广东财经大学企业行为模拟E3市场公司总结.doc

2015-2016-2企业行为模拟-沙盘推演与ERP应用 ERP沙盘推演实验-公司经营总结SV666公司总经理(CEO) 郑子鹏 13250601347生产主管 黎进南 12250601317市场总监 林佳维 13250603322采购主管 黎彦蕴 13250601417财务总监 利条记 13250205124仓储主管 欧阳瑞华 13250604229会计主管 李妍君 132502022242016年公司经营报告 实 验 班： E3 班 第 24 组 指标姓名公司职位经营成果（10分）团队合作（10分）履行岗位职责与工作绩效（20分）提交资料（10分）总分郑子鹏CEO1010201050利条记财务主管1010201050欧阳瑞华仓储主管1010201050李妍君会计主管1010201050黎进南生产主管1010201050林佳维市场主管1010201050黎彦蕴采购主管1010201050指导教师（签名） 年 月 日说明：指导教师评分后，交经济与管理实验中心保存。目录一、公司基本情况 . 4二、 公司战略目标与规划及实现情况 . 4三、 公司第四年决策信息及修改决策的情况 . 6四、公司经营业绩概况 . 6（一）各年各种筹资方式下的筹资额与筹资总额 . 6（二）第四年各个市场各种产品的销售收入 . 7（三）各种产品单位成产成本 . 8（四）各种产品生产数量、销售数量与销售成本 . 10（五）各种原材料库存数量变动信息 . 11（六）各年各类在用固定资产来源、数量与金额信息 . 13（七）各类人员各年各季度工资信息一览表 . 14（八）第四年利润表 . 14（九）第四年资产负债表 . 15（十）第四年现金流量表 . 15五、公司信息化实施情况总结 . 18（一）公司账套基本信息（启用时间，启用模块，用户构成等）. 18（二）公司信息化程度（已启用的子系统与具体模块）. 19 （三）公司信息化成果截图（能够反映工作成效与公司业绩）. 20（四） 与手工信息系统主要财务指标对比及其说明. 22（五） 公司信息化实施情况总体评价 . 24六、企业行为模拟总结与自我评价 . 24企业行为模拟公司经营总结一、 公司基本情况本公司所在市场是E3市场，本市场总共有8个公司。本司取名SV有限公司，总共七名成员，经营理念是：“七人齐，无敌赢”。本公司经营到第四年。公司创建的前3年来，财务状况良好，第三年全年实现销售收入55200000元，净利润2050500元。在第三年末，资产总计36950000元，负债14150000元，所有者权益22800000元。第四年年初借入两年期长期贷款38600000元与一年期短期贷款38450000元。在春季、秋季订购会上共投入6894000元广告宣传费并抢得11张订单，主要产品为I型洗衣机和计算机。本公司共拥有本地、区域、国内三个市场，主要销售计算机，其中本地市场的销售额是三个市场中最高，为150422000元。二、公司战略目标与规划及实现情况在公司开始第四年运营前夕，本公司成员曾开会讨论本公司的未来发展。我们认为，本公司前三年运行财务状况良好，各方面经营稳定，已开拓本地、区域、国内市场，对I型洗衣机的销售步入正常轨道，也做好了生产计算机的前期准备，那么第四年迎来了转变经营策略的转机。经过对I型洗衣机、II型洗衣机和计算机的成本、平均销售价的计算，我们放弃对II型洗衣机的生产，并把生产和销售重点从I型洗衣机转为计算机，以此来争取更大的利润并在稳定的市场中抢的先机。因此，本公司第四年的经营处在发展改造期。为了实现计划的战略目标，本公司在原有的生产线和装配线的基础上，又新增了一条全自动生产线和一条全自动装配线，形成两个厂房，共8条生产线和装配线的局面。