泰尔科技有限责任公司货币资金管理问题的研究.doc

毕业设计（论文）

中文题目：泰尔科技有限责任公司货币资金管理问题的研究

学习中心：北京宣武红旗业余大学
专 业： 会计
姓 名：
学 号： 1
指导教师：

2016年 3 月 20 日

远程与继续教育学院
北京交通大学
毕业设计(论文)承诺书
本人声明：本人所提交的毕业论文《泰尔科技有限责任公司货币资金管理问题的研究》是本人在指导教师指导下独立研究、写作的成果。论文中所引用的他人无论以何种方式发布的文字、研究成果，均在论文中明确标注；有关教师、同学及其他人员对本论文的写作、修订提出过且为本人在论文中采纳的意见、建议均已在本人致谢辞中加以说明并深致谢意。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。
本毕业论文《泰尔科技有限责任公司货币资金管理问题的研究》是本人在读期间所完成的学业的组成部分，同意学校将本论文的部分或全部内容编入有关书籍、数据库保存，并向有关学术部门和国家相关教育主管部门呈交复印件、电子文档，允许采用复制、印刷等方式将论文文本提供给读者查阅和借阅。

论文作者：_______杨1__________（签字） __2016__年__3__月__20__日
指导教师已阅：______骆1_______ （签字） __2016_年___3__ 月__20__日

北京交通大学
毕业设计(论文)任务书

本任务书下达给： 14 级 会计 专业 学生 杨1
设计（论文）题目：泰尔科技有限责任公司货币资金管理改进研究
一、设计（论述）内容
第一章 绪论
第二章 相关理论综述
第三章 泰尔科技有限责任公司的资金管理现状分析
第四章 泰尔科技货币资金管理存在的问题及原因分析
第五章 泰尔科技货币资金管理的改进措施
第六章 结论

二、基本要求
需进行文献调研，其参考文献不少于7篇
论文排版规范，字数不少于12000字
观点基本明确，条理清楚，结构合理，语句通顺
三、重点研究的问题
研究了泰尔科技有限责任公司货币资金管理存在的问题，以及如何改进。

