房地产公司成本审计方案.doc

　　　 　　　　　　　　　　　　　 　　　　 风险管理部
成本信息管理审计方案
成本信息审计的最终目的

一、审计思路
动态成本的准确性
结算成本与动态成本的一致性
动态成本=目标成本+待发生调整
目标成本
成本项目测算
分摊原则
待发生调整
目标成本中已发生部分的调整
目标成本中待发生部分的调整
已发生部分调整=已发生成本—目标成本
目标成本
已发生成本
合同
结算
变更签证
非合同
结算成本的准确性
目标成本管理
动态成本管理
结算成本管理

二、审计程序
(一）资料收集清单
（二）内控环境分析
（三）重要指标及要点核实
l 实地考察，关注配套设施建造情况（数量、位置、形式、面积),工程进度。
l 核实面积指标：对照项目规划许可证和销售许可证，检查与目标成本编制所使用的面积指标是否一致？若对原规划指标进行了调整，检查是否经过规划部门审批，买卖合同和销售宣传资料如何约定（如车位比）?是否存在销售承诺风险？
l 核实产权：检查配套设施的产权证、土地出让合同及买卖合同约定和销售宣传资料，核实产权归属
（四)项目成本状况分析测试
l 结算成本的充分性(即 “少结成本问题”）——结算成本与动态成本的比较
l 目标成本控制状况——目标成本与动态成本的比较
l 动态成本变动状况——审计期间多时点动态成本比较
（五）分摊原则分析测试
l 地价分摊测试
l 六大类分摊项目（除地价）中跨期分摊的合理性、完整性、一致性测试
（六)目标成本编制的规范性测试
（七）动态成本信息录入完整性、及时性测试
编制：张珂翌 审核： 批准：
【抄送】

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