离任审计审计情况汇总表讲课稿.doc

离任审计审计情况汇总表篇一：离任审计报告范文 关于xxx农村信用合作 联社理事长xxx同志的离任审计报告 xxx信用联社： 根据xxx联合社关于组织开展县县联社高级管理人员离任审计的通知，按照xxx省农村信用社离任、离岗稽核审计办法及xxx省农村信用社县县联社高级管理人员离任审计工作方案的有关内容要求，经省联社委派组成6人审计组，于xx年6月17日至6月25日，对xxx农村信用社理事长xxx同志进行了离任审计，自xx年1月至xx年5月末的工作业绩，采取问、听、谈、查的方式进行了审计。问：即于xx年6 月17 日向被审计对象发送了审计调查问卷；听：即于xx年6 月18 日上午召集审计组全体人员一同听取了xxx同志的述职报告；谈：即与部分业务人员及该社负责人进行座谈。对该同志述职报告的真实性及工作能力、业务素质等谈自己的看法和评价；查：即对xxx同志自xx年1月至xx年5月近五年期间，所担负的内控制度管理的履行职责情况，查阅了自xx年1月至xx年5月，有关登记簿、会议记录和稽核部门历次对该社的有关内控制度检查记录等，并将查阅的有关记录底稿、座谈情况与xxx银监办的有关人员交换了意见。现将审计有关情况报告如下： 审计对象的基本情况及审计范围 xxx同志的基本情况 xxx、男、蒙古族、中国共产党员，大学本科学历、高级经济师， 2001年7月至今任xxx农村信用联社理事长。 xxx农村信用联社基本情况 xxx农村信用联社位于xxx省中部，现有营业网点机构16个，营业部1个，现有在册职工109人，其中：合同制90人，代办员29人。xxx任职初期，2001年7月末各项存款余额5841万元，其中储蓄存款余额4773万元，各项贷款余额8115万元，存贷比例%，不良贷款实际余额达1763万元，不良贷款占比%，其中：逾期贷款余额1249万元，占各项贷款余额的%；呆滞贷款余额491万元，占各项贷款余额的%；呆帐贷款余额23万元，占各项贷款余额的%；呆帐准备95万元，固定资产201万元，累计折旧73万元，固定资产比例%，股本金余额314万元，实现各项收入274万元，其中利息收入218万元，各项支出337万元，其中营业费用支出121万元，费用率%，资本充足率%。 截止xx年5月末，各项存款余额22514万元，比2001年7月增加16673万元，其中：储蓄存款余额17099万元，比2001年7月增加12326万元；各项贷款余额20161万元，比2001年7月增加11986万元；存贷比例%，比2001年7月下降%；不良贷款余额912万元，比2001年7月下降851万元，不良贷款占比%，比2001年7月下降%；其中：逾期贷款余额456万元，比2001年7月下 降793万元，呆滞贷款456万元，比2001年7月下降35万元，呆帐贷款比2001年7月下降23万元；呆帐准备535万元，比2001年7月增加440万元；固定资产588万元。比2001年7月增加387万元；固定资产比率%，比2001年7月减少%；，股本金余额1048万元，比2001年7月增加734万元；xx年5月实现各项收入601万元，各项支出444万元，实现利润总额157元，费用率%；资本充足率%，比2001年7月增加%。 审计范围 本次审计对xxx农村信用合作社联合社理事长xxx同志主管党建工作、综合管理等工作进行了全面审计。审计组检查了xxx联社各项存款、各项贷款和2001年以来会计年度报表、会计凭证、帐册等。并抽查了xxx农村信用社联合社的有关内控制度建设及执行情况。调阅了xxx农村信用社自xx年1月至xx年6月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历次检查记录和信贷档案等资料，重点审查了该社的各项经营管理情况。 