武汉工程大学财务工作办事指南备课讲稿.doc

武汉工程大学财务工作办事指南一基本情况 （一）财务管理体制 （二）组织机构及人员各科室主要职责 （三）工作依据 （四）对外办公时间 （五）内部业务整理时间 （六）学费收费时间二各类经济事项办事指南 （一）财务管理科 （二）会计核算科 （三）出纳结算科前 言 随着我国高等教育事业的不断改革和发展，我校办学规模的迅速扩大，学校财务管理工作发生了很大变化，会计核算和财务管理的工作范围越来越广泛，内容日益复杂，分工也越来越细。为了使计财处全体工作人员和全校师生一道为实现把我校建设成为高水平的教学研究型大学的目标共同努力，为了规范学校会计核算，方便教职工前来办理各类经济业务事项，我们将日常工作中经常接触到的有关规定和做法按照计划财务处各科室的职责范围进行归集，以问题的形式列举解答，以期望在实际工作中对教职员工有所帮助。一基本情况 （一）财务管理体制 学校实行“统一领导集中管理”的财务管理体制。“统一领导”是指学校在统一的财经政策统一的财务规章制度下，制定统一的财务收支预算，并据此实行统一资源配置和统一的财会业务领导。“集中管理”是指学校的预算编制执行控制调整及评价分析由学校集中管理，从而形成财权的集中管理财务规章制度制定和执行的集中管理以及会计事务的集中管理。 根据中华人民共和国会计法的规定，学校财务工作实行“校长负责制”。学校设立校财务管理委员会领导小组，在校长的统一领导下协调学校财经工作，讨论学校重大经济事项。 计财处是学校的一级财务机构。在校长的领导下，统一管理全校的财务工作。 校内各单位的财务工作，实行院（部处）长负责制，各单位将“一支笔”审批人名单报计财处备案，严格按一支笔审批制度执行。 （二）组织机构及人员 各科室主要职责 计财处设三个科室，分别为财务管理科、会计核算科、出纳结算科。 财务管理科 武昌校区行政楼313室 87194689 负责学校综合财务计划搜集、整理；统计会计数据资料，财务报表分析；制定会计科目和预算科目；收费标准的审办登记和各种收费项目及票据的管理；二级单位财务监督检查；学费、助学贷款及各类学生事务管理；固定资产及材料账目管理，工资核算及职工公积金汇缴；会计电算化维护管理；领导交办的其他任务。 会计核算科 武昌校区行政楼306室 87194685 负责事业经费、科研经费、代管款项及其他经费核算；清算债权、债务和各种往来款项；各种内部收费统计分成；校产会计核算、报表、纳税等；基本建设经费核算；领导交办的其他任务。 出纳结算科 武昌校区行政楼311室 87195397 协助处长制订资金计划、筹集、运用及管理资金；与银行及财政厅进行收支业务的沟通联系；学校、校产、工会及基建等日常收、付款业务的结算；印鉴、现金、银行存款等的保管；现金、银行存款日记账的登账、对账、归档等；领导交办的其他任务。 流芳校区工作办公室 大学生体育活动中心102室 87992005 每周四收缴学费。 （三）工作的依据： 计财处按照中华人民共和国会计法会计基础工作规范高等学校财务制度高等学校会计制度及学校制定的一系列财务管理规定，开展各项会计核算及财务管理工作。 （四）对外办公时间 周一至周五 上午：8：10-11：30 下午：2：00-4：00(冬) 2：304：00（夏） 说明： 每周二下午为本处业务学习时间，每周四下午为学校或本处政治学习时间，不对外办理业务。 月末最后一天下午为月末结账，季末第一周的周一和周二为固定医药费报销时间，不对外办理其他业务。 （五）内部业务整理时间 周一至周五 上午：11：30-12：00 下午：4：00-5：00（冬） 4：005：30（夏） 会计人员内部账务清理，出纳与银行对账时间。 （六）学费收费时间 武昌校区： 周一至周五 上午：8：30-11：30 下午：2：00-4：00 说明：每周二下午为本处业务学习时间，每周四下午为学校或本处政治学习时间，不收学费。 流芳校区： 周四 上午：8：30-11：30 下午：1：00-3：30 若需集中收费，另行通知。 新校区收费地址：体育活动中心102室二、各类经济事项办事指南 （一）财务管理科 1、票据领取和核销有那些规定？ 答：收费立项领用单位书面申请校收支两条线领导小组审批计划财务处处长审批财务科审核发放加盖武汉工程大学收费专用章收取款项在会计科入账，核销已用票据整本票据使用完后将存根交财务科审核，办理票据核销登记。当年领用票据当年核销。 2、使用票据应注意那些事项？ 答：（一）票据管理员领用票据是否有缺号、缺联、重号等情况，一经发现应及时向计财处报告。 （二）不得将票据拆本使用。使用时，根据票据号顺序填写，填写必须内容完整，字迹工整，印章齐全（开票人、收款人不能为空白，不能为同一人，姓名必须填写全称）。若填写错误应加盖“作废”戳记后，重新开立票据，作废的票据应保存其各联完整备查。 （三）票据不得以红书填写，用蓝字负数表示冲销原开立的票据金额。 （四）若发生票据丢失应及时在地级以上的报刊登载声名作废，查明原因，由当事人写出书面报告经单位“一支笔”签字加盖公章后交计财处以备财政票据监督机构查验，并于事发后十五日内报同级财政票据机构处理，因丢失票据造成经济损失的由丢失票据的经办人或单位负责。 3、违反财政收入票据管理规定的行为有哪些？如何处置？ 答：根据财政违法行为处罚处分条例（国务院427号令）规定，违反财政收入票据管理规定的行为有： （一）违反规定印制财政收入票据； （二）转借、串用、代开财政收入票据； （三）伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据； （四）伪造、使用伪造的财政收入票据监（印）制章； （五）其他违反财政收入票据管理规定的行为。 单位和个人有以上违反行为之一的，销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。对单位处元以上万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处元以上万元以下的罚款。 4、我校教职工公积金是如何计算缴交与管理？ 答：(1) 我校公积金缴存比例是：我校公积金缴存比例按国家相关政策执行。 (2)提取公积金的条件: 购买新房或者二手房;偿还购房公积金贷款本息;离、退休(或达到法定退休年龄); 职工在职期间去世或被宣告死亡;境外定居;与本单位终止劳动关系. (3)符合以上条件提取公积金需提供的资料 根据武汉市住房公积金管理中心有关文件精神: 商业贷款及非按揭购买新房(三年之内)提取时：个人身份证(附复印件) ；发票原件(附复印件);个人申请报告(需单位盖章); 购买自住住房的合同或协议(附复印件);夫妻双方同时支取住房公积金需提供结婚证或户口原件(附复印件);由一方支取夫妻双方公积金时,需提供另一方的委托书; 非按揭购买二手房提取时：房产证、契税完税证、个人身份证原件(附复印件)、个人申请报告(需单位盖章); 公积金销户支取时：个人身份证复印件；离、退休的，提供离、退休证或单位人事部门开具的离、退休证明；出国（出境）定居、，提供户籍管理部门出具的户口迁出证明、出境证明、定居签证；与单位终止劳动合同的，提供单位人事部门开具的证明；职工在职期间去世或被宣告死亡的，其继承人或受遗赠人应出具合法身份关系证明、合法继承或遗赠证明等。(4)提取公积金程序偿还公积金贷款自行到贷款行办理； 非公积金还款凭提取资料到计财处财务科办理初审手续，经审核符合条件时，填写公积金提取申请表，加盖印章，再到武汉市公积金管理中心高校分中心办理支取手续。 