离任审计方案.doc

深圳市粤鹏建设监理有限公司
原董事长任期经济责任审计工作方案
我们接受深圳市粤鹏建设有限公司的委托，拟对该公司下属子公司原董事长进行任期（自2001年9月至2014年10月）经济责任审计,就该项目编制有关工作方案,具体情况详细如下：
一、审计项目名称：对深圳市粤鹏建设监理有限公司原董事长进行的任期经济责任审计。
二、被审计单位名称：深圳市粤鹏建设监理有限公司。
三、审计目标：通过任期经济责任审计，正确评价原董事长任深圳市粤鹏建设监理有限公司董事长期间的业绩和经济责任。
四、本次任期经济责任审计期间：2001年9月至2014年10月
五、审计主要内容
1、被审计单位财务收支的真实合法情况;
2、个人在财务收支有无侵占及其他违法违纪问题.
六、审计事项
1、遵守国家财经法律法规事项
2、财务收支真实合法效益情况
3、监理项目建设管理情况
4、债权债务情况
5、廉洁自律的有关情况
七、审计各阶段程序工作安排
审计准备阶段
时间：
资料收集
被审计单位依据资料清单提供相关资料（附件一:资料清单;附件二：项目合同基本情况统计表)
审计前期分析
根据所收集资料实施进一步的审计计划,做好工作分工.
召开进点会议
与被审计单位进行沟通，讨论本次审计内容，确认被审计单位配合的地方。
审计现场阶段
时间:
内部控制测试
检查被审计单位是否建立了必要的内部控制制度，检查内控的现状和健全性，测试其内控的有效性.
组织审计查账
检查任期内财务状况及经营成果，主要是以财务收支审计为基础，审查会计资料的真实性与合法性。
① 以成本、费用为切入点,厘清自营、挂靠项目成本费用，重点查验挂靠项目费率。
② 以收入为切入点，查验账载收入与合同金额。
③ 资产的盘查、债权债务的函证
④ 税费的审查
⑤ 其他项目审查
审阅文件及纪要
了解任期内考核指标、经营目标任务，评价企业负责人是否完成经济责任目标。
相关人员询问
对相关人员进行询问调查，对其工作情况进行观察
资产抽查盘点
审查任期内资产管理、使用及保值增值情况
重大事项讨论
对重大异常事项组织讨论会，提高风险意识，细化工作内容。
审计报告阶段
时间:
结束审计外勤工作
计划于 月 日结束外勤工作，撤出审计现场
整理审计工作底稿
按约定,将于 个工作日内出具审计报告征求意见稿，并与被审计单位沟通。
出具审计报告
按约定，将于 月 日前出具审计报告.
八、审计方法
1、检查会计资料与检查内部控制相结合.较好的内部控制是保证会计信息真实可靠的关键,能预防差错和舞弊行为的发生。检查会计资料与检查内部控制的有机结合，可减少审计风险，提高工作效率.
2、账簿审查与实物核对相结合。对重要的资产除对账表进行审查外，还要核对实物，这样可以有效地降低审计风险,确保审计质量。
3、账簿审查与调查研究相结合。审计中除审查账簿外，还可通过调查，如与有关人员进行交谈，了解和掌握有关情况，为合理评价打好基础。
4、离任审计与专项审计、以为年度报表审计等日常审计相结合.能充分利用以前审计成果，提高审计工作效率,避免重复审计,起到事半功倍的效果。
九、审计小组情况
审计组长：邬筠春
主审：姚建华
组员：洪剑华、陈君钥、方瀚