审计的总体评价 xxx同志在任职以来，根据调查了解、座谈、谈话和21份问卷调查来看，监管部门和信用社员工高度评价，具有很突出的领导能力和管理水平，对工作能做到尽心尽职，在经营环境非常困难的形势下，采取各种措施带领全体员工奋力拼搏，各项业务经营工作得到了长足的发展，取得了明显的 成绩。特别是信贷资金管理方面，不良贷款绝对额逐年减少，占用形态真实反映，没有弄虚作假现象。近几年来有力得支持了xxx农村经济的发展，同时自身经营成果也逐年提高，实现了双赢目标，并且受到了xxx党政和社会各界的好评。员工在各自的工作岗位上更加自觉遵纪守法和按章办事，树立对违规违纪思想上“不愿为”；通过建立健全各项规章制度，完善内控措施，从制度上、防范上做到“不能为”，认真查处违规违纪行为，挖掘历史违规问题，严查重处，使其“不敢为”，从而有效地防止了各种案件的发生。通过检查未发现在经营管理过程中有违法违规记录、重大违规行为、未受到过监管当局和上级部门的处罚。 一、信贷管理方面 xxx同志在任职期间，始终坚持“立足三农、服务三农”的经营思想，紧紧围绕“增存、盘活、创收、案控”工作，大力拓展业务范围，提高农村信用社经营管理水平；积极配合和落实地方党政实施的农村牧区产业结构调整工作，按照建设社会主义新农村的要求，调整信贷投向，加大信贷投放力度，有力地推动了地方经济的发展，使农信社真正成为“推动县域经济发展的助推器”和“农牧民自己的银行”。 1、支农力度逐年增大 全辖农村信用社在他带领下，牢固树立服务“三农”的经营思想，抢抓机遇，充分发挥信贷杠杆作用，大力支持农牧民增收、创收，有效地解决农牧民贷款难的问题，2001年7月末到xx年5月末累计投放各项贷款82595万元，有效 的支持了全县的农牧业发展。近年来，多次受到县委政府和上级领导的表彰和奖励，xxx农村信用联社在支农上，成绩是显著的，使农村合作金融组织得到了进一步的发展。 2、不良贷款绝对额显著下降 xxx任职时，xxx农村信用联社一度面临不良贷款占比高、盘活困难多的问题。2001年7月末，全县不良贷款余额实际高达1763万元，占比达%。针对这一情况，该同志主持制定了不良贷款清收管理办法，并组织实施落实到基层信用社，实行全员责任清收。通过实施清非工作措施，有力地推动了全辖不良贷款清收工作，不良贷款绝对额明显下降，成绩显著。截止xx年5月末，累计收回不良贷款8356万元，同时收回前两届法人代表形成的难以收回“双呆贷款”300多万元。截止xx年5月末，不良贷款余额为912万元，比2001年7月末绝对额下降851万元，不良贷款占比%，比2001年7月末下降个百分点。 二、存款方面 增存工作取得了历史性的突破，存款份额占到全县四家金融机构的，存量居全县之首。增存工作成绩显著，这与该同志提倡大力改进服务方式，反对数字游戏和高息揽储等不正当竞争，维护良性发展的金融环境是分不开的。从规范营业窗口服务入手，借鉴同行业优质服务的成功经验，推行个性化、亲情化、标准化的客户服务方式。努力探索增存工作新的增长点，降低资金组织成本，优化存款结构，增大对公存款的份额。大力推行电子化服务，实现全辖7个营 业机构加入综合业务系统，服务质量有了质的飞跃。层层分解落实增存计划，并实行有效地激励考核办法，按绩取酬，体现多劳多得，不劳不得或少得的分配原则，极大地调动职工的主动性和积极性。 三、财务收支管理方面xxx同志在任职期间，主张勤俭办社，量入为出的办社思想。全辖实行“以收定支、费用核定、超支自负、严格审批”的财务管理制度，实行综合费用率和费用额双重考核的办法，对信用社不合理的开支，下大力气制止乱开支、超前消费和不切实际消费。坚持贷款按季结息制度，力争做到应收尽收，结息率达96以上，在该同志的管理下，全辖信用社年年实现盈余，全面完成财务经济指标。 四、安全保卫管理方面 xxx同志在安全保卫工作方面，一是按照“谁主管、谁负责”的原则，在每年的信用社工作会议上与各社签订安全保卫责任状，对安全保卫工作实行一票否决制。