境外特殊目的公司的境外投资外汇登记及备案事项应当由所在地外汇分局、外汇管理部审核办理、不能授权辖内分支机构办理。22、境内居民为其控制的境内企业资产或境内权益境外融资（包括在境外进行公募、私募、借用过桥资金等方式），在境外直接、境内居民为其控制的境内企业资产或境内权益境外融资（包括在境外进行公募、私募、借用过桥资金等方式），在境外直接设立或间接控制一个或多个企业，从事跨境注资、换股交易，上述一个或多个境外企业均为特殊目的公司。设立或间接控制一个或多个企业，从事跨境注资、换股交易，上述一个或多个境外企业均为特殊目的公司。33、申请设立、控制特殊目的公司的主要居民自然人（集体）应为计划境外融资的境内企业的实际控制人。、申请设立、控制特殊目的公司的主要居民自然人（集体）应为计划境外融资的境内企业的实际控制人。其中，除持有中华人民共和国居民身份证或护照等合法身份证件的自然人外，“虽无中国境内合法身份但因经济利益关系在中国境内习惯性居住的自然人”主要包括以下三类（不论是否持有中华人民共和国合法身份证件）：其中，除持有中华人民共和国居民身份证或护照等合法身份证件的自然人外，“虽无中国境内合法身份但因经济利益关系在中国境内习惯性居住的自然人”主要包括以下三类（不论是否持有中华人民共和国合法身份证件）： 在境内拥有永久性居所，因境外旅游、就学、就医、工作、境外居留要求等原因而暂时离开永久居所，在境内拥有永久性居所，因境外旅游、就学、就医、工作、境外居留要求等原因而暂时离开永久居所，在在上述原因消失后仍回到永久性居所的上述原因消失后仍回到永久性居所的自然人；自然人； 持有境内内企业内资权益的自然人；持有境内内企业内资权益的自然人； 持有境内企业原内资权益，后该权益虽变更为外资权益但仍为本人所最终持有的自然人。持有境内企业原内资权益，后该权益虽变更为外资权益但仍为本人所最终持有的自然人。现阶段，分局、外汇管理部一级可直接受理并回复的境内居民法人设立、控制境外特殊目的公司的申请，仅限于创业投资企业管理暂行办法（国家发展和改革委员会、科学技术部、财政部、商务部、中国人民银行、国家税务总局、国家工商行政管理总局、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、国家外汇管理局令现阶段，分局、外汇管理部一级可直接受理并回复的境内居民法人设立、控制境外特殊目的公司的申请，仅限于创业投资企业管理暂行办法（国家发展和改革委员会、科学技术部、财政部、商务部、中国人民银行、国家税务总局、国家工商行政管理总局、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、国家外汇管理局令20052005年第年第3939号）及外商投资创业投资企业管理规定（对外贸易经济合作部、科学技术部、国家工号）及外商投资创业投资企业管理规定（对外贸易经济合作部、科学技术部、国家工商行政管理总局、国家税务总局、国家外汇管理局令商行政管理总局、国家税务总局、国家外汇管理局令20032003年第年第22号）规定的创业投资企业（包括外商投资非法人创业投资企业）所提出的此类申请，除此之外的境内居民法人提出设立或控制境外特殊目的公司的申请，应通过所在地分局、外汇管理部报总局审核办理。号）规定的创业投资企业（包括外商投资非法人创业投资企业）所提出的此类申请，除此之外的境内居民法人提出设立或控制境外特殊目的公司的申请，应通过所在地分局、外汇管理部报总局审核办理。44、境内居民以境内权益设立、控制境外特殊目的公司的登记地：、境内居民以境内权益设立、控制境外特殊目的公司的登记地：境内居民自然人以境内企业资产或权益注入并成立境外特殊目的公司的，应在被返程投资企业所在地外汇局办理境外投资登记，被返程投资企业分布于多个不同地区的，境内居民自然人应选择其中一家主要企业所在地的外汇局为登记地，统一向境内居民自然人以境内企业资产或权益注入并成立境外特殊目的公司的，应在被返程投资企业所在地外汇局办理境外投资登记，被返程投资企业分布于多个不同地区的，境内居民自然人应选择其中一家主要企业所在地的外汇局为登记地，统一向该企业所在地外汇局登记，并由登记地外汇局将复印件传真至其他境内企业所在地外汇局。