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2练习题-纳税筹划

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模拟题2

判断题：
1、 利用税收优惠政策进行纳税筹划，符合国家的立法意图，也因此得到官方承认与支持。
对
2、企业进行纳税筹划最终目的是降低纳税成本，减轻纳税成本，防范纳税风险，但这个目标的实现只能是在合法、合理的前提下进行，并且要得到税务机关的认可。否则，极有可能演变成偷税、骗税等违法行为。这是企业进行纳税筹划时，应该掌握的最高原则。对 错
正确答案： 对

单选题：
1、 纳税筹划最重要的原则是（A）。
A守法原则 b时效性原则c风险规避原则d财务利益最大化
正确答案：

2、 纳税筹划的主体是（A）。
A纳税主体 b征税主体 c计税依据 d征税对象
正确答案：

多选题：
1、从纳税筹划的角度来看，要想充分、灵活运用税法中的特殊条款和优惠政策，必须有一个合理的分析思路，以免在面对复杂的情况时无从下手。按以下（）思路分析更加符合实际。
A地区差异 b行业差异c经营环节差异d征收方式
正确答案：ABCD
关联的企业之间从（）等方式时，为均摊利润或转移利润，根据双方意愿，制定高于或低于市场价格的价格，以实现避税。
A货物 b无形资产c劳务d贷款利息
正确答案：ABCD

简答题：如何理解利用临界突变避税？
答：临界突变是指在税法中存一些临界点规定，在临界点左右，纳税人应纳税额会发生很大的变化。在扣除应纳税额后，纳税人的税后所得可能在临界点之前反比临界点后更多。因此，纳税人可以对税法中的这些临界点加以筹划，以实现自己税后收益最大化。

实训：
某公司实行效益工资制，每月的工资额按基本工资加提成的方式发放。公司在每月发工资时，为员工代扣代缴个人所得税。销售经理李女士，在2013年度1-12月工资（含基本工资和提成）情况，以及公司为其代扣个人所得税情况见下表一：
李经理2013年度1-12月工资以及公司为其代扣个人所得税情况：
月份
工资收入
公司代扣税金
1
44200
（44200-3500）*30%-2755=9455
2
2600
0
3
4800
（4800-3500）*3%=39
4
4600
（4600-3500）*3%=33
5
2400

6
3100

7
2200

8
3000

9
6000
（6000-3500）*10%-105=145
10
4300
（4300-3500）*3%=24
11
18300
（18300-3500）*25%-1005=2695
12
16200
（16200-3500）*25%-1005=2170
合计
111700
14534

李经理2013年度全年收入111700元，应纳个人所得税14534元。
请问，是否可以采取适当的步骤设计纳税方案，使个人税后所得增多呢？

答：
全年应纳税所得额=111700-3500*12=69700元
最佳月应纳税所得额标准=69700/24=2904.17元
最佳年终奖标准=2904.17*12=34850元
最佳的纳税筹划方案是，每月工资是（2904.17+3500）=6404.17元，年终奖金是34850元。

方案：
每月工资应纳税额
6404.17*10%-105=185.42元
年终奖应纳税额
34850/12=2904.17
34850*10%-105=3380元
李经理全年应纳税额=185.42*12+3380=5605.04元
结论：全年应纳税额比原来降低了8955.96元（14561-5605.04），超过原应纳税额的38%（5605.04/14561=38%）.

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