二是有计划、有部署的实现营业网点硬件设施的改造。通过软硬件的共同推进，协调发展，全辖的安全保卫工作取得一定成绩。由于该同志工作轧实有效开展，全辖连续三年实现无重大事故和案件发生。 五、内控制度建设及执行方面 xxx同志在任职期间，根据全辖实际情况，在该同志主持下，先后制订了涵盖信贷、财务、人事、安全保卫、社务管理等几方面30多项管理规章制度。主要有xxx农村信用 社财务管理办法、xxx农村信用社信贷管理制度、xxx农村信用社安全保卫管理办法、xxx农村信用社安全保卫考核办法、xxx农村信用社责任贷款考核管理办法、xxx农村信用社审计稽核管理办法、xxx农村信用社审计强制岗位调整或轮休制度落实国家有关信贷政策和改革方针，制定和实施了xxx农村信用社农户小额信用贷款实施办法、xxx农村信用社阳光放贷实施细则、xxx农村信用社稽核工作实施细则、xxx农村信用社内部管理制度实施办法、xxx农村信用社综合治理及安全保卫实施方案、xxx农村信用社基础工作考核等实施方案，确保了各项工作有章可循。 实行稽核工作监事长负责制、稽核监察部在监事长领导下，依法独立、客观、公正地履行稽核监督职责，确保稽核检查工作的权威性和独立性。按照“规范管理、强化内控、防范风险、稳中求进”的经营思想，规范信用社合规、合法经营，加大现场、非现场检查力度。同时全面加强员工队伍的思想建设、组织建设、作风建设，努力建设一支业务素质高、思想作风硬的信合队伍。一是建立信用社高管人员述职述廉制度，定期向联社汇报工作情况、廉洁奉公情况及制度落实情况。二是以完善的岗责体系标准为依据，实行竞争上岗、末位淘汰制度，逐步建立能进能出、优胜劣汰的员工管理体制。三是按照客观公正、实事求是的原则，开展员工考核评定工作，合格员工续签劳动合同，对连续两年考核不合格的员工，按照员工管理办法解除劳动合同。四是加强党风 廉政建设。 六、民主管理及班子建设情况 xxx同志在任职以来，针对上两届班子遗留班子散乱问题及xxx联社社情，狠抓班子队伍自身建设，强化明主管理，凡是关系到信用社经营的事情，经营指标、人员调整、大额贷款的发放、大额财务开支等重大事项，都通过集体进行研究决定，不搞大包大揽。严格按照“三会一层”经营模式对经营管理层充分授权，实现了经营层在授权范围内自主经营，同时积极支持监事会工作，充分发挥其监督职能作用。亲自起草制定勒xxx农村信用合作联社理事会议事规则、xxx农村信用合作联社监事会议事规则和xxx农村信用合作联社理事会授权经营层工作规则，经有关会议讨论通过后予以实施，受到xxx银监局合作处领导和锡盟银监局领导的充分肯定。 七、审计检查发现的问题 一是联社集体审批向借款人xxx贷款600万元超出省联社规定标准，未向省联社备案。二是最大单户、最大十户贷款超比例，分别超比%和84%。 八、审计需要说明的问题 此次离任审计由于时间紧，我工作组只检查联社本部和16家营业网点中营业部一家，在以后“案件专项治理百日查防”行动中检查出现涉及到离任审计的问题，将在专项稽核报告中予以说明。 九、稽核结论 通过审计、我们认为xxx同志在实际工作中，着力于营造和谐的环境，能够摆正自己的位置，想方设法协调与地方党政、人民银行、监管部门等相关部门的支持；充分发扬班子成员的团队精神，体现出一个领导干部所具备的职业操守与气度风范，具有一定经营管理能力，虽存在上述两种问题，但不影响岗位变动 xxx省联社审计组 被离任审计人意见： 被离任审计人签字： 篇二：离任审计报告 关于济南明湖热电厂法定代表人 李新同志任期经济责任的审计报告鲁大华会审字第 5050 号 济南明湖热电厂：我们接受委托，自 xx 年 10 月 23 日至 2016 年 10 月 31 日派员对 济南明湖热电厂法定代表人李新同志进行了任期经济责任审计， 任职期间 为 xx 年 5 月 1 日至 2016 年 10 月 31 日。 