该企业所在地外汇局登记，并由登记地外汇局将复印件传真至其它境内企业所在地外汇局。55、设立、控制此类特殊目的公司的登记受理条件：、设立、控制此类特殊目的公司的登记受理条件：计划融资的境内企业与特殊目的公司为同一管理层且境内居民股东结构相同、境内企业与境外融资机构已达成明确的融资意向并签署备忘录、商业计划书内容完整。计划融资的境内企业与特殊目的公司为同一管理层且境内居民股东结构相同、境内企业与境外融资机构已达成明确的融资意向并签署备忘录、商业计划书内容完整。66、设立、控制此类特殊目的公司的登记人：、设立、控制此类特殊目的公司的登记人：直接或间接持股境内企业直接或间接持股境内企业5%5%或或5%5%以上的主要股东必须由本人办理境外投资登记，主要股东为他们代持股份的，应提供证明代持关系的法律文件并由代持人办理境外投资登记；以上的主要股东必须由本人办理境外投资登记，主要股东为他们代持股份的，应提供证明代持关系的法律文件并由代持人办理境外投资登记；持股持股5%5%以下的股东可以单独办理、也可以信托以下的股东可以单独办理、也可以信托计划或委托协议方式由参与信托的一个股东或被委托人集中办理境外投资登记。计划或委托协议方式由参与信托的一个股东或被委托人集中办理境外投资登记。在特殊目的公司发生在特殊目的公司发生7575号文第七条所列重大事项时，境内企业应承担协调和督促所有境内登记人完整办理境外投资登记变更和备案手续的责任，登记人拒绝办理境外投资登记变更和备案手续，境内企业在如实向外汇局提交书面报告后免除责任。号文第七条所列重大事项时，境内企业应承担协调和督促所有境内登记人完整办理境外投资登记变更和备案手续的责任，登记人拒绝办理境外投资登记变更和备案手续，境内企业在如实向外汇局提交书面报告后免除责任。信托计划的受托登记人对信托计划内不涉及总持股金额、比例变化的信托财产权利转让、变更无须办理登记变更备案手续。信托计划的受托登记人对信托计划内不涉及总持股金额、比例变化的信托财产权利转让、变更无须办理登记变更备案手续。77、企业员工持股计划可通过信托方式在外汇局集合办理境外投资登记；、企业员工持股计划可通过信托方式在外汇局集合办理境外投资登记；企业期权计划应在办理特殊目的公司登记时办理备案手续，企业期权计划应在办理特殊目的公司登记时办理备案手续，在行权时办理境外投资登记变更手续。在行权时办理境外投资登记变更手续。88、拟境外融资的境内资产的主要股东结构应与特殊目的公司的主要股东结构一致。、拟境外融资的境内资产的主要股东结构应与特殊目的公司的主要股东结构一致。99、境内居民计划以换股等方式参股、控制境外公司，被投资境外公司若为境内居民所设立、控制，应已经办妥境外投资外汇登记，未登记为特殊目的公司的由境内居民设立或控制的境外企业不得擅自进行跨境注资、换股交易。、境内居民计划以换股等方式参股、控制境外公司，被投资境外公司若为境内居民所设立、控制，应已经办妥境外投资外汇登记，未登记为特殊目的公司的由境内居民设立或控制的境外企业不得擅自进行跨境注资、换股交易。若境内居民计划将其持有的境内资产权益注入一家境外企业换取境外企业股份或其他财产权利、但该境外企业不属于该境内居民控制的特殊目的公司，境内居民则应先按照若境内居民计划将其持有的境内资产权益注入一家境外企业换取境外企业股份或其它财产权利、但该境外企业不属于该境内居民控制的特殊目的公司，境内居民则应先按照7575号文规定设立一家特殊目的公司并以返程投资方式将号文规定设立一家特殊目的公司并以返程投资方式将拟交换的境内资产权益注入该特殊目的公司后，再将该资产权益从新设的特殊目的公司注入境外企业。拟交换的境内资产权益注入该特殊目的公司后，再将该资产权益从新设的特殊目的公司注入境外企业。1010、境外融资若需设立两个以上特殊目的公司，应一并申请登记，通过已登记的特殊目的公司后续再设立、控制境外企业，该境外企业若涉及返程投资，应按照新设特殊目的公司的程序办理境外投资登记，若不涉及返程投资，应根据、境外融资若需设立两个以上特殊目的公司，应一并申请登记，通过已登记的特殊目的公司后续再设立、控制境外企业，该境外企业若涉及返程投资，应按照新设特殊目的公司的程序办理境外投资登记，若不涉及返程投资，应根据7575号文第七条规定作为对外股权投资办理备案手续。