亚超评估业务管理办法.doc

评估业务管理办法北京亚超资产评估有限公司评估业务管理办法第一章 总 则 第一条 为建立有效的经营管理机制和科学的职业规范体系,强化本公司的业务管理，确保职业质量和职业水平，特制订本办法。第二条 本规定旨在业务管理方面保持较高的水准，并适应各层次专业才能的差异性，实行专业人员统一调配、分级管理，形成能推动任何行动方案的专业组织架构,倡导支持本公司各项管理活动的共同文化. 第三条 本公司的一切业务管理工作,除各级评（注）协有特殊要求外,必须按照本办法办理.第二章 组织架构 第四条 本公司实行董事会领导下的总经理负责制，设立总部，由总经理负责全所日常管理工作.总部下设办公室、监管部、规划发展部、业务部的组织架构，实施经营、业务、监督、后勤保障等诸方面层网状的管理模式,以发挥总部的协调优势,来调控业务活动、强化质量控制、开展行政管理的职能。 第五条 长远架构设想,组织架构设置需有利于树立事务所在客户心目中的品牌形象。因此，在具体业务的承揽、审核、后续服务、监督应分别由规划发展部、业务部、监管部等不同部门分别完成,以避免因个别业务骨干的变动造成事务所业务流失的情况。 第六条 鉴于各分公司实际业务管理的差异性与当地经济特点，本规定暂仍按业务部门各自承揽业务并执行审核的现状模式来编制。第三章 经营管理 第七条 本公司“诚信为本、质量一流、增值服务”的经营方针,依靠全体员工的敬业精神，走专业发展、所间协作的道路，逐步实现集团所内部“质量标准统一、业务分工协作”的模式，在注册评估师行业中确立自己的地位。 第八条 本公司的经营策略是-利用人才优势，为客户提供高质量的保证性服务及增值服务，参与市场竞争。 第九条 本公司领导必须具备市场观念和竞争意识,审时度势，擅长操作. 第十条 现仍采用高级经理及以上的高级管理人员分工承揽业务,由本公司统一承办业务的方式，但应逐步过渡到由规划发展部承揽业务，各业务部完成审核任务，监管部监督质量的模式。 第十一条 本公司应按照市场环境的变化，持续地调整经营规模、组织管理架构、人员素质结构、专业知识结构、内部管理制度，以提高市场竞争的能力。第四章 业务范围第十二条 资产评估业务，包括:资产拍卖、转让;企业兼并、出售、联营；企业股份制改组与上市；与国外公司企业和其他经济组织或者个人组建中外合资经营企业或中外合作经营企业;企业清算;资产抵押及其他担保;企业租赁；法律、行政法规规定的其他需要进行评估的事项.第五章 风险控制 第十三条 客户选择（一) 客户选择的目的：评估客户的财务承担能力;避免接受不诚实、不可靠或信誉不佳客户的委托；确保本公司是独立的,且与客户不存在利害关系；确保本公司有足够且适当人员调配。（二） 分析客户的经营失败风险1、相关背景资料有：业务来源渠道(主动联系和客户上门联系);客户所处行业环境;客户在其行业中所处的地位及该市场竞争状况；客户的资本构成、集团架构与内部组织管理方式;客户经营业务的性质、规模及其特点；客户管理层的人员构成及其能力与经验。2、客户财务方面迹象分析风险：资不抵债；营运资金出现负数;过渡依赖短期借款筹资；存在大量不良资产且长期未做处理;无法获得供应商的正常商业信用.3、经营方面迹象分析风险:关键管理人员调职且无人替代；失去主要市场、特许权或主要供应商;主导产品不符合国家产业政策。4、其他迹象分析风险：严重违反有关法律、法规或政策；存在数额巨大的或有损失；有关法规或国家政策的变化可能造成重大不利影响。（三） 分析客户管理当局的欺诈风险1、高层管理人员中某人或集体不诚实或不正直，与有机会可能实施欺诈.