离任审计资料清单教学文案.docx

离任审计资料清单
1、学校内部的财务规章制度和内部控制制度；
2、任期内被学校在银行和非银行机构设立的全部账户情况，包括已注销的账户；
3、学校法人证书、代码证、有关内部机构设置、职责分工情况；
4、任期内年度经济责任书、年度经济工作计划、年度工作总结及任期内历年资产经营计划和经济指标完成情况；
5、任期内历年财务报表、账簿、凭证等会计资料；
6、任期内重大投资项目及实施结果，对外投资项目明细表；
7、任期内全部协议书及经济合同；
8、任期末各种财产物资盘点表、债权债务清理明细表；
9、任期内重大经济事项的决策材料及相关会议记录；
10、任职前后有关经济遗留问题的专门材料；
11、任期内有关经济监督部门及检查机构作出的重大事项检查结果、处理意见及纠正情况资料；
12、任期内上级内部审计机构或社会审计机构出具的审计报告、验资报告、资产评估报告及办理企业合并、分立等事项出具的有关报告等；
13、离任人根据审计内容提交书面述职报告，并附有关资料，其中应包括：本单位基本情况、任职期间的主要职责、主要工作和实绩等情况介绍（以经济管理方面的内容为主）；
14、其他反映学校资产、权益、业绩、损失、失误、及对学校未来可能产生影响的事项的证明文件或说明。

××同志述职报告内容的基本要求
1、任职情况（包括在何单位、任何职及任职起止时间）；
2、学校基本情况；
3、任期内经济责任目标及其完成情况；
4、任期内的主要经营决策及其实施效果；
5、任期内资金运用情况（包括资金来源与运用的明细及说明）；
6、财产物资的安全完整、保值增值情况（包括清查明细及说明）；
7、任期内债权债务情况（包括清查明细及说明）；
8、个人廉洁自律情况；
9、任职期间的工作体会及目前存在的主要问题。

被审计单位基本情况表

被审计单位名称
武汉工程大学
单位地址

电话

传真

注册资金

注册成立日期

法定代表人

职务

部门设置
及负责人
部门
负责人
联系电话

投资者
投资形式
投资金额
比例（%）

经营范围

职工人数
人
财务主管

会计

出纳

开户银行

帐号

负责人：
填表人：

填表日期：

任期内单位重大事项决策情况表
被审计单位名称：武汉工程大学
决策
项目
决策
日期
决策
程序
决策
实施时间
决策项目
投入资金
（万元）
资金
来源
是否办理
招投标
决策
效果
备注

被审计单位负责人：
填表人：
填表日期：
填表说明：本表所指的“决策”均为“重大经济决策”。“重大经济决策”是指对单位的经济发展有重大影响的决策行为，如对外投资、并购、重大工程项目大
宗物资采购等。

内部控制制度调查表
被审计单位名称（盖章）：武汉工程大学
序号
已建内部控制制度
建立时间
备注
1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

负责人：
填表人：
日期：

企业内部控制调查问卷
会计期间
被审计单位：武汉工程大学
填表人：
被调查人：
复核人：
调查时间：
编 号：
调查问题
答案
是
否
不适用
备注
一、货币资金

1.出纳是否不兼审核、会计档案保管以及收支、费用、债权债务账目登记；

2. 现金盘点是否由出纳一人进行;

3. 用于结算的印章是否分开保管;

4. 用款申请是否在获得批准后才办理；

5.支出是否均有审批手续；

6. 库存现金是否置于安全位置,并规定保管责任;

7. 是否规定不允许出租出借账户，是否规定不允许白条抵库;

8. 是否及时核对银行对账单,未达账项是否及时查找原因并处理;

9 现金、银行存款日记账是否定期与总账核对,不一致时及时查找原因;

10. 现金日记账是否做到日清月结。

⋯⋯

二、存货、固定资产

1．采购部门、验收部门、保管部门、财务会计部门是否分开；

2.采购计划、领料单是否经过有关主管或其他经授权的人审批；

调查问题
答案
是
否
不适用
备注
3.验收报告是否预先连续编号，并妥善保管；

4.财务会计部门是否根据核对无误的请购单、订货单、验收报告及购货发票编制记账凭证；

5.是否定期盘点存货，并把盘点结果记录于盘点表；

6.固定资产购买和处置的授权、执行是否分开；

7. 固定资产的验收、使用和记录是否分开；

8.是否设置固定资产总账、明细账和固定资产登记卡；

9. 是否定期检查和盘点固定资产；

10．固定资产的转出、报废、出售、抵押、担保是否有申请报批程序。

⋯⋯

三、销售和收款

1．应收账款与收入账的登记是否分开；负责的专人是否经常清理应收账款并进行账龄分析；

2.销售作业与商品保管是否分开；

3.销售折扣或折让是否经销售主管或经授权的人审批后方可给予；

4.是否经授权的人批准后才给予赊销；

5.应签定合同的销售业务是否都签定合同；销售合同是否经过适当级别领导审批后才执行；

6.仓储部门是否定期独立编制销货汇总凭证，据以与财务会计部门核对；

7. 发票是否连续开具无缺失；

8. 是否有专人根据掌握的客户资料，定期清理出坏账清单并提请主管领导审批；

9. 仓储部门是否根据经批准的退货入库凭

调查问题
答案
是
否
不适用
备注
证查验货物无误后编制入库凭证；

10.销售折扣或折让是否形成正式凭证通知财务会计部门按规定办理。

⋯⋯

四、采购和付款

1.负责验收的职员是否与采购员、保管员、会计人员的职责分离；

2. 请购单是否经过有关主管或其他经授权的人审批；

3.验收单是否预先连续编号，并妥善保管；

4.大额采购是否通过招标的方式选择供商；

5.负责验收的职员是否根据货物编制验收报告。

⋯⋯

五、成本费用

1.存货的领用、发放、记录和审批的职务是否互相分离；

2.生产任务通知单是否预先顺序编号，并妥善保管，未经授权不得接触；

3.领料单是否预先编号，并妥善保管，未经授权，不得接触；

4.工时记录卡是否预先顺序编号，并妥善保管，未经授权不得接触；

5.工资是否经过有关主管或其他经授权的人审批；

6.费用预算是否分解到各个费用开支部门。

⋯⋯

六、投资和筹资

1.投资计划的编制人员与投资的审批人员是否相分离；

调查问题
答案
是
否
不适用
备注
2.投资前是否进行充分的调查研究，并编制投资计划；

3.各项投资的出售收回是否经过有关部门主管的授权批准；

4.任何证券的存入和取出，是否都将证券的详细资料记录于登记簿，并由经手人员签名；

5.是否按每一种证券分别设立明细账和备查账，详细记录相关资料；

6.筹资的决策、经办、会计记录是否分开；

7.各种筹资方案是否经单位最高权力机构批准；

8.留存收益的使用是否制定计划方案；

9.接受投资是否签订合同协议；

10.举借长期债务前是否对举债项目进行可行性研究，确定投资方向。

⋯⋯