号文第七条规定作为对外股权投资办理备案手续。未经登记的特殊目的公司不得作为后续融资及返程投资的合法主体。未经登记的特殊目的公司不得作为后续融资及返程投资的合法主体。1111、特殊目的公司境外融资收入应按照招股说明书或商业计划书载明的资金使用计划，将应在境内安排使用的资金调、特殊目的公司境外融资收入应按照招股说明书或商业计划书载明的资金使用计划，将应在境内安排使用的资金调回境内。回境内。调回方式有境内新设外商投资企业、外债、外资并购境内企业三种，其中，若涉及将境内资产注入境外企业再以外资并购境内企业方式调回资金的，持有该境内资产的境内居民应先按照本操作规程为该境外企业办理境外投资外汇登记；调回方式有境内新设外商投资企业、外债、外资并购境内企业三种，其中，若涉及将境内资产注入境外企业再以外资并购境内企业方式调回资金的，持有该境内资产的境内居民应先按照本操作规程为该境外企业办理境外投资外汇登记；融资安排或调回安排有调整，应提前报登记地外汇局备案，以保证实际发生的内容与在外汇局备案的内容一致。融资安排或调回安排有调整，应提前报登记地外汇局备案，以保证实际发生的内容与在外汇局备案的内容一致。1212、境内居民在境外证券市场购买股票参股境外企业的情形不适用、境内居民在境外证券市场购买股票参股境外企业的情形不适用7575号文的有关规定。号文的有关规定。1313、境内居民自然人设立、控制特殊目的公司、涉及购付汇的，应按境内居民个人外汇管理办法的规定办理有关手续，不涉及、境内居民自然人设立、控制特殊目的公司、涉及购付汇的，应按境内居民个人外汇管理办法的规定办理有关手续，不涉及境内购付汇的境内购付汇的55万美元以上境外支付，境内居民个人应说明外汇资金来源并保证其合法性。万美元以上境外支付，境内居民个人应说明外汇资金来源并保证其合法性。1414、境内企业不得对未完整办理境外投资登记的特殊目的公司支付利润、转股、减资、先行回收投资、境内企业不得对未完整办理境外投资登记的特殊目的公司支付利润、转股、减资、先行回收投资、清算所得以及股东贷款本息，违者按照逃汇行为予以处理。、清算所得以及股东贷款本息，违者按照逃汇行为予以处理。1515、境内注册的创业投资企业，可在通过外汇局资金来源审查和取得商务部门颁发的境外投资批准证书后，向成立的特殊目的公司汇出资金用于、境内注册的创业投资企业，可在通过外汇局资金来源审查和取得商务部门颁发的境外投资批准证书后，向成立的特殊目的公司汇出资金用于返程返程投资，外商投资非法人创业投资企业经批准还可以在境外开户存放境外投资者认缴的创业投资基金份额，其通过该境外帐户向特殊目的公司汇划返程投资资金同样须办理境外投资，外商投资非法人创业投资企业经批准还可以在境外开户存放境外投资者认缴的创业投资基金份额，其通过该境外帐户向特殊目的公司汇划返程投资资金同样须办理境外投资资金来源审查。投资资金来源审查。附表附表22：境内居民自然人注入境外权益并返程投资的特殊目的公司境外投资外汇登记境内居民自然人注入境外权益并返程投资的特殊目的公司境外投资外汇登记法规依据法规依据审核材料审核材料审核原则要素审核原则要素注意事项注意事项1.1.中华人民共和国外汇管理条例（中华人民共和国外汇管理条例（19971997）2.2.境外投资外汇管理办法（境外投资外汇管理办法（19891989年）年）3.3.国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定（第国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定（第412412号）号）4.4.关于关于境内境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知（汇发居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知（汇发200575200575号）号）5.5.