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未来三年资产负债表和利润表的预测
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福师教育咨询中心三年资产负债表和利润表的预测
预计未来三年资产负债表
编制单位: 2014—2016年度 单位:元
资 产
2014年末余额
2015年末余额
2016年末余额
负债和所有者权益（或股东权益）
2014年末余额
2015年末余额
2016年末余额
流动资产：
流动负债：
货币资金
短期借款
交易性金融资产
应付票据
应收票据
应付账款
应收账款
预收款项
预付款项
应付职工薪酬
应收利息
应交税费
应收股利
应付利息
其他应收款
应付股利
存货
其他应付款
其他流动资产
其他流动负债
流动资产合计
流动负债合计
非流动资产：
非流动负债：
可供出售金融资产
长期借款
持有至到期投资
应付债券
长期应收款
长期应付款
长期股权投资
其他非流动负债
投资性房地产
非流动负债合计
固定资产
负债合计
在建工程
所有者权益：
工程物资
实收资本（或股本）
固定资产清理
资本公积
无形资产
减：库存股
开发支出
盈余公积
长期待摊费用
未分配利润
非流动资产合计
所有者权益合计
资产总计
负债和所有者权益总计
分析：由于福师教育咨询中心目前针对于中小学生，介于以提供优质服务以及学习环境为宗旨，班级容量缩小，采取的都是小班班教学，因而对学生的了解情况较多，因而收入较为可观。在所在的地区开展业务的时间较长，在市场地区具有较大的影响。鉴于可不断发展，将会进一步增加固定资产，购买更大的校舍，为学子提供更好的学习环境。
未来三年利润表
编制单位：心颖 2014—2016年度 单位：元
项 目
2014年金额
2015年金额
2016年金额
一、营业收入
减：营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列）
加：营业外收入
减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“-”号填列）
五、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
分析：净利润的逐年增长说明本企业一直处于盈利的状态。随着地租，环境，管理人员等各种成本因素的增长，外加不断严重的通货膨胀，预计成本也会随收益逐年增长。 营销手段的提高以及节省成本的里面不断加强，所以销售成本预测不会再增加，维持原有的额度。随着科技发展，管理人员可相应减少有机器代替，如监控设备、电脑改卷等。节约成本减少管理费用。
未来三年现金流量表
預測資訊
比較性歷史資訊
九十一年度
九十年度
八十九年度
营业活动之现金流量
净利润
63,081
58,970
109,593
調整項目：
處分投資利益－淨額
( 33,839 )
( 4,109 )
( 41,586 )
按權益法認列之投資損失－
淨額
32,046
22,524
9,683
攤 銷
10,575
11,717
9,631
呆帳費用
10,000
-
-
折 舊
7,475
6,752
5,788
長期股權投資已實現損失
3,080
-
-
提列（迴轉）短期投資跌價損失
( 1,259 )
( 4,552 )
13,156
﹝已﹞未實現銷貨毛利
( 576 )
1,626
222
處分固定資產損失－淨額
31
59
282
存貨跌價及呆滯損失
-
-
324
遞延所得稅
-
( 9,176 )
( 4,780 )
營業資產及負債之變動：
應收款項
( 12,969 )
( 9,123 )
( 6,666 )
存 貨
( 260 )
( 1,261 )
241
預付款項及其他流動資產
11,197
10,375
( 18,974 )
應付款項
( 563 )
5,285
( 3,263 )
應付費用及其他流動負債
( 689 )
( 6,426 )
2,280
應計退休金負債
1,155
1,187
999
營業活動之淨現金流入
88,485
83,848
76,930
投資活動之現金流量
處分長期股權投資價款
55,362
-
104,141
購置固定資產
( 13,666 )
( 37,905 )
( 38,692 )
遞延費用增加
( 11,896 )
( 8,659 )
( 3,999 )
長期股權投資增加
( 6,549 )
( 52,739 )
( 180,757 )
（接次頁）
（承前頁）
短期投資淨（增加）減少
6,340
( 20,912 )
107,563
處分固定資產價款
600
127
292
存出保證金減少
-
250
676
投資活動之淨現金流入（流出）
30,191
( 119,838 )
( 10,776 )
融資活動之現金流量
發放現金股利
( 23,582 )
( 21,483 )
-
支付董監事酬勞
( 2,021 )
( 2,762 )
( 3,000 )
購買庫藏股票
-
( 15,050 )
( 6,116 )
融資活動之淨現金流出
( 25,603 )
( 39,295 )
( 9,116 )
本年度現金增加（減少）數
93,073
( 75,285 )
57,038
年初現金餘額
23,981
99,266
42,228
年底现金余额
117,054
23,981
99,266
現金流量資訊之補充揭露：
支付所得稅
275
4,624
14,021
支付利息
-
7
-
本資料係屬預測性質，詳細內容應再參閱重要會計政策及基本假設彙總。
負責人： 經理人： 主辦會計：
综合报表分析：福师教育咨询中心现金流量。通过经营活动产生的现金净流量、投资活动产生的现金净流量、现金净流量的比较分析以判断企业的主营业务利润、投资收益和净利润的质量，如果企业的现金净流量长期低于利润，将意味着与已经确认利润相对应的资产可能属于不能转化为现金流量的虚拟资产
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