上半年天津内审师内部审计基础收入与成本的内部控制研究考试题.doc

2017年上半年天津内审师内部审计基础:收入与成本的内部控制研究考试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟，总分100分,60分及格。一、单项选择题(共50题,每题2分.每题的备选项中，只有一个最符合题意)1。对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？ A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准. B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。 C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。 D:信用部门显示批准顾客信用的授权签字,将出现在所有赊销单上。2.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项？ A:a.实用软件. B：b.数据库软件。 C：c.电子表格软件。 D：d。文字处理软件。3.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果 A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的； B：外部审计工作主要关注经营目标和活动； C:外部审计工作与内部审计工作协调； D：外部审计工作的开展遵守了道德规范. 4.偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？ A：a。格式检查. B：b。存在性检查 C:c。依赖性检查 D:d.合理性检查 5。 关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？ A:质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。 B：质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享. C:如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。 D：人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。 6。 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？ A：a.需要将就诊费用汇总时。 B：b。当对余额进行更新时。 C：c。当对每一个宠物的文件进行调阅时. D：d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。 7。 CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理,包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是 A:对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请,确定其处理是否正确。 B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。 C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本,确认拒绝是否合理.由于被拒绝索赔文件较小,CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。 D:从索赔(现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据 8. 以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点 A：精力主要放在编程过程的准确性,而不是每个交易的错误; B:个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改； C:以不同方式处理类似交易的随机错误更大； D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。 9。 A分公司产品销售下降了15或者更多。II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量.III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。 A：只有I B:只有II C：只有III D:只有I和II 10. 管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计.在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则,并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论,审计师应该开展以下哪项工作? A:按管理层的要求开展审计,只报告不遵守行为守则的情况. B：告知管理层现有行为守则存在的问题,并报告指出，在修改行为守则,使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。 C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质. D:计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。 11. 在六西格玛方法中，”分析阶段是在以下哪一个阶段后？ A：定义 B：控制 C:测量 D：改进 12。 现在,一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构的最大优点？ A:a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。 B：b。可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。 C：c。数据库结构可以减小数据冗余。 D：d。向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。 13. 以下哪项内容属于预防性控制措施? A：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较 B：对事先已编号的文件的顺序进行检查 C：在装运商品之前批准客户赊账 D：扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额 14. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物.根据专业实务框架,内部审计师最适当的做法是 A:接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。 B：告知审计部门管理层,询问是否应该接受该礼物。 C:接受该礼物并全部捐给慈善事业。 D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。 15. 与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；、鉴于资源有限,审计执行主管开展了风险分析,以确定应对哪些部门进行审计. A:只有是对的。 B：只有是对的. C:和都对. D：以上说法都不对。 16。 以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映： A:趋势分析透露：（1)销售额增长50%，（2）销售成本增长25； B：比率分析透露销售成本占销售额的一半； C：同等规模的行业分析显示:（1）公司的销售成本占销售额的40，（2）行业平均销售成本占销售额的50 D：同等规模的行业分析显示：（1）公司的销售成本占销售额的50（2)行业平均销售成本占销售额的40。 17。 根据以上信息可知,新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项？ A：a.不确定的需求和用户高度理解的任务。 B：b。确定的需求和用户较少理解的任务。， C:c。不确定的需求和非结构化的任务. D：d。确定的需求和非结构化的任务。 18。 质量和性能最佳的巨额采购合同.在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物.以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？ A:由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束. B：接受礼物将违反IIA道德规范,对CIA而言是被禁止的。 C:如果不是惯例，应禁止接受礼物。 D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA道德规范，也不违反组织的行为规范. 19。 内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本 10000000总体发票数量 2000可容忍误差 1%置信水平 95可信度 3。0样本间隔 33333样本量 300期望误差 无发现误差 无关于这个样本，下面哪项是正确的 A：选择任一个特定发票的概率都是15(3002000）; B：合同发票中包含重要错误的概率是1； C:如果错报不超过33333，则抽样风险是可以接受的; D:在5的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000（10000000的1）。 20. 审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况,不具有以下哪项优点 A:可以计算财务数据错报的准确数额； B：软件可以根据特定的标准选择抽样样本； C:可以整体测试数据； D:决策风险会增加。 21。 在公众持股公司中,管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表.要求内部审计部门进行参与的理由很多,但以下哪项不属于这类理由？ A：管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值 B：管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚 C：根据标准，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作 D：管理层可能会关注其在金融市场的声誉 22。 在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施（ITF)的叙述中，哪项不正确 A：ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易; B:对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交； C：ITF测试操作中的实际程序; D：ITF方法也被称为小公司技术。 23。 在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效 A:与项目参加者讨论对项目的满意度； B：评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向； C:与人事部门经理讨论对项目的满意度； D：评估让员工了解可选择的项目所采用的方法. 24. 促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？ A:改变组织文化 B:运用沟通 C：引进外人 D：重新建构组织 25. 与被审计单位一起审查审计报告草案,已获取被审计单位的反馈意见.在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。 A:只有是对的。 B:只有是对的。 C:和都对。 D:以上说法都不对。26。