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2练习题-纳税筹划精品资料模拟题2判断题：1、 利用税收优惠政策进行纳税筹划，符合国家的立法意图，也因此得到官方承认与支持。 对2、企业进行纳税筹划最终目的是降低纳税成本，减轻纳税成本，防范纳税风险，但这个目标的实现只能是在合法、合理的前提下进行，并且要得到税务机关的认可。否则，极有可能演变成偷税、骗税等违法行为。这是企业进行纳税筹划时，应该掌握的最高原则。对 错正确答案： 对单选题：1、 纳税筹划最重要的原则是（A）。A守法原则 b时效性原则c风险规避原则d财务利益最大化正确答案：2、 纳税筹划的主体是（A）。A纳税主体 b征税主体 c计税依据 d征税对象正确答案：多选题：1、从纳税筹划的角度来看，要想充分、灵活运用税法中的特殊条款和优惠政策，必须有一个合理的分析思路，以免在面对复杂的情况时无从下手。按以下（）思路分析更加符合实际。A地区差异 b行业差异c经营环节差异d征收方式正确答案：ABCD关联的企业之间从（）等方式时，为均摊利润或转移利润，根据双方意愿，制定高于或低于市场价格的价格，以实现避税。A货物 b无形资产c劳务d贷款利息正确答案：ABCD简答题：如何理解利用临界突变避税？ 答：临界突变是指在税法中存一些临界点规定，在临界点左右，纳税人应纳税额会发生很大的变化。在扣除应纳税额后，纳税人的税后所得可能在临界点之前反比临界点后更多。因此，纳税人可以对税法中的这些临界点加以筹划，以实现自己税后收益最大化。实训：某公司实行效益工资制，每月的工资额按基本工资加提成的方式发放。公司在每月发工资时，为员工代扣代缴个人所得税。销售经理李女士，在2013年度1-12月工资（含基本工资和提成）情况，以及公司为其代扣个人所得税情况见下表一：李经理2013年度1-12月工资以及公司为其代扣个人所得税情况：月份工资收入公司代扣税金144200（44200-3500）*30%-2755=945522600034800（4800-3500）*3%=3944600（4600-3500）*3%=335240063100722008300096000（6000-3500）*10%-105=145104300（4300-3500）*3%=241118300（18300-3500）*25%-1005=26951216200（16200-3500）*25%-1005=2170合计11170014534李经理2013年度全年收入111700元，应纳个人所得税14534元。请问，是否可以采取适当的步骤设计纳税方案，使个人税后所得增多呢？答：全年应纳税所得额=111700-3500*12=69700元最佳月应纳税所得额标准=69700/24=2904.17元最佳年终奖标准=2904.17*12=34850元最佳的纳税筹划方案是，每月工资是（2904.17+3500）=6404.17元，年终奖金是34850元。方案：每月工资应纳税额6404.17*10%-105=185.42元年终奖应纳税额34850/12=2904.1734850*10%-105=3380元李经理全年应纳税额=185.42*12+3380=5605.04元结论：全年应纳税额比原来降低了8955.96元（14561-5605.04），超过原应纳税额的38%（5605.04/14561=38%）.仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢3