应收、应付款项管理制度.doc

应收、应付款项管理制度
应收款项包括应收账款、其他应收款、预付账款。应付款项包括应付账款、其他应付款、预收账款。为规范财务操作，切实加强对应收、应付款项的管理，保证应收、应付款项的准确性，经矿决定特制定本办法。
一、其他应收款管理制度
1、其他应收款管理责任制
财务科是其他应收款的责任部门，负责其他应收款的审查、清理工作。
2、其他应收款控制制度
事前控制其他应收款的发生是减少其他应收款的必要措施。
职工临时出差原则上一律不借款，如有特殊公务出差借款需经财务科核定借款金额,由总会计师批准后再行借款。职工出差返回后，七日内到财务科报销清账,逾期不报者，每天按借款额的2‰收取资金占用费；报销时余额同时交回，不能及时交回的,每天按3‰收取资金占用费，直到交回为止.
如有零星费用借款,办完后应及时到财务科报销，原则上不能跨月，如确需跨月的，最多不能超过一个月，逾期不报的每天按2‰收取借款人员资金占用费。
3、其他应收款催收制度
财务科负责其他应收款清收工作，每月对其他应收款清理一次，对差旅费借款及时清收、督促报销。如不按规定及时清理，在收取借款人资金占用费的同时，按同等比例收取该业务人员资金占用费.
二、预付账款管理制度
预付账款是指企业按照购货合同规定,预先支付给售货方的款项，包括带款提货及汇款发货的借款。
l、预付账款管理责任制
财务科是预付账款的管理部门，供应科是购买材料、配件等发生预付账款的责任部门;机电修配厂、机电科是修理综机设备、工矿设备发生预付账款的责任部门;工程地测队是外委工程发生预付账款的责任部门。
2、预付账款控制制度
本着节约货币资金支出的原则，和保证资金安全的需要，严格控制预付账款的发生.确需发生预付账款的,需遵照以下原则:
（1)属于特殊加工或修理的材料、配件、设备等,要签订加工供货合同，严格按合同规定支付预付款,并在合同规定时间内交货报销，如因对方不能履行合同或本单位经办人员责任未能及时报销的，对有关人员每日收取借款额的1‰资金占用费。
(2）因生产急需，需带款提货的，要经总会计师批准方可借款。借款后7日内到财务科报销清账；对远途供货单位需汇款发货的，原则上在汇款当月报销，如有特殊情况需提前向财务科写出书面说明。带款提货和汇款发货不按规定时间报销的，按借款额,每日按3‰收取借款人及单位领导资金占用费。
（3)外委工程原则上不准发生预付账款,因特殊原因确需预付工程款的，要经总会计师审核，矿长审批方可借款。借款后由工程地测队报工程进度结算清账.
3、预付账款的清查和催收制度
财务科负责预付账款清查工作，每月对预付账款清理一次,对材料、配件及修理等发生的预付账款及时清收，督促供应科、机电科等部门及时报销.如不按规定及时清查和催收，在收取借款人资金占用费的同时,按同等比例收取相应业务人员资金占用费。
三、应付账款管理制度
1、范围
本制度适用于大隆矿有合同约束的长期或短期因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应商的款项。包括应付材料、配件、工程及修理修配加工等款项。
2、职责部门
供应科、机电科、工程地测队负责合同的签订以及采购发票的签收报销，财务科负责材料、配件、修理、工程等发票的挂账、付款计划的编制和货款的支付。
3、程序
（1)、采购主管部门收到供应商所开发票后,需由科室指定专人签收后，填制报销单及时交财务科挂账。
（2）、供应科必须严格按照合同的规定对材料、配件进行合理采购，供应商的发票必须在每月25日前送达财务科挂账,财务科接收的发票是经企管办核对审计的发票，并加盖审计章,未经审计的发票财务人员有权拒收。
（3）、财务科按照集团公司下达自购资金额度,根据自采计划进行付款。
（4）、对于矿陈欠款，执行货币资金使用管理制度第4条规定。
四、其他应付款管理制度
1、其他应付款是指我矿在生产经营活动中非购销业务发生的暂收或垫付的各种暂收、应付款项，包括应付的各种赔款、罚款、各项押金、保证金以及向职工收取的各项代付款等.
2、财务科负责其他应付款的信息披露及清理工作，相关业务部门和经办人员承担直接责任。
3、其他应付款的支付必须取得真实、合法的单据和相关的支付依据,财务科方可付款。
4、财务科在资金支付时，必须对资金支付额度的合理性进行审查.
5、财务科要对长期挂账的其他应付款进行核对，定期清理。
五、维护
为保证应收、应付款项的准确性,财务科需定期与对方进行对账，对发现的差异及时联系解决。