5、公积金的查询方法是什么？ 答：因住房公积金管理机构的调整，从2010年起，住房公积金的查询网站变更为武汉住房公积金网；职工住房公积金账号由原8位数升为9位数（个人公积金原账号是2007年发的住房公积金对账簿中个人账号）；新账号为旧账号前加字母G（例如：旧账号00208111，新账号G00208111）。具体查询方法：方法一：进武汉公积金网-个人公积金余额查询-新用户注册-按提示操作。方法二：我校网站首页-计划财务处-公积金查询-武汉公积金网-个人公积金余额查询-新用户注册-按提示操作。 6、工资薪金所得个人所得税计算方法工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其它所得。 工资薪金，以每月收入额减除费用扣除标准后的余额为应纳税所得额（从2008年3月1日起，起征点为2000元）。适用九级超额累进税率（5%至45%）计缴个人所得税。 三费一金是指社保费、医保费、养老费和住房公积金计算公式是：工资、薪金所得个人所得税应纳税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数 级数全月应纳税所得额税率（）速算扣除数1不超过500元的502超过500元至2000元的部分10253超过2000元至5000元的部分151254超过5000元至20000元的部分203755超过20000元至40000元的部分2513756超过40000元至60000元的部分3033757超过60000元至80000元的部分3563758超过80000元至100000元的部分40103759超过100000元的部分4515375例： 王某当月取得工资收入9400元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为2000元，则王某当月应纳税所得额=9400-1000-2000=6400元。应纳个人所得税税额=640020%-375=905元。 7、年终奖个人所得税应怎样计征？先将职工当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。举个例子：一个人在2008年度年终一次性取得年终奖12000元，其年终奖应该缴纳的所得税应按以下步骤计算：首先，12000元除以12个月得出商数为1000元，以此来确定税率10%和速算扣除数25元，该纳税人应缴个人所得税为1200010%-25=1175元。8、为什么年底收据要据实核销？ 答：会计核算年度为公历1月1日至12月31日，所以当年的经济业务原则上要当年及时入账。12月20日之前，请各单位注销当年的收据，无特殊原因不注销旧收据不能领取新收据。 （二）会计核算科 1、武汉工程大学报销单分哪几种？ 答：武汉工程大学报销单分三种：武汉工程大学市内差旅费报销单武汉工程大学报销单武汉工程大学外埠差旅费报销单。 武汉工程大学市内差旅费报销单主要是粘贴市内差旅报销凭证使用； 武汉工程大学报销单主要是粘贴零星购物开支报销凭证使用； 武汉工程大学外埠差旅费报销单主要是粘贴外埠差旅报销凭证使用； 每种报销单后都有报销须知，请按提示注意粘贴。 2、票据是如何整理粘贴的？ 答：票据正面朝上，从左至右，鱼鳞式排列，分类粘贴在各类报销单上。票据粘贴的面积不超过报销单的范围。各项费用支出金额分类汇总，填写在报销单相对应的栏目里。 3、各项经济业务报账程序如何？ 答：报账人员将已办理好审批手续的原始凭证交会计核算人员审核，会计核算人员依法依规对原始凭证进行审核后，编制打印记账凭证交给报账人。（306室） 报账人将打印好的记账凭证交给会计稽核人员稽核，稽核人员稽核无误后盖章交给报账人。