关于外国投资者并购境内企业的关于外国投资者并购境内企业的规定规定（中华人民共和国商务部、国务院国有资产管理委员会，（中华人民共和国商务部、国务院国有资产管理委员会，国家税总局、国家工商行政管理总局、中国证券监督管理委员会、国家外汇管理局令国家税总局、国家工商行政管理总局、中国证券监督管理委员会、国家外汇管理局令20062006第第1010号）号）1.1.境内居民自然人为了返程投资以其持有的境外权益注入境外企业、并为该境外企业办理特殊目的公司境外投资外汇登记的申请（包括境外权益类型和来源、境外企业设立的时间、地点、经营情况、企业类型、已投资的所有境内企业情况介绍等）境内居民自然人为了返程投资以其持有的境外权益注入境外企业、并为该境外企业办理特殊目的公司境外投资外汇登记的申请（包括境外权益类型和来源、境外企业设立的时间、地点、经营情况、企业类型、已投资的所有境内企业情况介绍等）；2.2.境内居民自然人的身份证明。境内居民自然人的身份证明。3.3.拟返程投资企业最近一期的会计财务审计报告。拟返程投资企业最近一期的会计财务审计报告。4.4.所投资境外企业的商业登记证明及境内居民自然人持有该企业股权的相关证明。所投资境外企业的商业登记证明及境内居民自然人持有该企业股权的相关证明。5.5.所投资境外企业最近两年的审计报告与纳所投资境外企业最近两年的审计报告与纳税证明（境外科技研发型企业可缩短为一年）税证明（境外科技研发型企业可缩短为一年）；6.6.商务主管部门对被返程投资企业颁发的外商投资企业批准证书商务主管部门对被返程投资企业颁发的外商投资企业批准证书；7.7.前期已投资境内企业的外商投资企业外汇登记证前期已投资境内企业的外商投资企业外汇登记证；8.8.填写境内居民个人境外投资外汇登记表。填写境内居民个人境外投资外汇登记表。9.9.其他真实性证明材料（如境外融资协议或融投资备忘录等）。其它真实性证明材料（如境外融资协议或融投资备忘录等）。11、境内居民自然人在境外合法取得的资产权益需用作返程投资、应按照本操作规程操作，境内居民自然人持有的境外、境内居民自然人在境外合法取得的资产权益需用作返程投资、应按照本操作规程操作，境内居民自然人持有的境外权益权益为前期返程投资所形成，应按照补办特殊目的公司为前期返程投资所形成，应按照补办特殊目的公司登记登记操作规程操作。操作规程操作。22、境内居民自然人所提交的登记申请中应声明以下内容：、境内居民自然人所提交的登记申请中应声明以下内容：“本人境外投资所有资产权益“本人境外投资所有资产权益来源符合中国和注册来源符合中国和注册地地法律，不存在逃汇、骗汇及洗钱等违法犯罪行为，法律，不存在逃汇、骗汇及洗钱等违法犯罪行为，完整遵守了本人作为中国居民的纳税义务，有虚假陈述，本人愿意承担由此导致的法律责任”完整遵守了本人作为中国居民的纳税义务，有虚假陈述，本人愿意承担由此导致的法律责任”。33、所投资境外企业合法持续、所投资境外企业合法持续经营经营时间不足，不能提供最近两年的审计报告与纳税证明（境外科技研发型企业可缩短为一年）的，不具备返程投资的主体资格，不得为其办了特殊目的公司及返程投资的相关手续。时间不足，不能提供最近两年的审计报告与纳税证明（境外科技研发型企业可缩短为一年）的，不具备返程投资的主体资格，不得为其办了特殊目的公司及返程投资的相关手续。11、外汇局审核无误后在居民个人境外投资登记表“备案记录”栏目注明“该境外公司经登记转作特殊目的公司用于对境内公司的返程投资”并加盖资本项目外汇业务专用章。、外汇局审核无误后在居民个人境外投资登记表“备案记录”栏目注明“该境外公司经登记转作特殊目的公司用于对境内公司的返程投资”并加盖资本项目外汇业务专用章。