四、主要技术指标

五、其他要说明的问题

下达任务日期： 2015年 11月 15日
要求完成日期： 2016年 3 月 20日
答辩日期： 年 月 日
指导教师： 骆1
开 题 报 告
题 目：泰尔科技有限责任公司货币资金管理改进研究
报告人：杨1 2015 年 12月26 日
一、文献综述
货币资金是企业最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因此对企业的日常经营活动起着十分重要的作用。就具有“小、灵、快”“小而专、小而精”“小批量多样化”等特点的中小企业而言，建议完善的资金管理制度是其良好发展的关键。
国内研究现状：
1、 中小企业货币资金管理的现状
康杰在《民营中小企业货币资金管理探究》中提到：近几年来，受国际国内各种因素和民营企业自身经营不善的影响，部分中小企业生产经营运行困难加大，个别企业因盲目扩张规模、借贷高利资金等原因出现企业资金链断裂的现象。目前，民营中小企业的货币资金使用具有一定的随意性，不作预算或计划，而是即用即支，事后核算。这样就使货币资金的使用得不到控制，加大了企业的开支。（摘自《科技创新导报》2012年）
1、 企业货币资金使用效率的研究
韩世君在《上市公司货币资金使用效率问题研究》中提到：提高上市公司货币资金使用效率, 是提高上市公司经营绩效和股东回报水平的重要途径。对2005-2009年北京市上市公司货币资金使用状况进行典型案例分析, 揭示了我国上市公司存在的问题是货币资金使用效率很低, 但货币资金留存比率却很高。其主要原因有六点，1、公司治理结构不够完善；2、政府干预现象普遍；3、资本市场相关制度不完善；4、上市公司分红压力过小, 分红意愿淡薄；5、上市公司融资约束机制欠缺；6、机构投资者对上市公司行为的制约作用没能有效发挥。针对问题产生的内外根源, 提出以下改进对策和建议：进一步完善上市公司治理结构, 促进上市公司更加规范运作；国资委等上市公司主要出资人应强制上市公司现金分红；中国证监会等相关管理机构应约束上市公司再融资行为, 限制上市公司无节制的圈钱和低效率的投资冲动。（摘自《财贸经济》2011年11月）
2、企业货币资金管理中存在的漏洞及针对这些漏洞提出的对策
周冉冉在《浅析企业货币资金控制问题及对策》中提出：目前企业资金管理中存在资金缺乏有效管理，使用效率低下；企业信息流通不畅；管理机制不完善；财务部门人员素质低的一系列问题，针对问题提出了企业资金管理与控制强化的对策，主要包括七方面：（一）加强授权审批制度、（二）完善资金的预算制度、（三）加强不相容职务相互分离制度、（四）加强货币资金集中管理、（五）加大审计力度，强化监督职能、（六）加强财务培训，提高人员素质、（七）利用现代信息手段提高资金使用效率。（摘自《财会通讯》2012年）
刘彤在《如何加强企业货币资金的管理》中，从凭证、票据、账户、账簿、库存现金这几方面，指出目前企业货币资金管理存在的问题，同时给国家、企业和社会带来了极大危害，内部控制制度的不健全使资金失控，企业内部贪污公款，造成货币资金流失，企业的日常经营管理活动不能顺利进行，企业的可持续发展受到影响。企业实施加强货币资金管理的措施解决已有的问题，做到企业资金充分的利用和最优化管理。该举措包括权限责任管理、会计信息系统管理、货币资金流入与支出的管理、内部报告控制、确保货币资金充分利用、货币资金预算控制这六方面。（摘自《科学之友》2012年01月）
3、企业货币资金制度建设及管理方法的研究
任英洁在《货币资金管理方法研究》中指出：目前很多企业管理者总是把注意力放在利润表上，只关注企业利润，却忽视了现金流。企业的货币资金管理方法包括：（一）开展货币资金管理的全员培训， 1、组织财务人员学习财经法规及业务知识2、企业管理者制定详细的资金使用计划和财务分析方法3、现金控制的重点在于企业内部设置相互牵制的系统。（二）运用财务管理分析方法，合理确定存货最佳库存量，节省流动资金，加速营运资金周转，使货币资金用在刀刃上，提升资金利用率。（三）采用多种监督方式，确保资金的安全和完整，强化事前预防和事中控制。（四）把握现金管理与控制的方向，做好现金预算，控制现金流量，规划闲置资金。（五）利用商业信用的形式进行负债融资，因为对于多数企业来说，商业信用筹资比较容易取得，是一种持续性的信贷形式，如果没有现金折扣或使用不带息票据，商业信用筹资不负担成本。文章通过采用以上资金管理方法，保障企业的正常生产经营，充分挖掘自身的潜力，使企业的实力不断增强，为企业的发展提供强有力的保证。（摘自《山西财经大学学报》2012年11月）
4、企业现金管理存在的问题及相关建议
万怡在《现阶段我国企业现金管理问题研究》中提到：近年来，由于受经济危机的影响，全球不少企业因为现金管理不善导致资金链断裂从而濒临破产，我国企业现金的导向作用还很弱，对现金管理还存在着严重的滞后性和被动性，存在很多问题。企业现金管理意识不强，尤其是中小企业，不按照相关规定设立帐簿，对现金日记账和银行存款日记账一个月或一个季度记一次。现金流的风险管理薄弱，预算不健全，应收账款与存货居高不下致现金周转不畅，缺乏内部融资机制，现金利用率低下。加强现金管理，企业应做到事前预防，事中控制、事后反馈。（摘自《经管空间》2012年）