因我们希望把生产和销售的重点转移到计算机上，所以原有生产速度较慢、合格率较低的手工生产线、手工装配线和半自动生产线继续生产I型洗衣机。新增的全自动线和原有的半自动生产线用于生产计算机。由此计算出计算机和I型洗衣机的计划产能如图2.1、图2.2：图2.1 I型洗衣机计划产能图2.2 计算机计划产能在春季和秋季订货会上，共抢得11张订单，I型洗衣机的销售数量达到11000台，计算机的销售数量达到63000台，可见计划产能与我们的订单情况基本上是协调的，即，我们能根据订单情况安排生产的排程，订单情况表如图2.3： 图2.3 春季、秋季订单情况但我们在计算产能和订单能否协调时忽略了原材料购买情况的考虑。第四年年初我们借入两年期长期贷款38600000元与一年期短期贷款38450000元。但这些资金不足以应付我们的费用和购买原材料支付。无法购买原材料就无法按时交货，在左右权衡下，我们只能放弃计算机的一张订单，如上图2.3所示。在此情况下，本年我们的销售额能达到29833.05万元，能维持公司的基本运营，并且第五年有三份应收账款。三、 公司第四年决策信息及修改决策的情况在企业行为模拟信息化管理中，有三个市场：本地市场、区域市场、国内市场。市场上目前销售的产品是：I型洗衣机、II型洗衣机、计算机。每个市场的不同产品需求与发展前景都不尽相同。总体来说：洗衣机市场逐渐衰退，I型洗衣机在市场上的需求总体下降，且I型洗衣机的获利空间过于狭窄；II型洗衣机随在I型洗衣机上有所改进，但是仍利润不大。相对的，计算机市场需求不断上升，且利益可观，前景发展良好。可见在三个市场上，计算机会逐渐成为各公司为争夺市场和获得更大利润而被重点销售的对象。而第四年初，在仓库中有大量的生产洗衣机原材料库存，且I型洗衣机作为前三年主要销售产品，已成为一种非常稳定的销售商品，而计算机因转产问题，要开年后的20天才能开始生产，且一开始计算机的产能有限，我们需要在年初计算机生产还不稳定的情况下维持公司的基本费用，所以，决定使用库存中原材料生产I型洗衣机，但生产数量会逐渐减少，而同时计算机的产能会不断增加，到最后，实现主要销售产品为计算机的局面。 四、 公司经营业绩概况(一） 各年各种筹资方式下的筹资额与筹资总额表1 财务指标计算与分析报告财务指标指标值行业平均值行业先进水平一、偿债能力指标1.流动比率8.522.52.速动比率310.1 3.现金比率0.0050.20.1 4.营运比率%2335.资产负债率%0.680.70.56.权益乘数3.121.217.产权比率%212%50%50%8.利息保障倍数4.862.53.2二、营运能力指标9.存货周转率4.563510.营业周期（天）12712010011.营业资金周转率0.90.50.812.流动资产周转率0.811.513.流动资产利润率%15%5%6%14.总资产周转率0.5670.80.815.总资产利润率%13%20%20%三、盈利能力指标16.总资产净利率%9%10%12%17.资本金利润率%50%10%10%18.销售净利率%14.5%10%10%19.资本保值率%139%100%110%20.成本费用利润率%4%20%10%21.主营业务利润率%20.7%20%30%22.每股利润（元/股）-23.每股股利（元/股）-24.社会贡献率%-四、发展能力指标25.资产增长率%39%8%30%26.市场占有增长率%-27.资本积累率%250%5%5%28.主营业务收入增长率%-29.净利润增长率%-30.可持续增长率%- （二）第四年各个市场各种产品的销售收入 从图4.1销售收入图可见，本公司主要在三个市场实现销售：本地市场、区域市场、国内市场。