（306室） 报账人确认无误后，在记账凭证“领（交）款人”处签字后交银行出纳或现金出纳，银行出纳或现金出纳根据记账凭证上的金额向报账人收取或支付现金（或银行支票、国库支付凭证）。（311室） 4、借款程序如何？ 答：借款人将已办理好审批手续的借款申请单交给会计核算人员，会计核算人员将借款三联单给借款人填写，借款人填写完借款三联单后交于会计核算人员编制打印记账凭证； 借款人将打印好的记账凭证交给会计稽核人员稽核，稽核人员稽核无误后盖章交给借款人。 借款人持已签字的记账凭证交给出纳员支取借款金额（现金或支票）。 一式三联借款单第一联为借款单位存根；第二联作为财务单位付款凭证，借款的原始凭证；第三联为财务单位存根，销账证明。借款后第一、第三联留存计财处，借款报账完毕后，由核算人员在第一联上盖章后交还借款人，表示该笔借款已销账。 5、学校对借款管理有哪些要求？ 答：学校对各项目经费的借款实行预算控制，各单位的各种借款均需在相关预算支出范围的项目内借款，不得办理无资金来源无预算项目的借款。 借款只能用于预算范围内的公用经费，不得用于私事借支，也不能借与预算无关系的单位。 学校对借款实行一借一清。除特殊情况外，前账不清后款不借。 办理转账或电汇借款的，要提供收款单位开户名称开户银行行号和账号。 6、同一笔经济业务先借款后报账，借款和报账时为什么都要分别按规定的程序办理？ 答：为了加强内部会计控制，保持借款用途和实际支出内容的一致性，同一笔经济事项借款时“一支笔”审批签字，办理报账时仍需按规定程序办理审批签字手续。 7、学校对借款的核销有哪些要求？ 答：借款人应在业务终了后五个工作日内，到计财处办理借款核销手续。计财处每年6月和11月对尚未销账的借款人发出核对催款单。特殊情况不能及时销账，需由借款人书面说明原因并由本单位“一支笔”负责人签字后交会计核算科。 8、外地差旅报销有哪些规定？ 答：教职工报销外地差旅费需填写“外埠差旅报销单”，并在报销单上写清报销的票据时间与地点明细及票据的金额； 差旅费报销规定按武汉工程大学工作人员差旅费管理办法执行。 差旅费报账中伙食补助和公杂费是包干使用，不再报账与餐费、交通、通讯相关的费用； 乘坐飞机应事先申请，并经校领导批准后方可乘坐，跨级别乘坐软卧须经分管校领导同意，否则按硬卧火车票报账。 工作人员参加各类会议前须经分管校领导审批（在会议通知上签字），会议通知是传真件的一定要复印，报销差旅费必须附会议通知。培训期间不给公杂费，培训期间按培训的标准给补助，路途上的是按出差给公杂费与生活补助凡遗失火车票票据，当事人提出书面报告说明情况，单位领导签批意见，加盖本单位的公章，并注明金额及内容，交计财处处长审批同意后才能作为报账凭证；出国补助，按临时出国人员费用开支标准和管理办法执行，报账票据是外文的需报账人员翻译成中文版本。 9、职工探亲费报账有哪些规定？ 答：教职工报账探亲费时，必须填写“职工探亲申请表”（人事处领表）及“外埠差旅报销单”，凭当年票据及时办理报销手续。 教职工探望配偶（两地分居）和未婚教职工探望父母的，每年给予报一次费用，往返路费按火车硬座标准报账。 已婚教职工探望父母的，每四年给予报销一次费用，往返路费按超出工资（第1项+第3项）30%的部分实报实销。但不准许卧。（只有男60岁以上、女55岁以上、连续乘车、船达48小时以上的可卧。10、为什么前来计财处办理借款、报账（转账、领款）等业务的人员必须是本校教职工？ 答：为了保证会计信息资料及学校资金的安全，前来办理借款、报账（转账、领款）等业务的人员必须是本校教职工。研究生只能报销导师科研经费，学生住院借款也要其所在学院的在职老师前来办理。 11、报账人前来报账所持有的外来原始凭证为什么必须是财政或税务监制的收据或发票？ 