二、选题的目的和意义
选题目的：本论文的主要目的在于透过该家公司的货币资金管理实际情况，建立并完善中小企业货币资金管理的内部控制制度，并充分利用闲置的资金，提高资金的使用效率，有效投资，以提高企业的经济效益。
选题意义：搜集泰尔科技有限责任公司近三年的相关资料信息进行分析，注重分析企业现金、银行存款的库存变化额、收支变化情况以及资金的主要来源和运用情况，结合企业目前货币资金管理的现状，指出货币资金管理上存在的问题和漏洞，分析其原因，并对其存在的问题提出较为合理的解决对策和建议。
三、研究方案（框架）
本次毕业论文的写作方法主要通过论述、举例、数据分析等形式，通过对泰尔科技有限责任公司日常货币资金管理运用的了解，针对该企业的特点，指出其在货币资金管理方面存在的问题，分析原因，提出相应的策略或建议。
本文以对泰尔科技有限责任公司货币资金管理问题为研究对象，对现阶段企业货币资金的管理问题进行研究并提出相应的解决方案与对策，主要包括三个部分：
1 绪论
1.1研究背景（主要内容是我国中小企业货币资金管理的背景）
1.2 研究意义与目的（货币资金管理问题研究意义和目的。在我国，目前民营中小企业的货币资金使用具有一定的随意性，不作预算或计划，而是即用即支，事后核算。对货币资金管理上不够重视，一般企业闲置大量货币资金，忽略资金的使用效率以及运作，忽视通过加强现金管理来获取更多的经济利益。）
2 相关理论综述
2.1 货币资金概述
2.2货币资金管理概述
3 泰尔科技有限责任公司的资金管理现状分析
3.1 泰尔科技有限责任公司的情况简介
3.2 软件和信息技术服务行业的货币资金管理特点
3.3 泰尔科技货币资金管理现状分析
4 导致泰尔科技货币资金管理问题的原因分析
4.1会计制度不健全、岗位分工不明显
4.2授权审批制度不科学
4.3会计人员素质偏低
4.4银行存款管理混乱
4.5企业货币资金持有量不合理等。
5 泰尔科技货币资金管理的改进措施
5.1改善家族式的管理方式
5.2建立严格的授权审批制度
5.3提升会计人员的职业素质
5.4采取定期盘点和不定期盘点结合法
5.5把握现金管理与控制的方向
5.6采用内部监督审计方法
5.7加强银行存款的管理
5.8提升企业资金使用效率，做好预算工作。
6 总结
四、进度计划
2015年11月15日-2015年12月15日 准备、选题
2015年12月16日-2015年12月30日 开题工作
2016年1月1日-2015年3月10日 撰写论文与中期检查
2016年3月10日-2015年3月20日 结题验收、准备答辩
2016年4月15日前 成绩评定
五、指导教师意见
杨1同学的“泰尔科技有限责任公司货币资金管理改进研究”的选题符合会计学专业研究方向。
我认为该开题报告研究框架合理，研究计划可行，经过该同学的努力，可以如期完成毕业论文的写作。
指导教师：骆1
2015年12月31日
中 期 报 告
题目：泰尔科技有限责任公司货币资金管理改进研究
报告人：杨1
一、进展情况
论文题目已选定，搜集了中英文相关文献资料共20多篇，并且完成了论文的开题报告撰写工作，现阶段已基本完成此次毕业论文的初稿。
在撰写论文的整个过程中，我遇到很多困难，比如篇幅较短，文章内容分析不够深入、缺乏数据分析等问题。此时，我将会积极与导师沟通交流，听取指导老师的意见，并严格按照导师的意见修改文章，尽力完善论文内容。

二、指导教师意见
该同学的论文按照开题报告的计划进度已经完成相关的写作部分，内容也按照开题报告的框架完成了相应的部分，通过中期报告检查。

指导教师： 骆1
2016年 2 月 15 日
结 题 验 收

一、完成日期
2016年3月20日

二、完成质量
按照任务书的要求较好的完成了

三、存在问题
论述可以更充分一些，研究更深入一点

四、结论
论文已经达到了本科论文的标准，同意其参加论文答辩。

指导教师： 骆1
2016年 3 月 20 日

摘 要
货币资金是企业资产的重要组成部分，并且它处于资产中流动性最强、控制风险最高的地位，是企业生产与经营过程中最基本的条件，也是企业成长与发展的基础。因此加强企业货币资金的内部管理与控制，对保证企业资产的安全完整、良好发展，具有重大的意义。但我国中小企业在货币资金管理上存在着诸多问题，本文以泰尔科技有限责任公司为例，首先介绍该企业货币资金管理的现状，针对货币资金管理上存在的问题和漏洞以及在货币资金的使用效率上，提出合理的解决对策和建议。旨在透过该家企业货币资金管理的实际情况，建立并完善中小企业货币资金管理的内部控制制度，并充分利
用好货币资金，提高企业的经济效益。