22、境内居民自、境内居民自然人以境外权益设立、控制境外特殊目的公司的登记地：然人以境外权益设立、控制境外特殊目的公司的登记地：境内居民自然人以境外资产或权益注入并成立境外特殊目的公司，该特殊目的公司在境内不同地区有多个返程投资项目的，应在被返程投资企业所在地外汇局分别为该特殊目的公司办理与该返程投资项目相关的登记备案手续，特殊目的公司在当地实际返程投资的内容不得超越在当地登记备案范围（境内居民自然人以境外资产或权益注入并成立境外特殊目的公司，该特殊目的公司在境内不同地区有多个返程投资项目的，应在被返程投资企业所在地外汇局分别为该特殊目的公司办理与该返程投资项目相关的登记备案手续，特殊目的公司在当地实际返程投资的内容不得超越在当地登记备案范围（即此类返程投资业务中，一个返程投资项目对应一个特殊目的公司登记备案；即此类返程投资业务中，一个返程投资项目对应一个特殊目的公司登记备案；一个特殊目的公司从事多个返程投资项目，则该特殊目的公司需在各返程投资项目所在地登记多次，一个返程投资项目对应一次登记备案）。一个特殊目的公司从事多个返程投资项目，则该特殊目的公司需在各返程投资项目所在地登记多次，一个返程投资项目对应一次登记备案）。33、境、境内企业不得对未完整办理境外投资登记及变更的特殊目的公司支付利润、转股、减资、先行回收投资，内企业不得对未完整办理境外投资登记及变更的特殊目的公司支付利润、转股、减资、先行回收投资，清清算所得以及股东贷款本息算所得以及股东贷款本息，违者应移交管理检查部门按逃汇行为予以处理。违者应移交管理检查部门按逃汇行为予以处理。44、无法证明境外权益合法性或境外持续经营时间不足、不能提供最近两年的审计报告与纳税证明（境外科技研发型企业可缩短为一年）的，境内居民自然人不得办理以该境外权益成立特殊目的公司的手续，并且不得从事返程投资。、无法证明境外权益合法性或境外持续经营时间不足、不能提供最近两年的审计报告与纳税证明（境外科技研发型企业可缩短为一年）的，境内居民自然人不得办理以该境外权益成立特殊目的公司的手续，并且不得从事返程投资。附表附表33：境内居民法人境外投资企业转作返程投资特殊目的公司的境外投资外汇登记变更境内居民法人境外投资企业转作返程投资特殊目的公司的境外投资外汇登记变更法规依据法规依据审核材料审核材料审核原则要素审核原则要素注意事项注意事项1.1.中华中华人民共和国外汇管理条例（人民共和国外汇管理条例（19971997）2.2.境外投资外汇管理办法（境外投资外汇管理办法（19891989年）年）3.3.国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定（第国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定（第412412号）号）4.4.关于关于境内境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知（汇发居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知（汇发200575200575号，以下简称号，以下简称7575号文件）号文件）5.5.关于外国投资者并购境内企业的关于外国投资者并购境内企业的规定规定（中华人民共和国商务部、国务院国有资产管理委员会，国家税总局、国家工商行政管理总局、中国证券监督管理委员会、国家外汇管理局令（中华人民共和国商务部、国务院国有资产管理委员会，国家税总局、国家工商行政管理总局、中国证券监督管理委员会、国家外汇管理局令20062006第第1010号）号）1.1.境内居民法人为其境外投资企业转作返程投资特殊目境内居民法人为其境外投资企业转作返程投资特殊目的公司登记的申请（包括境外企业设立的时间、地点、返程投资资金来源经营情况、企业类型等）的公司登记的申请（包括境外企业设立的时间、地点、返程投资资金来源经营情况、企业类型等）；2.2.所投资境外企业的主管部门的批准文件所投资境外企业的主管部门的批准文件；3.3.所投资境外企业的商业登记证明所投资境外企业的商业登记证明；4.4.所投资境外企业所投资境外企业参加境外投资联合年检的情况说参加境外投资联合年检的情况说明明；5.5.境外融资商业计划书（或招股说明书）境外融资商业计划书（或招股说明书）6.6.所投资境外企业最近三年的境外审计报告。所投资境外企业最近三年的境外审计报告。7.7.境外投资外汇登记证境外投资外汇登记证；8.8.其他真实性证明材料（如境外融资协议或融其它真实性证明材料（如境外融资协议或融投投资备忘录等）。