答：根据中华人民共和国发票管理办法规定，只有财政或税务监制的收据和发票是合法的原始凭证，自购的收据属无效的原始凭证。 12、合法原始凭证的要求有哪些？ 答：外来合法原始凭证应具备填制日期、经济业务内容填制人数量单价和金额（大小写金额要相符）、填制人或经办人的签名或盖章、财政、税务统一收据加盖财务专用章有效，税务发票必须加盖税务局统一刻制的带税号的发票专用章有效；学校统一自制的原始凭证如“劳务酬金发放表” 必须有制表人单位审核人财务“一支笔”签字和本单位公章。 13、为什么原始凭证不得涂改？ 答：中华人民共和国会计法第十四条规定：原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应加盖出具单位的公章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。 14、为什么用于报账的原始凭证须由经手人、验收人、审批人三人签名？ 答：中华人民共和国会计法第二十七条规定：各单位应当建立、健全本单位内总控制监督制度和内部控制制度。这一制度要求审批人、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。 15、以前年度的原始凭证为什么不能在今年报账？ 答：中华人民共和国会计法规定的会计年度自公历1月1日起至12月31日止。所以当年发生的经济业务原则上应在当年及时入账。这样才能准确反映当年的实际支出，利于单位对各项经费的预算和控制。 16、二级单位 “一支笔”财务审批人对本单位的经济活动负有哪些责任？ 答：本单位财务收支预算的编报负重要领导责任，对执行结果负主要领导责任。 对学校下达的预算经费和分配资源的合理使用负直接责任。 对本单位财务规章制度制定和实施情况负主要领导责任。 对本单位报账人员依法履行职责负主要领导责任。 对本单位财务工作和会计资料的真实性、完整性负责。 17、我校实行怎样的经费审批权限？ 答：本部门经费由“一支笔”负责人审批； 部门“一支笔”（副职）本人的一切开支由本部门正职负责人审批，部门“一支笔”（正职）本人的一切开支由分管校领导审批。 各部门的“一支笔”负责人因出差等事由须委托他人审批签字的，应写书面委托书（加盖部门公章）交给计财处备案。 基建项目由基建处处长与计财处处长共同审批，维修项目需附上工程合同书或结算书，单项工程5000元以上的项目要审计处审计后方可报账，单项工程百万元以上的需审计处、监察处和计财处共同审批，方可报账。 住院支票审批权限如下： 住院支票3000元 校医院院长审批 3000元住院支票10000元 校医院院长+计财处处长审批 10000元住院支票50000元 校医院院长+计财处处长+分管校长审批 住院支票50000元 校医院院长+计财处处长+分管校长+校长审批 18、品名规格为“办公用品”或“文具”等的发票，为什么必须附有商品清单才可以报账？ 答：根据中央纪委20031号关于坚决制止开具虚假发票公款报销行为的通知， 品名规格为“办公用品”或“文具”等的发票在预算经费和创收项目中列支的必须附有商品清单方可报账。 19、科研经费确认流程是怎样的？ 答：项目负责人先到科技处签订项目合同书、协议书； 项目负责人确知将有科研款项汇入学校账户时，应通知出纳科； 款项到账后，当事人到出纳科开具相关收款凭据，并到科技处办理分配手续； 财务科接到科技处的立项通知书后设立科研项目号； 项目负责人到会计科办理经费入账手续。 20、科研经费在使用范围上有什么规定呢？答：横向和纵向的经费管理办法原则上按校科20098号文中的具体规定参照执行，各类科研经费必须专款专用。1、 科研经费报销中，票据报账必须是与科研有关的经费支出票据，家用等票据不能作为报账凭据。