关键词：货币资金管理 泰尔科技有限责任公司 现状 措施

Abstract
Monetary fund is an important part of enterprise assets with the highest liquidity and risks to controll which is the basic condition for the enterprise production and management process and growth and development. Therefore, it’s significant to strengthen internal management and control of enterprise monetary fund and to ensure the safety of integrity, good development of enterprise assets. But many problems about monetary funds management do exist in our small and medium-sized national enterprise. Based on the Theil Technology Co., Ltd. as an example, the situation of monetary funds management of the enterprise is introduced first. Then reasonable countermeasures and suggestions is provided according to the existing monetary fund management problems and loopholes. Aims to establish and improve the internal control system of monetary fund management of small and medium-sized enterprises, to make full use of monetary funds and improve the economic efficiency of enterprises based on the analysis of actual situation of the enterprise monetary fund management.

Key Words：Monetary fund, Theil Technology Co., Conditions, Solutions

目 录
1绪 论 1
1.1研究背景 1
1.2研究意义与目的 1
2 相关理论综述 3
2.1货币资金概述 3
2.2货币资金管理概述 3
3 泰尔科技有限责任公司的资金管理现状分析 5
3.1泰尔科技有限责任公司简介 5
3.2软件和信息技术服务行业的货币资金管理特点 5
3.3泰尔科技货币资金管理现状分析 6
4 泰尔科技货币资金管理存在问题及原因分析 8
4.1会计制度不健全、岗位分工不明显 8
4.2授权审批制度不科学 8
4.3会计人员素质偏低 8
4.4银行存款管理混乱 9
4.5企业货币资金持有量不合理等 9
5 泰尔科技货币资金管理的改进措施 11
5.1改善家族式的管理方式 11
5.2建立严格的授权审批制度 11
5.3提升会计人员的职业素质 12
5.4 采取定期盘点和不定期盘点结合法 12
5.5把握现金管理与控制的方向 13
5.6采用内部监督审计方式 14
5.7加强银行存款的管理 14
5.8提升企业资金使用效率，做好预算工作 15
1.完善企业货币资金的预算 15
2.具体货币资金预算的实施执行 15
3.利用七天通知存款运作货币资金 16
6 结 论 17
参考文献 18
致 谢 19

1绪 论
1.1研究背景
我国中小企业在经营上具有以下特点：拥有较多流动资产，经营风险较小，技术含量一般。生产规模较小，员工的人数较少，组织结构很简单，基本上实施所有权与经营权相合一，不善于投资融资，建设周期短，但收效较快；具有较强的适应市场能力，机制上较灵活，能发挥“小而快”，“小而专”，“小而活”的优势；在众多企业中成长、发展的能力迅速。但在中小企业身上，普遍存在着一个不利于其发展壮大的问题：财务管理缺乏科学性，财务制度不完善，企业的内部控制相当薄弱，投资融资活动比较困难。正是这些问题造成中小企业不断的倒闭破产。
企业的货币资金是唯一能够转换为其他任何类型的资产，它对企业的生存与发展至关重要。因此，做好中小企业货币资金的管理，提高中小企业货币资金内部控制的效果，对中小企业的正常经营与发展有着至关重要的作用。但目前我国中小企业仍普遍存在货币资金内部控制管理效果不佳的情况，大部分中小企业只注重所获得多少利润，一味地追求利润最大化，并不重视资金方面的管理，用于货币资金管理的人员和技术手段有限。主要体现在，货币资金内部管理较为混乱、没有设立严谨的内部控制制度、行为上未按照相关的规定严格执行、管理和监督弱化，并且在货币资金的使用上具有一定的随意性，没有事前做现金使用量预算或是计划的习惯，而是即用即支，事后进行核算，这造成众多企业内部人员贪污腐败，随意挪用公款，用公款炒股谋取个人私利等现象的出现。中小企业在货币资金管理上存在的另一重要问题是，忽略规划闲置的资金，浪费资金的使用效率，并没有通过加强货币资金管理来获取更多的经济效益，因为企业不愿意承担更多资金利用上的风险，大多不肯在货币资金管理上下功夫，只是将多余的资金存放在银行里。
1.2研究意义与目的
中小企业在我国经济社会的发展过程中有着举足轻重的地位，据工业和信息化部公布数据显示，我国中小企业占企业总数的99%以上，对GDP 的贡献率超过了60%，对税收的贡献率超过50%，并且创造了80%左右的城镇就业岗位。因此，使得中小企业能够稳步良好的发展是十分重要的。然而在现实中，中小企业还存在着诸多阻碍其发展甚至威胁其生存的不利因素，诸如持续创新能力不足、管理欠规范、资金短缺等，导致企业不能长久稳定的成长，时时面临倒闭破产的风险，加强中小企业的内部控制、财务方面的管理是企业可持续发展的关键，针对中小企业而言，货币资金的内部控制和管理在企业发展中起着非常重要的作用，因为货币资金是那些以货币的形态存在企业整个生产经营资金周转过程中，它是企业进行日常的交易和事项所必需的。在企业的日常生产经营过程中，会发生大量的、重复性的有关货币资金的支付和收款业务。比如采购材料、支付薪酬、支付各项生产费用等。货币资金是流动性很强的资产，贯穿经济活动的全过程，其包括现金、银行存款和其他货币资金。
在我国，目前民营中小企业的货币资金使用具有一定的随意性，不作预算或计划，而是即用即支，事后核算。对货币资金管理上不够重视，一般企业闲置大量货币资金，忽略资金的使用效率以及运作，忽视通过加强现金管理来获取更多的经济利益。透过该家公司的货币资金管理实际情况，建立并完善中小企业货币资金管理的内部控制制度，并充分利用闲置的资金，提高资金的使用效率，有效投资，以提高企业的经济效益。
搜集泰尔科技有限责任公司近三年的相关资料信息进行分析，注重分析企业现金、银行存款的库存变化额、收支变化情况以及资金的主要来源和运用情况，结合企业目前货币资金管理的现状，指出货币资金管理上存在的问题和漏洞，分析其原因，并对其存在的问题提出较为合理的解决对策和建议。

