行政事业单位内部控制规范试行答案92分.docx

《行政事业单位内部控制规范（试行）》
一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（ ）。
A． 财务报告的可靠性
B． 经营活动的效率和效果
C． 相关法律法规的遵循性
D． 不发生贪污腐败行为

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。
2.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（ ）。
A.内部控制的组织工作
B.预算管理情况
C.收支管理情况
D. 政府采购管理情况

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。
3.行政事业单位的决策一般由（ ）决定。
A.党委书记
B.纪委书记
C.单位领导班子
D.主要领导

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：决策机制的内容。
4.（ ）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。
A.国务院
B.人民代表大会
C.最高人民法院
D.全国政协

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：人民代表大会审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。
5.单位应当对资产实行（ ）管理，建立健全资产内部管理制度。
A.集中
B.全面
C.分类
D.整合

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：《规范》第四十条。
6.收入不相容职务不包括（ ）。
A. 单位收款与会计核算
B.印章保管和领用
C.票据保管和领用
D.单位收款与款项保管

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。
7.在采购相关单位中，业务部门主要负责（ ）。
A.本单位采购预算编制的基础申报
B.负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采购计划，对政府采购中心下达的采购文件进行确认
C.归口审核各单位上报的采购需求
D.对采购业务进行审核和批准

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：采购业务控制职责分工。
8.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（ ）环节。
A.申领
B.启用
C.核销
D.复制

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。
9.出纳可以兼管（ ）工作。
A. 稽核
B.会计档案保管
C.收入、支出、债权、债务账目的登记
D.现金及银行存款日记账的登记

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：《规范》第四十一条。
10.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（ ） 成为一种必然趋势。
A.系统化
B.信息化
C.高效化
D.机械化

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。
二、多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.属于政府采购业务中不相容岗位的有（ ）。
A.政府采购需求制定与内部审批
B.招标文件准备与复核
C.合同签订与验收
D.验收与保管E.投诉受理与答复

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

答案解析：《规范》第三十三条。
2.属于支出业务中不相容岗位的有（ ）。
A.支出申请和内部审批
B.付款审批和付款执行
C.收款与会计核算
D.业务经办和会计核算
E.业务经办与档案管理

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

答案解析：《规范》第二十九条。
3.行政事业单位货币资金风险主要包括（ ）。
A.安全风险
B.短缺风险
C.使用效率风险
D.投资风险
E.法律风险

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

4.收入业务主要风险点包括（ ）。
A.收入业务相关岗位设置不合理、岗位职责不清
B.各项收入未按法定项目和标准征收
C.未由财务部门统一办理收入业务
D.违反“收支两条线”管理规定
E.执收部门和财务部门沟通不力，领导和财务对应收项目不清楚

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

答案解析：收入业务的主要风险。
5.建设项目不相容岗位包括（ ）。
A.项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核
B.项目实施与价款支付
C.竣工决算与竣工审计
D.项目档案保管与项目决算报告审核
E.项目决策与项目审批

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

答案解析：《规范》第四十六条。
三、判断题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（ ）

 对    

 错    

答案解析：货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，涉及出纳、会计、稽核、财务部门负责人、分管财务单位领导等岗位。
2.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况。（ ）

 对    

 错    

3.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（ ）

 对    

 错    

答案解析：《规范》第十六条。
4.单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定。（ ）

 对    

 错    

答案解析：单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。
5.政府采购方式中公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购等方式可以平行选择，全看单位的意愿。（ ）

 对    

 错    

答案解析：五种方式使用中有优选选择次序，一般首选公开招标，然后是邀请招标，以上两种方式都不适合时，再考虑竞争性谈判、询价采购和单一来源采购。
6.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严 禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（ ）

 对    

 错    

答案解析：《规范》第四十七条。
7.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（ ）

 对    

 错    

答案解析：规范第十二条，业务授权(决策)与执行职务相分离；业务执行与记录职务相分离。
8.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（ ）

 对    

 错    

9.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（ ）

 对    

 错    

答案解析：《规范》第六条。
10.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。（ ）

 对    

 错    

答案解析：自上而下的监督。
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　女人如春天的桃花。阳春三月，春暖花开时，婀娜多情的桃花会竞相开放，如一片片红霞，与如纱的垂柳，形成了桃红柳绿的春日美景。而青春靓丽的美女，正恰如春光明媚中盛开的桃花，缤纷绚烂，激情四射，充满青春的活力，充满青春的幻想，充满青春美妙的情怀。
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　　“ 清水出芙蓉，天然去雕饰 .” 女人天生就是清纯、善良、静美、温柔如水的性格，拥有善良的心灵，宽容的心胸。每天只求安静地做好自己，不斤斤计较，不张扬，以一颗博爱之心，宽容身边的人和事。容忍于心，善存心间，用一颗感恩的心，温暖着身边的人和事，所以说女人如夏日清爽的荷花！
　　女人如秋天的菊花。秋高气爽，硕果累累时，到处是丰收的喜悦景象。一场秋雨一场寒时，百花凋谢，万物凋零的时刻，菊花却在风吹雨打中毅然绽放，用顽强的生命力，笑对风雨。多姿多彩的菊花，傲然开放，装点了秋日的荒凉。“ 采菊东篱下，悠然见南山。”怡然自得的享受啊！
　　而如花的女人，一路走来，吃尽千辛万苦，历经曲曲折折，却毫不畏惧艰难。照顾老人，陪伴孩子，洗衣做饭，工作加班，任劳任怨。宁愿自己吃苦受累，从不抱怨。在平凡的岁月，书写着女人们的精彩与不平凡。即使韶华远逝，年青的容颜失去光彩，依然在为家人创造着温暖、快乐、幸福的家园，所以说女人如秋霜中绽放的菊花！
　　女人如冬日的梅花。在白雪皑皑的冬季，天苍苍，野茫茫之时，大地一片衰败的景象。行走在路上，寒风凛冽，刮到脸上如刀般的疼痛，但是女人依然在路上坚强地面对、承受。这不正是无惧风雪 、坚韧不拔、顽强不屈的梅花的品格吗？“ 遥知不是雪，唯有暗香来 .” 梅花以它的弱小娇艳的身躯，凌寒傲雪，装点着寂寞荒凉的冬日！
　　在光阴的故事里，女人走过青春岁月，走过三十而立，走过四十不惑……此刻，正逐渐走在繁华落幕的路上，肩负着生活无奈的痛苦，品尝着人间聚散离合的悲欢。无论条件多么的艰苦，女人们一如既往地在路上打拼、奋斗着，时刻承担着家庭和社会的责任，装扮着世界的美好和浪漫，正在骄傲地撑起自己的半边天。“ 梅花香自苦寒来 .” 所以说女人如冬日火红的寒梅！
　　女人如花，四季都在竞相地绽放，闪烁着耀眼的光华；女人又非花，漂亮、善良、宽容、感恩，是始终如一的信念。女人如水，柔情似水，缠绵婉约；女人又非水，坚强、勇敢、优雅、浪漫，是一生的追求。