2、 报账的票据时间只能涉及两个年度（含当年的）例：2010年报账的票据只能是2009年和2010年两年的票据，若有特殊情况须科学技术处负责人签字。3、 科研经费报账中，可以报账为科研发生的电话费。4、 科研经费报账中，审核权限的规定：5万元以下课题负责人有审批权限，每项课题每天报销不能超过5万元， 5万元以上须科学技术处负责人签字。5、 科研经费中提取零用费按规定计税。除上述具体补充说明外，其余仍按校科20098号文执行。 21、科研经费在使用审批上有什么规定呢？ 答：在科研经费不超支的前提下： 对于两人以上的课题组，可由课题组成员作为经手人、课题负责人审核签字报账； 当报账发票涉及课题组负责人本人时，可由学校科技处处长审核签字报账； 当课题组由一人组成或由家庭成员组成时，所有发票的报账必须经过该课题负责人所在的教研室（或相关机构）负责人、学院分管科研的领导、学校科技管理部门逐级审核签字报账； 所有转拨的科研经费，必须由学校科技处和计财处共同审批。 22、为什么各教学单位购置图书必须报增固定资产？ 答：根据高等学校会计制度规定，学校购置物质形态的资产，包括房屋和建筑物、设备、图书等必须报增资产。因为它是高校开展教学、科研和行政管理等活动必不可少的物资基础，高校所拥有的固定资产的数量及价量，在一定程度上体现并代表了学校的办学规模及办学水平。各教学单位购置图书先要到图书馆办理图书入库手续后再到计财处报账。 23、各部门“一支笔”负责人如何申办、结算、使用内部收费项目？ 答：经办部门书面提交内部收费申请表给学校内部收费领导小组，经小组讨论后在申请表上做批复。 各部门凭内部收费领导小组批复到计财处财务科领取收费票据，按批准后的项目和标准收费。 根据武汉工程大学内部收费管理办法规定，取得收入后，凭内部收费领导小组批复规定及时到计财处会计科办理缴款及分配手续，有分配政策的，按批复政策分配后使用，各单位要按学校规定的用途使用；无分配政策的先上缴，年终根据内部收费领导小组批复结果处理。 24、内部收费为什么要及时结算？ 答：为了准确反映学校当年的预算收支及年末结余情况，当年的内部收费收入最迟应在当年12月中旬结算分配。 25、我校目前有哪些资金通过国库集中支付？各类专项资金通过国库集中支付应注意什么？ 答：（1）我校目前通过国库集中支付的资金:人员经费（工资、津贴、医疗费等）、公用经费（差旅、会议、实习等）； （2）专项资金：中央与地方共建专项资金、学科建设专项资金、学生奖助贷专项资金等。 各类专项资金通过国库集中支付时应注意以下两点： 有关单位需及时提供“财政专项资金用款计划”给计财处，作为计财处为专项资金立项和专款专用管理的依据。 各专项资金尽量在预算年度内使用完毕。由于国库管理制度要求年终结余资金缴回国库，次年经过重新核定和审批后返拨，存在不予返拨的可能，并且核定和审批需要一定的时间，因此对跨年度使用专项资金的单位，应合理安排资金的使用进度，尽量在规定年限内支付完毕。 26、学校对各学院的经费是怎样管理的？ 答：学校对各级单位的经费是通过项目来管理的，各项目经费有严格的使用范围，具体如下： （1）业务费 教学科研及行政公务各项日常公用性支出。含办公用具、邮寄费、交通费、差旅费、学生实验实习费、毕业论文答辩费、资料讲义费等 （2）学生活动费 配合专业教学开展的学生课外科技学术活动费用、组织迎新晚会、毕业晚会、重大节日的游园和文体比赛等第二课堂活动费用。 （3）学院基金 支付学院成本及公用性支出；用于改善职工福利；适量对外交流接待费等。 （4）发展基金学校分管校领导审批使用，主要用于购建和改善教学及科研设备及硬件设施条件等。人员奖励、加班、劳务、资助、津贴、补助、通讯费等不能从发展基金开支。27、报账时提出所付发票与收款单位不一致怎么办？