2 相关理论综述
2.1货币资金概述
货币资金，广义的含义是指企业能够掌握和控制的、处于生产经营活动中的、以货币形态存在的那部分资金，既包括财务部门所掌握的资金，又包括除财务部门以外的其他各部门的零星或备用资金；但是从会计核算的范围来看，货币资金仅指企业在财务部门的那部分资金，它是企业流动性最强的资产，是流动资产的重要组成部分，包括库存现金、银行存款和其他货币资金，而其他货币资金是指使用用途与存放地点和库存现金、银行存款不同的货币资金，包括银行汇票、银行本票、外埠存款、信用证存款、和存出投资款等。在企业的整个资产中，货币资金扮演者特殊的角色，它是企业从事各项生产经营活动的最基本资源，因为只有企业保持合理数量的货币资金，才能确保基本生产经营活动的运行，否则，将会导致企业深陷困境，甚至可能出现破产的问题。因此，近些年它受到了企业内部管理经营决策层的密切关注。与此同时，我们也应当认识到，过分充裕闲置的货币资金是企业为提升盈利能力所负担的成本，为此，企业只有充分、合理有效地安排利用货币资金，使之保持合理的数量，避免货币资金的闲置，才能最大限度地提高企业经济效益。而企业的货币资金很容易被非法挪用、侵吞私藏，主要原因就是，货币资金是企业全部资产流动相最强，可以随时作为支付的媒介，而财务做账上却相对较为简单。为此，可以说，企业内部的货币资金是最不具备会计特色，但最具备管理特色的资产。
2.2货币资金管理概述
货币资金相当于企业的“血液”，是企业赖以生存的根本，企业货币资金管理的方法包括：基于货币资金管理方面的员工培训、财务管理分析、建立健全资金管理制度体系、完善资金管理监督制度等来确保企业资金的安全、完整。资金管理制度应当包含资金预算制度、资金审批制度、资金筹集制度、资金日常使用制度、资金投资制度、资金核算制度等，该制度应根据企业自身的生产经营情况进行编制，并且运用于企业资金管理的全过程，全体人员要做到任何资金环节都有章可循且必须按章办事，保证企业资金在严格的程序下进行。通过采用货币资金管理方法，保障企业资产的安全性，充分挖掘自身的潜力，促进企业经济效益的提升，使企业良好稳定的壮大发展。
我国货币资金管理的目的就是在确保企业日常生产经营活动所需货币资金量的同时，减少留存在企业的货币资金持有量，将闲置的货币资金充分利用起来，提升企业的经济效益，在降低企业经营风险，提升受益的基础上，确定企业的最佳货币资金持有量。这与美国注册会计师协会(AIC队)在1996年末认定，货币资金管理理论主要论述如何降低货币资金成本、加速货币资金周转，提高货币资金的使用效益大体一致。货币资金管理的另一目的是企业要保证货币资金的安全完整、收付合理合法。安全完整性是指企业的货币资金、印鉴和相关票据的安全保管。货币资金的收付款要有明确的审批程序及流程，会计人员要审核业务是否真实发生，程序是否完整，签字是否真实，是否存在代签的情况。