I型洗衣机的销售只在本地市场中发生，三个市场主要销售计算机。II型洗衣机和数码相机均未投入生产。在三个市场中，在本地市场中实现的销售收入最大，为15042.2万元，在区域市场和国内市场实现的销售收入分别为：10961.85万元、3829万元。 图4.1 销售收入图 （三）各种产品单位成产成本如下图4.2图4.5，分别是第四年四个季度单位成本：图4.2 第4年第一季度单位成本图4.3 第4年第二季度单位成本图4.4 第4年第三季度单位成本图4.5 第4年第四季度单位成本 （四）各种产品生产数量、销售数量与销售成本 图4.6、图4.7为I型洗衣机的产能和计算机的产能，I型洗衣机产出的合格数量为10074台，计算机产出的合格品数量为54011台，合格率分别是96%、97%。图4.6 I型洗衣机产能图4.7 计算机产能根据订单情况，第四年的I型洗衣机、计算机的销售数量和销售成本如图4.8所示： 图4.8 产品销售数量和销售成本 （五）各种原材料库存数量变动信息 四个季度各种原材料季度初结存数、本季度到货数量、合格率、入库数量、本季度出库数量与季末结存数如图4.9图4.12： 图4.9 各种原材料库存数量变动信息（1） 图4.10 各种原材料库存数量变动信息（2） 图4.11 各种原材料库存数量变动信息（3） 图4.12 各种原材料库存数量变动信息（4）（六）各年各类在用固定资产来源、数量与金额信息图4.13 固定资产折旧计算图4.14 企业对外资产与受资登记表（七）各类人员各年各季度工资信息一览表 图4.15 职工薪酬（工资）表 图4.16 职工薪酬（福利费）表（八） 第四年利润表 本公司第四年利润表如下： 图4.17 利润表（九）第四年资产负债表本公司第四年资产负债表如下： 图4.18 资产负债表（十）第四年现金流量表图4.19 现金流量表(1)图4.20 现金流量表(2)（接上表）图4.21 现金流量表(3)（接上表）图4.22 现金流量表(4)（接上表）图4.23 现金流量表(5)（接上表）图4.24 现金流量表(6)（接上表）五、 公司信息化实施情况总结（一） 公司账套基本信息（启用时间，启用模块，用户构成等）图5.1 账套初始ERP系统中，我公司的账套名称是“508SV七人有限公司”，启用会计年度是2016年，主要启用了总账、应收款管理、应付款管理、固定资产管理、销售管理、采购管理、库存管理、存货核算、薪资管理等9个模块，启用时间都是在2016年1月1日，其中总账、应收款管理、应付款管理、固定资产管理和薪资管理由财务总监利条记负责，销售管理由市场总监林佳维负责，采购管理由采购主管黎彦蕴负责，库存管理和存货核算由生产主管黎进南和ceo郑子鹏负责，凭证审核主要由郑子鹏、李妍君、欧阳瑞华负责。如图，图5.1。2、用户构成图5.2 账套用户构成 在我公司ERP账套中，编号001是CEO郑子鹏，002是生产主管黎进南，003是财务总监利条记，004是会计主管李妍君，005是仓储主管欧阳瑞华，006是采购主管黎彦蕴，007是市场总监林维佳，如图5.2（二）公司信息化程度图5.3 已启用的子系统与具体模块 我公司账套现已启用的子系统包括财务会计的总账、应收款管理、应付款管理和固定资产，供应链的销售管理、采购管理、库存管理和存货核算，人力资源的薪资管理等子系统。其中，总账中包括设置的期初余额，凭证的填制凭证、审核凭证、查询凭证、记账和总账的期末处理等；应收款管理的应收单和收款单录入审核、期末处理；应付款管理的付款单录入审核、期末处理；固定资产的原始卡片录入、计提本月折旧与凭证制单；薪资管理的的工资变动与工资分摊；供应链中包括销售管理的销售订货、销售发货、销售开票和月末结账等；采购管理的采购期初记账、采购订单、采购到货、采购发票、采购结算等；库存管理的期初结存、入库业务、出库业务、月末结账；存货系统的期初余额、正常单据记账、财务核算生成凭证等。