答：报账人如果在报账时提出所付发票与收款单位不一致，要求报账人提供证明，两个单位都要盖章，并证明所产生经济纠纷与武汉工程大学无关。28、办公用纸及耗材可以自行购买吗？答：所有办公用纸及耗材供应由物供中心确定的供应商供应，适用于所有经费支出的办公用纸及耗材先执行的是复印纸、油印纸、硒鼓、墨盒、灌粉，见网上物供中心提供的具体明细规定。29、教学研究项目经费使用范围有哪些？ 答：教学研究项目经费使用范围限于资料费、版面费、复印费、调研费、鉴定费和其它费用。按财务制度报账，项目经费超额或超出使用范围的不予报账。30、教学实习业务费含哪些经费？具体报销有什么规定？答：教学实习业务费:实验实习费(生产实习、认识实习、金工实习、电子电工实习、工业设计及城市规划民俗采风)、毕业设计费:毕业设计费、宜化模式毕业设计费 具体报账按武汉工程大学实习经费管理办法执行，老师先到教务处审核实习地点及人员名单，教务处审核签字后再到财务审核票据报账。实验实习费中一般只报账实习的车费，实习费，住宿费及少量的资料费印刷费，毕业设计费中可报账元件，试剂，资料费，印刷费，复印费等。31、安家费报账范围及支取方式如何？答：安家费可直接支取现金（扣税）、房屋装修、购房或用于还银行贷款，还银行贷款具体操作如下：先办理借款，借款时提供安家费申请的复印件，借款单上要计财处处长审批，将款项打到借款人的贷款账户上，然后再凭银行出具的还款清单及安家费申请，银行的进账单办理销借款手续。32、酬金、劳务等造表领款的如何办理？答：酬金、劳务等造表领款的（按网上计财处要求的格式），领款单位要加盖公章，经办人签名，单位负责人签清经费的项目后人事处审核备案，之后到计财处会计科核算金额交财务科工资专管人员上工资管理系统随工资一起发放。 （三）出纳结算科 1、缴交或领取现金应注意什么？ 答：（1）各单位缴交1000元以上的现金须填写现金缴款单（出纳科填写），并将款项送缴农行化院分理处缴款；如果需缴款项已在农行存折，则不需要将款项取出，到农行办理转款手续即可。 （2）缴款后尽快将现金缴款单第二联送到出纳科办理财务入账手续，并索取相关缴款凭据； （3）领取现金时，应当面点清现金数额。 2、我校科研汇款账号是什么？ 答：国内汇款： 收款单位：武汉工程大学 账 号：3202006809000202953 开 户 行：工行关山支行杨家湾分理处 清算行号：826128 （武汉市同城转账） 26580038 （异地电汇工行对工行） 102521000386 （异地电汇其他银行对工行） 国外汇款： 收款人户名： WUHAN INSTITUTE OF TECHNOLOGY 账 号： 3202006809000202953 银行名称：INDUSTRIAL AND COMMERCIAL BANK OF CHINA HUBEI BRANCH Swift代码： ICBKCNBJHUB 3、借发票和收据的程序如何？ 答：（1）科研借票：科研课题组老师凭科研合同和书面申请书先由科技处处长签字审批，然后请计财处处长签字审批，最后到出纳科办理借票手续。 （2）其他借票：凭收款依据和书面申请先请本部门领导签字审批，然后请计财处处长签字审批，最后到出纳科办理借票手续。 4、 借发票和收据的申请书应包含的内容是什么？ 答：借票申请书内容应包含：付款单位、付款金额、付款原因、借票种类（收据或发票）、预计到款日期。 5、采用国库集中支付付款方式转账付款必须提供的付款信息？ 答：采用国库集中支付方式转账付款的必须提供： （1）收款单位名称 （2）收款单位账号 （3）收款单位开户银行名称 （4）收款单位开户银行行号（仅限同城转账，异地汇款不需要） （5）收款单位开户银行所在区域（武汉市的提供所在xx区，异地的写明xx省xx市） （6）转账支付给在校教职工的必须提供：教职工提供农行的工资存折或卡号； 研究生提供工行的存折或卡号。 