3 泰尔科技有限责任公司的资金管理现状分析
3.1泰尔科技有限责任公司简介
泰尔科技有限责任公司是一家集自主研发产品、生产、销售、售后服务为一体的高科技软件公司，专注于研制和生产数据采集产品，是数据采集技术的领头军，充分发挥自身在产品研发和制造上的优势，以高端的技术为各个层次的用户提供了高质量、经济化的产品，其产品已被广泛成功地应用于电力、环境、通讯、军工、航天、医疗等领域。目前，泰尔科技有限责任公司已在西安、武汉、吉林、深圳、上海、四川、南京等地成立了办事处，网络服务遍布各地。并于2008年成立了海外营销部，产品远销英国、加拿大、土耳其等世界各地，均获得用户的一致称赞。随着公司产品研发的扩展需要，于2011年末在西安成立了研发中心，增强了企业良好持续发展的实力。
3.2软件和信息技术服务行业的货币资金管理特点
软件产业对经济社会发展具有重要的支撑和引领作用，它是是国民经济和社会发展的基础性、先导性、战略性和支柱性产业。发展和提升软件信息技术服务业，是培育和发展战略性新兴产业，推动信息化和工业化深度融合，加快经济发展方式转变和产业结构调整的基础，有利于提高国家信息安全保障能力和国际竞争力。2000年以来，国务院先后发布了《鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》和《进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》，从财税、投融资、研究开发、进出口、人才、知识产权、市场等方面给予了较为全面的政策支持。经过全行业的共同努力，我国软件和信息技术服务业步入新的快速发展阶段，初步形成了较为完整的技术和产业体系。
目前，资金管理仍以结算为主，主要侧重于业务操作，如资金划拨、结算管理等业务。资金管理方式的某些方面，仍然较多地沿袭了以往的经验和做法，管理局限于流动性，极少考虑风险管理和综合数据分析。 
　　风险管理不同于传统意义上的内控，尽管目前许多集团企业正积极建立企业内部控制系统，以满足国家政策监管需要，但资金管理领域真正意义上的风险管理系统还没有获得广泛应用。在资金管理领域，出于企业安全性考虑，风险管理系统的建设刻不容缓，资金管理软件系统的建设为风险管理信息化打下了良好的基础，未来，集团企业将在现有资金管理体系下，更加注重风险管理体系的建设。此外，资金管理系统的逐步完善也为企业进行合理、有效的数据分析提供了良好的条件。未来，随着风险管理技术的不断完善以及现有资金管理软件系统的发展，通过分析资金管理软件产生的数据从而为集团企业提供决策支持将成为一个重要的发展方向。数据分析、数据挖掘技术以及商业智能在资金管理方面的应用有助于集团企业通过把握过往的资金流动情况来预估后续的资金动向，从而指导集团企业合理的调配资源，应对资金管理过程中的各种问题。因此，在流动性管理、集中管控、风险管理和战略规划等综合性需求的驱动下，未来资金管理软件将不断推陈出新，适应新需求的更高阶版本将逐渐替代原来的产品，存量市场将不断释放出增量需求。 
　　中国的资金管理软件市场处于快速增长的时期，但主要集中在大型集团企业。随着民营经济的快速发展，不仅大型集团企业重视资金的管理，一些中小型企业也逐渐意识到专业资金管理的重要性。他们对预算管理、资金结算、银企直联、融资管理以及风险管理等方面也存在需求。此外，很多中小型企业在购买资金管理软件后需要供应商提供产品升级、运维、产品培训、咨询等方面的服务，为资金管理软件厂商带来了巨大的市场空间。随着各类大、中、小型企业逐步建立起集中的资金管理体系，资金管理软件的市场需求将进一步释放。根据赛迪顾问的预测，2014年，中国资金管理软件行业的市场增长率将接近30%，达到16亿元以上的规模，2015年将延续高速增长的势头，突破20亿元的规模。 
　　在现金为王的时代，资金是企业正常运营的血脉，资金管理是维系企业长久发展和提升核心竞争力的要素之一。可以预见，在新的经济环境下，将会有更多的企业和机构认识到资金管理的价值，并采取信息化的手段来协助管理、改进管理，资金管理软件的市场前景将更加广阔。
3.3泰尔科技货币资金管理现状分析
企业在创建的初期，是依靠家族的帮助，在大家的共同努力下才成立这家公司，所以究其所有权和经营权大多数都控制在其家人的手中。另外，出于某些方面的考虑，企业的老板选择了自家人来管理某些重要的部门，在工作上，有意偏袒放纵自己人，并赋予其权利，时刻监督企业里的其他员工工作情况，并随时进行报告。其中作为直接掌管公司货币资金的岗位—出纳人员，是老板的亲戚，而直接利用资金为企业进购商品的采购人员也是老板的亲戚。
由于该企业的规模不是很大，财务相关的人员才设立3人，会计人员与出纳人员所肩负的职责划分不够清晰，缺乏监督管理的机制，甚至在有的时候，一个人身兼数职或是出现混岗的情况。管理人员素质参差不齐。在许多西方国家，由于市场经济比较完善，基本上已形成一个比较成熟的职业经理人市场。而在我国市场经济起步较晚，在这方面的发展还有所欠缺。从泰尔科技有限责任公司内部看，管理层的权利集中，自我约束、提升的压力和动力较小，造成了管理层整体素质偏低的现象。
该企业的支票管理有待完善，财务人员没有建立支票使用登记簿，也不记录支票的使用情况，并且公司的银行支票和所有印章都由出纳一人保管，有时候需要提取备用金或是采购款时，出纳就直接开支票给采购员，所要提取备用金也不明其用途。在原始凭证填写方面是有具体规定的，财务人员也能够按照规定正确的填写，但在开具收款收据的时候，几乎就是出纳在收完款项直接开出收据给付款人。有的时候付款人不需要发票，出纳就不会开具，而发票是纳税的依据，不开具发票可以达到逃税漏税的目的。企业在多余的现金管理上有所欠缺，国家有规定，企业应保持一定量的库存现金，对于超过的部分应该及时存入银行，但是该企业的出纳觉得经常去银行比较麻烦，只是把现金存在财务室的保险柜里，并不是十分注意库存现金的数量是否超过限额。