要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是 A：询问管理人员 B:观察业务客户的处理程序 C：实地检查 D:外部提供的文件 27。反映服务交易质量千差万别的服务特征是 A:无形性 B：异质性 C：易逝性 D：不可分割性 28。风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义,这是风险评估有助于 A:教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。 B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。 C:明确审计范围或需要审计的可审计业务。 D：从审计计划中排除所有低风险领域。 29。在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？ A:与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。 B:与现有的审计人员面谈。 C：研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。 D:研究审计人员的教育和培训记录。 30. CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师 A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告 B：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务 C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的 D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议31。 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度.对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息 A：审计业务开始时,审计工作的目标和范围没有清晰界定; B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%； C:内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价； D：所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的,很少预计到所有可能碰到的情况。32。 以下哪项内部控制措施有可能防患于未然,在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？ A：限制接触环境部门的文件 B：每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果 C:由环保人员开展正式在职培训计划 D:确认有害化学物质处理成本的巨额预算差33。 在六西格玛方法中,差错预防方法用于 A：改进产品设计和可信赖性 B：测量流程性能 C：实施统计流程控制 D:改进组织流程 34. 以下哪种情形违反了IIA职业道德规范？ A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤,他在法庭上泄漏了机密审计信息。 B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询,指导这家医院市场部实施类似的审计。 C:某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议. D：在一次审计中,内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品,由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。 35. 安全性软件的主要目的是 A：控制对信息系统资源的进入; B：限制对阻止安装非法工具软件的进入； C：检查病毒的存在; D：监控应用软件职责的分开。 36. 公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做.由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法(1）公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。（2）公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。（3）公司乙缺乏正式公司行为道德规范,因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。 A：只有（2）是对的 B：只有(1）是对的 C：只有(2)和(3）是对的 D：只有（1)和（2)是对的37。 确认以前已经报告过的问题领域,以便进一步采取跟踪措施。、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域.、了解被审计领域的业务程序和控制活动。、理解管理层关注的问题或提出的要求。 A：只有是对的. B：只有和是对的。 C：只有和是对的。 D：只有、和是对的。38。 以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点 A：审计师可以独立于被审计者而工作; B：可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本； C：审计师可以在很远的地方进入交易记录； D:如果需要，审计师可以更改公司数据.39。 内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况,审计师最恰当的反应是 A:推迟该项审计业务,直到公司已确立相关政策再开始 B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告 C：把开户行的政策用作审计标准,并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策 D：退出该项审计业务,因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容40。 在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益? A：主要强调整个企业的风险； B：验证附属财务和运营数据; C:审查专门项目和新计划； D：考虑企业各层面的活动；41。 下列哪一项是数据字典所具有的功能？ A：a.用来确定系统的用户。 B：b。为目标和资源确定优先级和安全规则. C:c.可以划分两个连续业务的界限。 D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。42。 公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。 A：只有是对的； B:只有和是对的; C：只有和是对的； D：、和都对.43. 某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件,并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息,内部审计师可以推论 A：银行对账单与机构的账簿记录一致 B：全年支付的发票被适当地批准和归档 C:保证及时支付的控制按预期执行 D:b和c44。 某内部审计师正根据专业实务框架，评估机构风险管理程序的充分性.该内部审计师应该 A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证 B：承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的 C：确定并接受机构所面临的风险程序 D:在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。45. 分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量.以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计 A：追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序; B：将财务数据与可比期间的数据、预期的结果(如预算和预测），以及类似的行业数据进行比较； C：研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的; D：研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。46。 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明.捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该 A：将这些事项写进审计报告,视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形； B:与捐赠授权委员会的主席讨论此事,确定早些时不批准上述捐赠的道理.如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论； C:不对捐赠存在的问题进行报告,因为它们在审计报告提交都得到了批准; D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。47. 某内部审计师计划应用分析性复核,验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？ A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化; B:审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象; C:审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易； D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。48. 当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时； A：如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性； B:不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标; C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致； D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。49。 以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？ A：一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查 B:审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查 C：审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关 D：薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点50。 通用审计软件(GAS）允许审计师 A：监控应用程序的执行； B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试; C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果; D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。8