我们对其任职期间的财务会计 报表和与其经济责任相关的资料进行了审计， 重点审计了其财务收支、 内 部控制及相关经营管理情况。这些会计报表及资料由济南明湖热电厂负 责， 我们的责任是对这些会计报表及资料发表审计意见。 审计的主要内容 为李新同志在任职期间遵守国家财经法律、法规、规章和政策情况；财务 收支情况；国有资产管理、使用情况；重大建设项目投资的管理、效益情 况； 与财务收支有关的内部控制制度建立和执行情况。 济南明湖热电厂对 提供会计资料的真实性、 完整性做出了书面承诺， 李新同志按照要求提交 了述职报告。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则和山东省机关事业单位及 国有企业法定代表人离任审计条例进行的。我们实施了必要的审计程序，对主要业务环节的内部控制制度进行 了符合性测试；对货币资金、往来账款、固定资产、净资产、财务收支等主要项目实 施了实质性测试；对主要财务指标进行了分析评价。 一、企业基本情况 1、被审计单位基本情况。 济南明湖热电厂，于 1983 年筹建，1987 年正式投产运营，是济南市首家集中供 热、热电联产的国有中型 i 类企业，并被列入国家计划环保工程。济南明湖热电厂隶1属于济南市市政公用事业局，位于济南市生产路 2 号，厂区占地面积 40,863 平方米， 生产占地面积 35,009 平方米，建筑面积 16,773 平方米，在职职工 465 人，离退休人 员 85 人，其中技术人员 93 人，具有高级职称 6 人，中级职称 20 人。年供热量 万吨，承担着济南市 300 多家企事业单位及居民小区的供热采暖，供热面积 283 万平 方米。截至 xx 年 6 月 30 日资产总额 20, 万元，负债总额 15, 万元， 净资产总额 4, 万元。 企业经营范围： 主营供热、余热发电的生产与销售。 企业组织机构： 济南明湖热电厂实行厂长负责制，下设：生产技术科、安监科、总工办、锅炉车 间、汽化车间、电仪车间、燃料车间、经营科、供热公司、供应科、企管科、厂长办 公室、财务科、劳资科、纪监、工会、团委、组织科、物业公司、离退办。 2、离任人基本情况 李新，男，1965 年 3 月生人，中共党员。 1981 年 9 月 -1983 年 7 月山东财政学校学生； 1983 年 7 月-1989 年 1 月济南明湖热电厂财务科会计； 1989 年 1 月-1993 年 12 月济南明湖热电厂财务科副科长； 1993 年 12 月-1998 年 6 月济南明湖热电厂财务科科长； 1998 年 6 月-2000 年 1 月济南明湖热电厂副总会计师； 2000 年 1 月-2001 年 4 月济南明湖热电厂总会计师； 2001 年 4 月-xx 年 5 月济南明湖热电厂经营副厂长兼总会计师； xx 年 5 月2016 年 10 月济南明湖热电厂厂长。 李新同志自任济南明湖热电厂厂长以来，个人多次被上级有关部门评为先进个 人。其中：1994 年被济南市财政局、人事局评为清产核资工作先进个人，1997 年评 为济南市热电单位系统工会积极分子，1999 年评为济南市热电系统优秀党员，19992 委托单位： XXXXXX事务所 浙中孜专审字第514号 关于XXXXXX事务所法定代表人张某 任期经济责任的专项审计报告 XXXXXX事务所： 我们接受委托，对XXXXXX事务所法定代表人张某任期经济责任进行审计，审计期间自2016年8月25日至2016年10月31日。我们的审计工作是在阅读了XXXXXX事务所提供的2016年8月25日至2016年10月31日的会计报表以及相关资料基础上进行的。