4 泰尔科技货币资金管理存在问题及原因分析
4.1会计制度不健全、岗位分工不明显
企业的票据和印章有时出现由同一个人保管的情况，结算期很忙的时候，公司的出纳除了办理涉及现金、银行存款的本职业务之外，还会帮助会计填写会计账簿、对会计凭证进行整理装订等工作。据了解，该企业一般只在月末进行一次现金的定期盘点工作，出纳盘点现金的实存数，会计进行复核，并与总账的现金数额进行比较，看看二者是否一致，差额较小时，便认定为平时企业内部员工报销时所累积下来的。这些现象均违背了职务不相容原则，很容易引起企业的货币资金被挪用或是私藏的风险。
4.2授权审批制度不科学
由于该企业有些像家族式的经营方式，所有权与经营权密不可分，导致企业内部的管理比较混乱，虽然企业制定了一系列的货币资金内部管理控制制度，但并没有明确审批时所需要遵守的一系列程序，企业也没有把所有经营活动都纳入权限批准范围，建立分级管理、逐级审批、分级负责的约束机制。在报销审批方面，基本上是领导一个人说了算，审批的过程中主观意识较强，经常会出现人情款，使不合理的开支得到报销，这种由于领导的权利过于集中，相对弱化其他会计人的审核权利，将会造成企业货币资金不必要的浪费，容易出现贪污舞弊的情况。
4.3会计人员素质偏低
企业员工素质低下。由于该企业的老板喜欢选择自家亲戚为自己做事，导致企业里有部分员工的专业能力不是很强，企业的出纳人员学历不高，并没有经过财务专业的培训学习，半路出家，业务能力不够精通，经常请教会计，对待工作不够认真负责，记账加数总是出错，资料的保管方面也很乱，经常会出现会计资料凌乱、遗漏、丢失的现象，没有整理装订的票据及凭证散乱的放在办公桌上，更没有统一装订成小册子并存放好，找不到后附的单据时，但是账还是照旧做。在货币资金的使用上具有一定的随意性，不做预算而是即用即支，事后进行核算。在库存现金的盘点上，只是定期的进行，这并不能保证资金的安全性，出纳人员很有可能利用自己的职务之便，平时私自使用公款，到进行盘点日时，在即时的填补上。
4.4银行存款管理混乱
按照规定，一个企业只能开立一个可以提取现金的基本账户，根据需要开立多个一般户，但该企业的开户行较多，存在跨行开户和随意开户的现象，且各行之间地点相差较远，这样的情况不便于银行存款的管理。在企业与银行之间进行对账上比较有规律，出纳人员每月都会将企业的银行存款日记账和银行对账单进行核对一次，不相符时编制银行存款余额调节表，但是在企业与客户之间的对账情况就存在较大的难度，由于该企业的客户比较的分散，相隔遥远，客观条件上增加了对账的实际困难，因此，企业几乎不与交易往来的客户进行银行支付收回情况的核对。
4.5企业货币资金持有量不合理等
1996年末，美国注册会计师协会(AIC队)定义出：货币资金管理理论主要论述如何降低货币资金成本、加速货币资金周转，提高货币资金的使用效益。为此，
企业只有做好货币资金的管控工作，记录资金的日常收入支出数额，进行比较，合理有效的安排企业货币资金的持有数量，做到既能满足生产经营等各方面的需求，又不存在过多的闲置资金，提升货币资金的使用效率，最大限度的提升企业利益。
衡量企业货币资金相对持有量的指标主要有两个，一个是现金占用率，该指标通常为我国采用，一个是现金比率，西方国家通常采用的指标。在这里，“现金”采用西方国家的界定，即包括库存现金、银行存款、其他货币资金和短期证券投资，或者说，现金包括货币资金和短期证券投资。