如图5-3.（三） 公司信息化成果截图1、工作成效图5.4 总账凭证图5.5 存货核算凭证图5.6 结账我公司账套1-6月共填制了159张凭证，1-6月均已记账、结账成功，如图5-4、5-5、5-6。2、公司业绩图5.7 主营业务明细（1） 图5.7 主营业务明细（2）我公司第四年上半年的主营业务成本是118,422,000元，主营业务成本94,016,825元,主营业务利润为24,405,175元，收入十分可观，上半年的公司业绩良好。如图5-7、图5-8。（四） 与手工信息系统主要财务指标对比及说明图5.9 发生额及余额表图5.10 简易账簿对比手工账的简易记账账簿发现，ERP账套的第四年上半年各主要财务科目的发生额与期末余额完全一致，说明账套是严格按照手工账的记录去做的，本公司的信息化实施较为成功，信息化技术在我公司日常经营和财务中得到较为充分和准确的应用。如图5.9、图5.10.（五） 公司信息化实施情况总体评价 我公司信息化系统的实施并不是一帆风顺的，由于公司内负责ERP账套的同事多为菜鸟，ERP学得不精，缺乏会计财务知识，再加上信息化与公司手工资料的统一协调困难和财务与其他部门缺乏密切的沟通配合，ERP账套的制作过程中频频出错，甚至一度停滞。其中最主要出现的问题有：1、 数据输入错误。如在输入原材料采购的凭证时把增值税算进原材料成本中，或输入时忽略了到货率和现金折扣，或把财务费用算少；2、 会计分录填制错误。如把“主营业务收入”的科目填成“销售费用”，如把“借：原材料，贷：材料采购”的分录填成“借：原材料，贷：库存商品”；3、 存货核算系统与总账对账不平；4、 总账月末无法结账等。 通过网上查阅资料，认真研读课本，询问老师同学，小组开会讨论和反复尝试等，我公司终于艰难地把第四年1-6月的账套完成。本次公司信息化实施虽然异常艰难，但在本次信息化建设中，我公司同事充分认识到自身的不足和团队沟通、协调的重要性，尤其是通过这次信息化建设的实战，我公司同事得到充分的锻炼，信息化能力和财务处理能力大大提高，公司的信息化建设也步入正轨，有利于促进我公司的现代化企业管理。总而言之，本次公司信息化实施较为成功。六、 企业行为模拟总结与自我评价经过企业行为模拟实验，我们组取得的成绩离不开七位成员的相互配合。尽管因为一开始考虑问题的不周全，导致后来要放弃一张订单的交货，但经过全组成员的团结合作，最终还是平稳的渡过了第四年。通过此次实践的平台，我们学以致用，更加强了对理论的理解。一下是我们小组七人的自我评价：郑子鹏-CEO：作为CEO本人在本小组的主要职责是组织展开决策会议、对组员进行合理分工、与组员共同制定经营战略，在这个的企业模拟实践中，本人获益颇多，对于企业信息化的理解有了一个更加全面的认识，同时也意识到企业信息化在现在社会中重要性。利条记-财务总监：在本次ERP试验中，我担任财务总监的工作。我主要负责三方面的工作。第一，制作公司的ERP账套，进行账套的初始化设计和期初设置，填制总账的记账凭证，制作管理应收应付系统、固定资产系统和薪资管理系统，并进行账务核对、审核、沟通；第二，根据公司本年度发生的经济业务填制现金流量表、代记账凭证和简易账簿；第三，计算、制作公司员工工资的月度薪金表和季度薪金表。作为财务总监，一方面要业务能力和专业知识扎实，另一方面要加强小组内部的沟通协调，把各自小组成员负责的模块同一协调起来，力求财务数据一致性。林佳维-市场主管：在本次ERP应用实验中，我担任市场总监的工作。