XXXXXX事务所对提供的会计资料和相关资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是对这些会计资料和相关资料所反映的经济责任履行情况进行审计，并出具张某同志任期经济责任审计报告。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程中，我们结合XXXXXX事务所的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。审计过程中我们得到了XXXXXX事务所和张某同志的支持和配合，工作进展顺利。现对张某同志任期经济责任审计情况报告如下： 一、公司基本情况 XXXXXX事务所系由自然人张某、XXX共同出资组建的普通合伙所，于XX年X月X日在浙江省司法厅登记注册，取得第XX号；住所地：XX；法定代表人：张某；注册资本为人民币XX万元；经营范围：XX。 二、财务状况 任期前后财务状况 根据XXXXXX事务所财务报表反映任期前XXXXXX事务所的资产总额300,元、负债总额元、所有者权益总额300,元；任期后XXXXXX事务所的资产总额145,146,元、负债总额141,511,元、所有者权益总额3,634,元。具体情况如下： 1、长期投资2016年8月25日金额为*元, 2016年10月31日金额为*元, 比*年*月减少了*%。 2、应收帐款2016年8月25日金额为*元, 2016年10月31日金额为*元, 比*年*月减少了*%。 3、预付帐款2016年8月25日金额为*元, 2016年10月31日金额为*元, 比*年*月减少了*%。 4、 存货2016年8月25日金额为*元, 2016年10月31日金额为*元, 比*年*月减少了*%。 5、 其他应收款2016年8月25日金额为*元, 2016年10月31日金额为*元, 比*年*月减少了*%。 6、固定资产2016年8月25日金额为*元, 2016年10月31日金额为*元, 比*年*月减少了*%。 7、短期借款2016年8月25日金额为*元, 2016年10月31日金额为*元, 比*年*月减少了*%。 8、应付帐款2016年8月25日金额为*元, 2016年10月31日金额为*元, 比*年*月减少了*%。 9、预收帐款2016年8月25日金额为*元, 2016年10月31日金额为*元, 比*年*月减少了*%。 10、其他应付款2016年8月25日金额为*元, 2016年10月31日金额为*元, 比*年*月减少了*%。 11、应付工资2016年8月25日金额为*元, 2016年10月31日金额为*元, 比*年*月减少了*%。 12、应付福利费2016年8月25日金额为*元, 2016年10月31日金额为*元, 比*年*月减少了*%。 13、长期应付款2016年8月25日金额为*元, 2016年10月31日金额为*元, 比*年*月减少了*%。 14、实收资本2016年8月25日金额为*元, 2016年10月31日金额为*元, 比*年*月减少了*%。任期内经营成果 任期内，XXXXXX事务所实现主营业务收入37,万元，实现各项税费1,万元，盈利万元。 资产保值增值情况 2016年8月25日所有者权益总额为300,元，2016年10月31日所有者权益为*元，所有者权益增加*%： 1、实收资本：2016年8月31日金额为300,元，2016年10月31日金额为300,元；无变化。 2、资本公积：2016年8月31日金额为元，2016年10月31日金额为元；无变化。 3、盈余公积：2016年8月31日金额为元，2016年10月31日金额为元；无变化。 4、未分配利润：2016年8月31日金额为元，2016年10月31日金额为*元，比2016年8月31日增加了*%；具体明细如下： 描述未分配利润变化情况。 