下表为泰尔科技有限责任公司资产负债表余额摘要表
年份账户
2015
2014
2013
流动资产
16,776,204.53
13,214,618.41
15,658,601.24
流动负债
10,015,967.11
10,604,657.13
9,003,752.46
库存现金
42,574.66
49,717.34
47,862.07
银行存款
4,751,354.74
3,564,721.08
3,462,743.60
其他货币资金
0
0
0
现金比率是速动资产扣除应收账款、存货后的余额与流动负债的比率，最能反映企业直接偿付流动负债的能力。西方国家通常要求现金比率大于等于20%，我们可以按照西方国家的经验数据推算出现金占用率的数值，通常西方国家要求现金的比率大于等于20%，流动比率大于等于200%，而流动比率的计算方式为：企业资产负债表中的流动资产除以流动负债。因此，现金比率可以认定为货币资金与短期证券的加和数在除二分之一的流动资产，即我们可推算出现金占用率的合理值为大于等于10%。现金占用率、现金比率计算公式如下：
现金占用率=（货币资金+短期证券投资流动资产)/流动资产×100%
2013年现金占用率=（47,862.07+3,462,743.60）/15,658,601.24×100% =22.41%
　 2014年现金占用率=（49,717.34+3,564,721.08）/13,214,618.41×100% =27.35%
2015年现金占用率=（42,574.66+4,751,354.74）/16,776,204.53×100% =28.59%
现金比率=（货币资金+短期证券投资流动资产)/流动负债×100% 　　
2013年现金比率=（47,862.07+3,462,743.60）/9,003,752.46×100% =39.00%
　 2014年现金比率=（49,717.34+3,564,721.08）/10,604,657.13×100% =34.10%
2015年现金比率=（42,574.66+4,751,354.74）/10,015,967.11×100% =47.86%
从以上指标的数值，可以看出泰尔科技有限责任公司的现金占用率在逐年升高，该指标较高说明企业具有较多的现金占用额，增加了货币资金的占用成本，而