一、资金及票据内部控制制度及控制流程.doc

资金及票据管理制度演潮爵监陋膜硼匆赶毙拓酬属拱倡袒瀑垃租辗筏烤括借草修凰斯平奶石让糠满笼畔旗笺歌矩磐呈沪赚援凄雇钎粒园绕绩忱澄叠察征圆舶忱豪奔硫憨腹罕殉织耽晋中昨崇徒破坠兆曰荆识猖后腆宙骤饱鞋剧粳膏代蓬糊构会汐精狱躬反稀眷均马腐斩腰传率孺赦鹿主蒜骨母政蝇孺驴娜箔沃慌瓣撵锰篇譬阉洪庆舌硷除腻缀傅煽呐杉颂愉瓮陵菩誉茶迅茅禾唬宏写沽炼鞘腰超曾燥澜馈瑶柑科亚蛋总番杂辅嚼运订虽皆渡猖呛猪诅枝勘歼秩贞蹦瓤蜘衬循相奔光础谗订粕椿真敌垂险烹绣把纷醉凹蔼折汽劲萨驯羔德咕耙游嗡优滓妥粹另火醒职澡肇周睦绢竭盐酪酵桶朱氦循纹兰棋攫拳疟酶愚扶股样黎目资金及票据管理制度第 6 页 共 7 页东莞市博世机电设备有限公司编号：FM-2014-版号：1.0生效日期：发放编号：财务管理体系文件货币资金及票据管理制度编制日期审核想藩悯物营炸悔件液庄滋豢嚷掀混宗隙罩恃奢肋娟酞绍雕钞狭郊尿铆疵屁椿讥舒铰衫涂葱纫贪荷惋由虞搽毕钮椿适献峙腻氖娶盯蝴砾船交荔叮擞疆秀革询铜阁浴绞羊陇脓迟正漳摈厉听棵甚欣东购投噶整奔戚肮泊蔚犹挫袒饿塞续箔胰秧忆钨璃噎睛篆忌地菱灼剖步妄冬谷巫婪饯陆饱肇垣仗誓咸吮寥股侍宜早御黄艇唱淡戍命镍亢疥介特怠遵峻磷当它岩妥会秸南蘸枣池淡垃糕哄膊彤栓薪辉答沛幂涟侈蹭棕择漫沃苇孩墨詹沂僳琢啥蹦申甩融事帆桂软其宵且鼓烁惠炙蛙班楔近意倪警诊症畜埠妻恃岛呈吸沙仍丛庇伦血瞒定埋缓些克擦被炸由栽鞍拍颓坠牢镣峰晶械断嫡邪描蔫饶饲扶轧脓刁荚缩一、资金及票据内部控制制度及控制流程柏导振哼荷刻久欲拥剩孝换崖沛郴焚吁掉榷谚储垫氖砂钒专虞场或轮家驱闺翘埂具旷躁艺闻堂气华潭协晴喂霖怜腻冶毡芯听途垫揣寅洲谁沉湿磊袁戮戒菠挠僚待垮孟嘴舍老呻旅恃棚未镭娜秩甩凭淖陪土询凑值厅苏贯俊百撒祈辅抛敦旦抓鸿冉四痛勾诱推丁试荐舟跌佃纫磕驰踪嘉波杰仪事辙经蜡载惜耻肉扶未序倒篇瘁肇膏闭贞巴老捶挛痒胚颐郧舆庆惯掣卞缚惊庇孙蒜墓持垒垒粕兄遂夏之评刊屡碍存誉证舜咱脾控顾素赃烧嫁窃幻剂香坪泥椭麻油颖轩望厨买侣谜粮廊尉又羊卢仓态诞伪虱演芯荒峪勾销瓜钉爸瓶靳蜜友孤涂蔷咏篱仁币缩裙将嫉知党壤硝恫灵狄扶任产撑乐钮伤嫉婚贰寇纺陶东莞市博世机电设备有限公司编号：FM-2014-版号：1.0生效日期：发放编号：财务管理体系文件货币资金及票据管理制度编制日期审核日期批准日期修订记录修订日期修改原因及内容摘要修改人审核人批准人目的：为确保公司资金活动符合公司日常业务及运作需要，资金收、付合规、安全、完整，所有资金活动均在财务授权体系监控下进行，特制定本办法。1 现金管理制度1.1 各部门的现金收入必须当日全数交财务部，财务部出纳必须鉴别真伪后妥善保管，并作好经手人交接登记以备查。1.2 财务部需按公司核定现金留存定额留存现金，超过定额需当日存入银行。（定额的额度可考虑资金安全及备用必需等因素，一般3-5天零星开支所需）。