职工及主要领导人的收入情况：其他事项 三、经济责任评价 张某任职期间的经济责任评议主要包括以下几方面： 经营责任 张某任期期间主要经济指标完成情况： 1、资本保值增值率：2016年10月31日与2016年8月25日净资产相比资本保值增值率为*%。 2、资产负债率：从2016年年末至2016年10月末时点的资产负债率分别为%、%、%、%、%、。 3、流动比率：从2016年年末至2016年10月末时点流动比率分别为%、%、%、%、%、。 4、应收帐款周转率：2016年、2016年、2016年、2016年、2016年、2016年10月应收帐款周转率分别为%、%、%、%、%、。 5、净资产：从2016年9月至2016年10月，各年度的净资产分别为217,元、307,元、331,元、391,元、409,元、 元。 管理责任 张某任职期间，公司内部制定了日常开支的管理规定，就人事管理、劳动用工、仓库、设备、完全生产、财会、统计、供销等方面均制定了管理制度，内控制度较完善。这主要表现在： 1、公司在货币资金管理方面，严格按照现金管理暂行条例、银行结算办法和公司制定的相关内控制度等执行货币资金的收支业务。 2、公司在存货管理方面，按有关规定设置专职仓库保管员；库存商品明细帐由负责存货的会计一人管理；存货的进、出均有入出库单据，并附相关经办人和负责人的审批签字，每月期末定期进行盘点，切实做到帐实相符，帐帐相符。 3、公司在固定资产购置及处置管理方面，建立和完善了设备管理制度。固定购置时，审批及验收手续完备；有步骤，有计划的进行设备购置后的维护工作；设备残旧，技术落后并严重影响产品质量时，及时更新设备，对固定资产的报废和处置，严格遵守相关审批制度。 会计责任 1、财务管理和会计核算不够规范 部分费用报销无管理人员签字。 存在预提管理费用，调节利润现象。 个别发票不合规。如一笔差旅交通费9,元，只有旅店业住宿发票。 个别日用品发票应附清单的未附清单。如一笔15,的日用品支出，发票上注明后附清单却未见清单。 代发工资均将款项直接打入对方公司出纳个人账户，存在一定风险。 财经法纪责任 无 四、其他事项 本次审计中，我们未对各固定资产等项目执行监盘、盘点等审计程序，未对涉税事项进行相关查证。由于未执行上述审计程序，可能会对审计结果产生重大影响。 五、审计建议 严格执行小企业会计准则的规定，进一步完善内部控制制度，定期对各项资产进行全面检查并加强管理。对数额巨大的的预收、预付款项，应及时开票，以真实反映资产、负债和权益情况。 加强财务监督，规范会计核算。认真审核报销单，对不合规发票应予以拒绝报销。 附件：各年度资产负债表、利润表 关于北京*公司原董事长*同志离任审计工作方案 根据集团公司党群工作部通知，要求对*公司原董事长*同志开展任期经济责任审计，为明确审计目的、范围，突出审计重点，确保工作质量、实现工作目的，制定本方案。 一、审计目的 1、审核*同志离任时点*公司真实的财务状况、任期内经营情况、现金流量情况；其中离任时点的财务状况，核实企业2016年底净资产是审核重点。 2、审核任期内在经营管理方面制度的健全性和执行的有效性，重大决策正确适当情况。其中项目管理现状及现有的经营模式是审计重点。 3、审核任期内重大投资、重大诉讼担保情况。审核遵守法律、法规、廉洁自律情况； 4、对*同志进行客观评价、出具审计报告。 二、审计范围 1、时间范围 *同志任期自*年*月至*年*月，本次审计时间范围即此期间，涉及的重大事项必要时将延伸追溯审计相关年度。资产负债审定两个时点，即接任起点和离任终点。 2、资料范围 2016年纳入报表合并范围的全部企业。与此次离任审计相关的、有可能产生重要影响的资料。任期内公司修订、执行的所有管理制度、规章；财务资料；统计资料；工程资料等。 三、审计策略 根据本次审计目的，严格按内部审计准则的要求，采用控制测试与实质性测试、抽样审计和详细审计相结合的审计策略，具体如下： 通过座谈的形式对被审计单位内部控制制度进行调查和了解，采取形式：对班子成员及各部门负责人做访谈，访谈前做好方案。