其工作内容主要分为两大部分，第一，是关于市场方面，通过对企业经营状况的了解与市场现状的分析，做出一系列的决策，包括市场开发，广告投入，市场宣传等，以此来选择与企业相匹配的销售订单；第二，是关于企业销售方面，根据企业业务流程，合理地安排交货日期，获得销售收入。从中可以发现，市场总监在整个企业的业务链中起到了桥梁的作用，紧密地连接了各部门关系。并且，市场准确的分析决定销售订单的优劣，而销售状况好坏决定了企业盈利能力，因此，市场总监必须在协调好各部门的前提下，高效，精准地完成任务。黎彦蕴-采购主管：在ERP应用试验阶段，我担任的是采购主管一职，这一角色让我对企业的经营有了不同角度的更深入的了解。我主要负责与销售主管、生产主管进行沟通协调，根据市场需求和企业产能，对原材料的需求量进行预测，大致规划原材料的采购与预算，力求在合适的时间、采购合适的数量，为企业的生产提供充足的物质支持，确保公司生产的正常进行。在整个模拟运作过程中，我时刻关注生产主管的生产排程变动、生产线的有效产能，通过与仓储主管的沟通，掌握原材料的库存状况、合理计算安排原材料的采购数量和批次。在采购批量、到货日期这些细节上，我尽所能地跟财务主管和生产主管进行沟通，把原材料采购的时、量、额进行控制和调整，保障企业现金流的稳定。在这次企业模拟经营中，我深深体会到一个企业的持续经营能力跟现金流情况密不可分，而原材料的采购更是影响现金流的重要因素，所以大大小小的业务都必须重视，企业才能从生产谈到发展。欧阳瑞华-仓储主管：在ERP用用试验阶段，我担任的是仓储主管一职。虽是仓储主管，但是也有参与到产能和采购的计算。刚开始计算产能稍微有点激进，急着在市场上抢占先机，希望能快速将销售重心尽快的从洗衣机转到计算机，以致于扩大对计算机产能的生产，而没有考虑到原材料采购的问题。到最后的局面是使得产能和订单协调但是原材料购买没有资金，这是不应该的。而在操作中，要清楚原材料库存，留意生产排程，根据库存的变化提前15天购买原材料，从而不影响生产线后面的生产。所以作为仓储一职，要留意生产排程，清点原材料库，没有库存要及时提醒采购主管购买。因此，我体会到一家公司的经营，靠的是团队的力量，每个部门的协调才能保证公司的基本运作。而在团队中，自己要做好自己的本职工作，在其位谋其职，踏踏实实的干，为团队其他成员提供支援，公司才会正常运营下去。李妍君-会计主管：本次ERP实验中，我担任会计主管一职。实验前期，我需要协助财务总监进行期初相关数据的整理和粗略计算，从而给小组其他部门提供年初企业生产经营等决策行为提供相关的财务数据支持。正式经营开始后，我更要进行进一步相关费用的计算。其中包括企业固定资产变动、折旧、企业对外投资变动、企业在建项目统计、每月需缴纳的相关税金等，这些计算与企业经营活动紧密相连，除了利用教材给出的固定要求进行计算以外，依靠企业每月的各类记账凭证进行相关计算也是极其重要的，其中每个凭证都不可遗漏。例如，计算每月财务费用，必须仔细查阅相关凭证，否则容易只关注到每月的利息收入，忽略了销售时的现金折扣的财务费用，从而导致后期利润表利润分配表等后续相关表格的填写错误。一环扣一环，如果前期我的计算可以更为准确和快速，那么就可以协作财务总监和其他部门更好更快地完成工作。同时，其他部门更好更快地完成工作，也有利于我们财务人员更好地进行财务总结分析，从而共同促进企业发展。黎进南-生产主管：我在两个大实验中都是担任生产主管一职，虽然两次都是在生产战线上，但我却乐此不疲。这是因为每一次做生产，都会让我有所感悟，而且生产板块是一个核心，它不单单让你学习到生产排程，原材料采购，出入库等等，还能让我接触到财务预算，销售投入等等,是一个非常有挑战性的职位，更是一次具有非凡意义的体验。 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