（如:曾有过故意改变财务数据,违反证券法规或其他不正当行为；近期有重大诉讼、索赔或对客户不利评论；存在“购买评估的情况；客户的专业顾问曾对客户提起诉讼)2、高层管理人员中存在刺激其产生欺诈行为意愿的压力。(对股东、债权人等承诺将要实现其明显不切实际的预测;客户的主管部门或股东对其高层管理人员任职期间的盈利有过高的奢望；建立了在过于激进的经营成果目标或股价目标上的薪酬、福利计划)。3、客户法人治理结构不健全、风险控制不足。（公司权力集中缺乏相互控制;重要岗位异常人事变动；公司决策层分散）4、其他迹象。(会计报表有盈利增长,却不能产生经营现金流量；与同行业比较有不同寻常的高速增长或盈利；监管部门提及的违规违法行为） 第十四条 业务约定书 本公司接受客户委托而进行的任何业务，均必须与客户签订业务约定书。 为保障本公司和客户利益，明确双方的权利和义务，我们应与聘用本公司的客户,就约定书的有关条款,包括业务约定的目标、业务范围、本公司与客户之间关系的性质,双方的权利、义务和责任，需要提供的业务保证程度等达成一致意见，以便客户能够清楚了解他们可以从本公司获取何种服务及服务的范围，从而确保责任和风险的适当平衡. 第十五条 服务收费与风险(一) 服务收费应符合物价局等部门的有关规定。一项服务的收费应与该项服务中涉及的风险相当,高风险业务要求额外的工作量,提高收费是对额外工作的补偿. （二） 提高收费标准并不能抵消过高的风险，需根据业务的风险来判断是否要继续接受委托。 （三） 如果收费不足以弥补业务的预期成本,需及时重新设计计划，确保我们的工作准确高效地针对高风险领域。第十六条 人员配备与风险适当的人员配置与适时的督导是控制风险的有效方法。（一) 配备人员应考虑：行业、项目、角色的经验;控制风险的技能。(二) 督导应贯穿评估项目始终，同时结合项目负责人的以身作则,并强调粗心大意以及不符合标准的工作是不允许的。 第十七条 磋商制 每一业务人员都应保持良好的磋商意识，与同事共同磋商相关事项，以充分发挥本公司员工的集体的经验和智慧。 对于重大会计评估问题均应进行磋商,尤其是在制订评估策略时，必要时可以积极听取顾问委员会和该行业的专家意见。 各级别复核人之间的磋商是必要程序.合伙人之间及同监管部的磋商，可据项目的复杂程度来定。 第十八条 工作成果的外部检查和使用（一) 在有关部门进行业务检查时,应获取有关部门进行业务检查的文件或通知,并按其要求提供业务报告及相关工作底稿. (二） 如有第三方希望从我们这里获取业务报告，我们应告知其直接向客户索取，或者客户出具专项的同意函后方可提供。 (三) 对外提供业务报告书及相关工作底稿需经总经理批准。第六章 专业技术和培训 需遵守培训制度第七章 业务的日常管理 第十九条 业务约定书（一） 接受一项新的业务后，由外勤主管填写“合同领用单，交合同管理部门按项目分类编写分类号及序号，领取业务约定书.约定书一式两份,一份由业务承办人员归档，一份交给客户。（二) 分公司承接的业务如为非证券、期货或其他限定的业务，可以分公司的名义与客户签订业务约定书；如为证券、期货或其他限定的业务，经分公司所长审核后,应传至总部,由总部或其授权人审核同意后,以总部名义盖章签订。第二十条 业务收费 根据业务约定书的约定，及时打印“收费通知”，向客户收取服务费用。 第二十一条 业务报备 (一）业务进度统计 , 反映各部门所承办业务的进展、动态及约定、暂估收入等情况，每月末由部门业务主管编制汇总后，送至各所领导.（二) 业务收入统计，反映各部门的收款情况，分应收款、已收款及未收款三部分,按照部门、项目分别统计.未收款需注明其工作进度为“已完成或“未完成”。第八章 档案管理第二十二条 应遵守业务档案管理办法第九章 附 则 第二十三条 本办法自下发之日起执行。北京亚超资产评估有限公司 6