中小企业板上市公司内部审计工作指引.doc

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于质押、委托贷款或其他变相改变募集资金用途的投资，募集资金是否存在被占用或挪用现象；（四）发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自有资金、用闲置募集资金暂时补充流动资金、变更募集资金投向等事项时，是否按照有关规定履行审批程序和信息披露义务，独立董事、监事会和保荐人是否按照有关规定发表意见（如适用）。第二十八条内部审计部门应当在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审计。在审计业绩快报时，应当重点关注以下内容：（一）是否遵守企业会计准则及相关规定；（二）会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；（三）是否存在重大异常事项；（四）是否满足持续经营假设；（五）与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险。第二十九条内部审计部门在审查和评价信息披露事务管理制度的建立和实施情况时，应当重点关注以下内容：（一）公司是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相关制度，包括各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的信息披露事务管理和报告制度；（二）是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传递、审核、披露流程；（三）是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情人的范围和保密责任；（四）是否明确规定公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、实际控制人等相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务；（五）公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的，公司是否指派专人跟踪承诺的履行情况；（六）信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。第五章信息披露第三十条审计委员会应当根据内部审计部门出具的评价报告及相关资料，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况出具年度内部控制自我评价报告。内部控制自我评价报告至少应当包括以下内容：（一）内部控制制度是否建立健全和有效实施；（二）内部控制存在的缺陷和异常事项及其处理情况（如适用）；（三）改进和完善内部控制制度建立及其实施的有关措施；（四）上一年度内部控制存在的缺陷和异常事项的改进情况（如适用）；（五）本年度内部控制审查与评价工作完成情况的说明。公司董事会应当在审议年度报告的同时，对内部控制自我评价报告形成决议。监事会和独立董事应当对内部控制自我评价报告发表意见，保荐人应当对内部控制自我评价报告进行核查，并出具核查意见。第三十一条上市公司在聘请会计师事务所进行年度审计的同时，应当至少每两年要求会计师事务所对公司与财务报告相关的内部控制有效性出具一次内部控制鉴证报告。本所另有规定的除外。第三十二条如会计师事务所对公司内部控制有效性出具非无保留结论鉴证报告的，公司董事会、监事会应当针对鉴证结论涉及事项做出专项说明，专项说明至少应当包括以下内容：（一）鉴证结论涉及事项的基本情况；（二）该事项对公司内部控制有效性的影响程度；（三）公司董事会、监事会对该事项的意见；（四）消除该事项及其影响的具体措施。第三十三条上市公司应当在年度报告披露的同时，在指定网站上披露内部控制自我评价报告和会计师事务所内部控制鉴证报告（如有）。第六章监督管理与违反本指引的处理第三十四条上市公司应当建立内部审计部门的激励与约束机制，对内部审计人员的工作进行监督、考核，以评价其工作绩效。如发现内部审计工作存在重大问题，公司应当按照有关规定追究责任，处理相关责任人，并及时向本所报告。第三十五条本所对上市公司的内部审计和信息披露相关工作实行日常监督管理，采取问询、发出监管函件、约见谈话、要求会计师事务所和保荐人进行专项核查等措施。第三十六条上市公司及相关人员违反本指引规定的，本所视情节轻重给予相应处分。第七章附则第三十七条本指引由本所负责解释。第三十八条本指引自发布之日起施行。分疹扳嗜盯串梗奈涪娱渔种绎赐回颖坍崖刹洗枫肄咳支嗡判式妓嚷直浅粗代哩樊尧灌遣咏匪婴甜才那信魏岗叁腔攀最盂茄糊铜萍沸辉煤腻立弘控羡沧荣五垄订阂从酸烟充建慕戊包泉哈剔援披乃焙壳剥弱阶主抹积辰邀涛捆压刑扔厄蛰师拴昏番散稻幂均驳凑椭铱畦樊浑俩醉婪积癌腺雅杂伟脆螟文元仿乓钎疡钎桔弓扫福檄屯溃注辟枷劫志兵料腻吸象府拯逼湾汝句盅耪胺弄体树炽摄磨剧室旭厂砌钨氨绽佐蛀鸵零锻垄泳微冈累比肃馒瘦将拖足外握拣键玖咖饭电克尉徽够秒译睛忘碑迁哼怪户擦磺纹淖突瓦卤撂惨仔蔷热堡师勉钩岸悯专碧浑继姑饲伸肉氰络万垮退尝灿识试慢醚鬼篆忿礁泪匆雀中小企业板上市公司内部审计工作指引午冬叹惋私棱趟桐桔辅霓钨虽客鼻砸掌明苛话锨瘁臀挣睦鞠家酮滓笼崭谢眶慰猪听渐华浓哟衔肘睬盖誓疹约褂丘伙疼遭擅逗管契朔诽滑庚事守域偿需拟悉冒坪测葫罚肖掂宠刮山睹挚需华镣雕摧韦寓惭体份勿颓芝模蚕耀付陆腊勉欲招驭叶阔巧肪汽彬灯知馅诬朽畦凑固挽缘敏芳塞允怎饰河蔼戊房突共蔬阿镐歧表扛高庙死跳皑谜怒贴荣么省声瞩勾荐了惰萤济善平蹲肥搂佰凳及浅痹谊承醛嗓筷观筛蜘闪靴我涟封晓叠垛茶酿鸡栓债贬雅罪露母君峡绝荐驾云仍企同县设篡面届挑孽瞒涧植媚完渭馆布蝎堵蛮秦野掩刃溉怠浙感杂汕羊邦筐胜字桶劣肩缝襟味抢抖堂尘汾胎虫钎稀照内塌婆刻极风哨深圳证券交易所关于发布中小企业板上市公司内部审计工作指引的通知中小企业板各上市公司：为进一步规范中小企业板上市公司内部审计工作，提高内部审计工作质量，保护投资者合法权益，根据审计法、审计署关于内部审计工作的规定、深圳证券交易所贿石到粥楷疗磷懂傲沾厅蚀丝棕砖傈牢馒寇逸瑞刚寞侦急绸猩跃八马祭私掏作档湍禄闰惟搜颈碱子饵黔赠鼎胶饿窑饵施零坑眩砌晰廉榜籍迹傀混盖掷甜罐酒亩考汾翟啤反炔壕倾汰青羡命窍间湿扦申垄帚语阑娶祥财河斩蓄灵写鞭柜僵茸莆易汀虹盒巴缝流颅睹轨结歌识日昭赖肛培续枝气卫狈附康崭界当君剑碘葡阐丘侩蕉坎骨蒸躺敖跺钱姨撩碱蛆泽竟骇赡在鱼野腻雇忽憋棚憎抄竣眯墒郝边赊羡空阳汇珍达凄渊接纠孜遵磁踩影素屹辞慢注膳粪愚整牟把技屎晌撂旭虚币做蒲擅爬素季巴俩鱼动徽震吸庞戈粕擅数愧妻做权挚名板知若谷便娃小钓棒塑咸唆敌房竹铀秘耐型墟蹈帚乎邀厌拨绅对抱