资备忘录等）。11、境内居民、境内居民法法人人境外境外投资企业进行的涉及境内投资企业进行的涉及境内资产权益转移境外融资的境内资产权益转移境外融资的境内投资，境内居民法人应按本操作投资，境内居民法人应按本操作规程规程办理境外投资企业的特殊目的公司登记。办理境外投资企业的特殊目的公司登记。不涉及境内资产权益转移境外融资的、且该境外企业成立手续合规完备，该境外企业按现有外商投资法律法规办理返程投资事项。不涉及境内资产权益转移境外融资的、且该境外企业成立手续合规完备，该境外企业按现有外商投资法律法规办理返程投资事项。22、境外企业返程投资境内企业，境外企业已办理境外投资外汇登记且境内外企业为同一境内居民法人所最终控制，应由该境内居民法人境外企业返程投资境内企业，境外企业已办理境外投资外汇登记且境内外企业为同一境内居民法人所最终控制，应由该境内居民法人声明是否拟以该境内企业权益境外融资，若声明存在境外融资计划，境外投资企业应按照本操作规程办理完特殊目的公司登记后办理外商投资企业外汇登记或变更；声明是否拟以该境内企业权益境外融资，若声明存在境外融资计划，境外投资企业应按照本操作规程办理完特殊目的公司登记后办理外商投资企业外汇登记或变更；若声明不存在境外融资计划，在作为最终控制人的境内居民法人承诺承担虚假声明导致的逃骗汇的法律后果后若声明不存在境外融资计划，在作为最终控制人的境内居民法人承诺承担虚假声明导致的逃骗汇的法律后果后，被返程投资的境内企业可以办理外商投资企业外汇登记或变更。，被返程投资的境内企业可以办理外商投资企业外汇登记或变更。33、境外企业返程投资境内企业，境内企业办理外商投资企业外汇登记或变更，无论是否为同一境内居民控制，境外企业均应符合以下条件：境外企业返程投资境内企业，境内企业办理外商投资企业外汇登记或变更，无论是否为同一境内居民控制，境外企业均应符合以下条件：经批准的境外项目仍有效运转，并且未脱离其批准的经营主经批准的境外项目仍有效运转，并且未脱离其批准的经营主业业；境外企业注册之日起已持续经营满三年。境外企业注册之日起已持续经营满三年。11、境内企业按现行外资管理规定和程序成立了境外企业并按照批准的经营范围持续经营三年后，拟由该境外企业发挥融资平台作用、将境内权益以返程投资方式转由该公司控制进行境外融资，该境外企业应当登记为特殊目的公司境内企业按现行外资管理规定和程序成立了境外企业并按照批准的经营范围持续经营三年后，拟由该境外企业发挥融资平台作用、将境内权益以返程投资方式转由该公司控制进行境外融资，该境外企业应当登记为特殊目的公司。22、审核无误后在、审核无误后在境外投资外汇登记证中“变更记录”栏目注明“该境外公司经登记转作特殊目的公司用于对境内公司的返程投资”并加盖资本项目外汇业务专用章。境外投资外汇登记证中“变更记录”栏目注明“该境外公司经登记转作特殊目的公司用于对境内公司的返程投资”并加盖资本项目外汇业务专用章。33、境内居民法人的普通境外投资企业转作特殊目的公司的登记地：、境内居民法人的普通境外投资企业转作特殊目的公司的登记地：境内居民法人的普通境外投资企业为返程投资转作特殊目的公司，该特殊目的公司在境内不同地区有多个返程投资项目的，应在被返程投资企业所在地外汇局分别为该特殊目的公司办理与该返程投资项目相关的登记备案手续，特殊目的公司在当地实际返程投资的内容不得超越在当地登记备案范围（即此类返程投资业务中，一个返程投资项目对应一个特殊目境内居民法人的普通境外投资企业为返程投资转作特殊目的公司，该特殊目的公司在境内不同地区有多个返程投资项目的，应在被返程投资企业所在地外汇局分别为该特殊目的公司办理与该返程投资项目相关的登记备案手续，特殊目的公司在当地实际返程投资的内容不得超越在当地登记备案范围（即此类返程投资业务中，一个返程投资项目对应一个特殊目的公司登记备案；的公司登记备案；一个特殊目的公司从事多个返程投资项目，则该特殊目的公司需在各返程投资项目所在地登记多次，一个返程投资项目对应一次登记备案）。一个特殊目的公司从事多个返程投资项目，则该特殊目的公司需在各返程投资项目所在地登记多次，一个返程投资项目对应一次登记备案）。44、境内企业不得