6、办理收付款手续必须遵循的原则是什么？ 答：（1）各项收款必须符合“收支两条线”和武汉工程大学内部收费管理办法的规定。 （2）各项收付款遵循一一对应的原则，收款开票时，遵循谁付款对谁开票；报销付款时只能将款项支付给原始凭证上加盖的发票专用章（财务专用章）单位。 7、银行支票和财政授权支付凭证的付款有效期限是多少天？ 答： 银行支票的有效使用期限： 10天 授权支付凭证的有效使用期限： 5天 现金缴款单的有效使用期限： 当天有效 8、办理付款业务注意事项？ 答：（1）支票不能折叠，支票的密码、日期、金额不能涂改，印章、金额必须清晰正确，大小写必须相符。 （2）支票作废后，只能由学校当事人到计财处办理更换手续，不能由收支票单位人员办理。 （3）支票丢失，请学校当事人自行到计财处办理挂失手续，支票丢失造成的经济损失由当事人负责 （4）当事人办理付款手续时，必须保证账号、开户行，单位名称准确无误，因提供有误造成的经济损失由当事人负责 9、为什么1000元以上的支出必须开具支票？ 答：国务院现金管理暂行条例规定：为了加强现金安全管理，加强经济现金安全管理，加强经济活动监督，开户单位之间结算起点1000元以上的支出必须以银行转账支票支付。 10、为什么预算经费报销要带工资存折？ 答：根据财库200648号和鄂财库发20066号文规定，为了规范财政性资金支付行为，工资性收入、正常的津贴补贴、医疗费报销、退职（役）费、抚恤和生活补助、助学金、对单位和个人实施奖励等预算项目的支出时，必须转账支付到单位工资统（代）发账户或个人账户，学校要严格控制现金用量和现金使用范围，每日现金用量不得超过5万元。为了保证学校预算资金结算的顺利进行，所以各位老师办理学校预算经费报销手续时带上工资存折，以便办理转账付款手续时进行核对付款。 11、发票使用的财务印鉴分别是什么？答：武汉工程大学财务专用章：湖北省事业性收费收据、湖北省单位资金往来收据 武汉工程大学发票专用章：武汉市服务业发票 12、借住院支票的程序如何？ 答：（1）借款人到校医院办理借款手续，校医院核定借款金额； （2）借款人持已签字的借款单据交会计科人员审核、做账； （3）借款人持记账凭证交由出纳科人员办理付款手续。银行转账借款的借款人需提供收款单位名称、收款开户行、账号、住院号。 13、收缴学费转账刷卡的有那些相关的事项？ 答：刷卡手续费：不收手续费 用卡范围：卡片上有“银联”标记的各银行和邮储借记卡和贷记卡。 14、收到转账支票如何处理？ 持票人将支票交计财处出纳科登记 出纳科委托银行办理收款手续 银行收妥款项后，出具回单给出纳科 出纳科通知当事人办理开票手续 科研收款：科研处办理分配，会计科办理入账 租金、内部收费等：部门领导签字确认，会计科办理入账 公积金：财务科签字，会计科做账，出纳科领款 备注：收到支票之后请尽快到出纳科办理入账，避免过期作废。15、学生医疗保险理赔程序如何？学生到医院办理保险赔款手续保险公司赔款入学校账户医院确定赔款金额及学生赔款指定账号交至学校财务出纳科办理转款手续 16、如何办理外汇结算？ 答：结汇：教职工对外提供商品和劳务服务产生的收入，国外将外汇款项汇入学校账户后需办理结汇手续，兑换成人民币。办理结汇手续需提供：合同（教职工提供）、结汇申请书（财务处出具）、涉外收入申报单到银行办理结汇手续。 购汇：因接受商品和劳务需对外支付外汇的，当事人需提供相关的合同、发票由部门领导签字批准，会计科审核确认，出纳科填写境外汇款申请书、购买外汇申请书、合同和发票的原件复印件到银行办理购汇手续。17、填开给我校的增值税票应提供的相关信息是什么？ 答： 单位名称：武汉工程大学税 号：420111441626834 地 址：武