重点了解领导班子成员的情况及分工、人员结构状况、项目部建制情况。 根据内部控制测试情况确定审计的重点内容，采取的方法：查阅公司各项制度文件、会议记录、询问相关人员等。 按照业务循环进行实质性测试，主要内容为资产、负债项目。 本次审计，对截止2016年年末财务状况审核的实质性测试要求进行详细审计。 四、审计重点内容、审计分工。 本次审计小组负责人：*，参审人员：*、*、*。 符合性测试阶段的审计重点内容 1、*公司机构设置及各部门的职责、组织结构图、人员状况等基本情况；所属项目部建制情况。特别要求关注人员结构。 2、对项目部的管理模式，所签署的管理协议书以及对项目部管理的相关制度。此项可列明细表，包含上交管理费比例、联系人等情况。 3、公司执行的所有管理制度、规章 4、公司董事会、经理办公会会议纪要和有关决议 5、公司公章、合同章、财务专用章等有关印鉴的用印记载6、薪酬台账、104表 7、合同台帐 8、对外投资情况 9、重大担保诉讼事项、重大资产处置事项 了解企业目前的经营状况和存在的风险，查阅相关内部控制文件及执行中生成的文件和记录；机构设置情况及各部门的职责；关注被审计单位的会议纪要和决议； 了解投资、抵押、购置重要资产和签订重要合同、协议是否经公司领导班子讨论或集团批准 ； 分工：此项工作由*负责完成，时间计划5个工作日，即审计进驻日开始，5日内完成。 实质性测试阶段的重点审计内容 本次审计，按具体审计目的逐项展开。 索取资料内容： 1、2016年12月31日*公司纳入报表合并范围的全部企业的财务报表及科目余额表,历年审计报告。 2、企业在银行和其他金融机构设立的全部帐户明细表，包括已经注销的帐户。 3、实物资产盘点情况 4、按年度统计完成的收入、利润及上交税金情况表 实质性测试过程中，以2016年年末为重点审核内容，两个时点财务状况的审核由一人完成，如：负责应收账款审核的组员同时做两具时点的工作底稿，格式可为： 项目 2002年10月末余额2016年年末余额 通过审核确认：潜亏等资产损失、欠缴税款情况、对外债务情况、欠职工工资保险等福利费情况。统计出任期内偿还债务情况，包括偿还欠职工债务、外债、欠税、银行贷款。在审计过程中关注公司实物资产盘点情况，要求提供盘点表、盘点总结等材料，对重要固定资产进行抽盘，做好详细记录。 资产负债项目逐一审核，其中重点审核2016年末在施工程情况，确定潜盈数额。 2、任期内经营成果的审核。向财务索取审计期间内的利润汇总表，参考历年审计报告。 3、任期内现金流量的审核。审核现金流量表的真实性，结合任期内利润情况进行分析性复核。关注银行贷款任期内的偿还、续贷情况；对外借款情况。 4、近三年固定费用水平审核。 5、资金管理情况。截止2016年年末银行账户使用情况。 取得并审查银行存款对账单、余额调节表、银行存款账面余额，一一核对，保证银行存款的真实、合法、完整。重点关注长期未达账项。如有借用账号，也纳入审核范围。 现金盘点不要在进驻日开展，任择某日进行。 分工：以上由工作由*完成。工作时间安排 计划现场工作时间： 10个工作日。自2016年3月20日至 3月 30日。 整理底稿、出具审计报告初稿：5个工作日。自2016年 4 月1 日至5日。 交换意见：10个工作日。自2016年4月6日至 15 日。 总体计划在4月20日前提交审计报告。 五、审计要求 1、审计时严格按照审计准则和本方案的要求认真、准确、详细地编制审计工作底稿，对有问题的事项要做好审计记录，并及时复印原始凭据等相关资料。现场审计过程中注意随时沟通。项目负责人及时对其他人员的工作底稿进行复核。 2、工作过程中，1-2工作日应进行小结，由项目负责人完成，统计审计进度，适时调整工作方案。