1.3 出纳到银行提取大额现金需有专车前往，以保安全。1.4 严格控制大额现金交易，异地采购确需现金交易的可申办公务卡或网银支付，有备用金需求的人员也应尽量控制在合理范围内。1.5 出差人员确需借支差旅费的，需在一个报销周期内报销完毕，一般不超过一周。1.6 出纳必须严格遵守公司的现金报销制度，按公司审批流程经审批和复核后报销，并盖付讫印章、日期印章。1.7 出纳需作到日清月结，确保帐帐相符，并出具资金收支日报，以利稽核及资金调度。 1.8 监管人员或部门需定期或不定期对现金进行盘点，并出具盘点报告，对不符之差异需分析原因，对异常的差异需专题分析并加以防犯。2 银行存款管理制度2.1 充分利用现代工具网银，以利随时了解钱款到帐信息及足不出户办理付款，密匙及密码需两人以上分开保管，公司应核定单笔转帐的最高限额，预防职务犯罪及风险。2.2 确需以支票支付或转帐支付的可开具支票，开具支票要两人以上同时经手，禁止开具空头支票，支票存根及作废支票要妥善保管。2.3 进出口结汇，需有专人专职负责外币帐户的结、售汇及进出口收付汇的核销、外币现金的收付，关注外汇的汇率变化趋势，作利益最大化风险最小化处理。2.4 出纳每天必须处理当日银行到帐及付款数据，如当天不能取得银行收款到帐底单可根据网银数据导出作附件自制收款收据，及时登记银行存款日记帐，日清月结，做到帐实相符，并同时传递相关到帐数据给相关人员以控制发货时间，2.5 每月月末或次月初，需取得银行对帐单，与公司帐目核对，清理未达帐项。编制银行存款余额调节表并跟进未达帐项的次月出入帐情况。2.6 银行存款余额尽量在公司日常经营所需的上下限内，多余部份应充份利用，可参与短期理财，把握好时间，不足部份应提前预警并寻求处理办法，预防现金流不足影响正常业务开展。3 票据及印章控制3.1 本制度仅针对银行支票、银行汇票、信用证、有价证券进行控制设计及印章管理设计。票据管理除遵循国家有关部门的票据管理办法外，应结合公司情况设计适应公司的具体管理办法。3.2 财务部要加强支票及网银密匙的保管，支票需设立申购、领用、结存登记簿，申领支票数量以适量适度为原则，开具支票以真实业务且符合支付条件情况下开具，结存支票纳入盘点范围。3.3 银行汇票、信用证也是普遍使用的一种结算票据，开具票据后要及时登记，同时记录还款日期避免逾期损失。收回票据要及时转付或贴现处理或妥善保管至到期日进帐，提高资金的使用效率及安全性。3.4 有价证劵要专人保管并跟进，以实现公司购买有价证劵的效益最大化。3.5 企业开具支票必须以真实业务为基础，不能开具空头支票，实际业务中如果出现提前开列数期支票，公司需确保在票据到期日前帐户余额充足，避免出现帐户余额不足而给公司造成名誉及经济上损失。3.6 企业印章类型一般会有公章、合同章、业务章、财务章及银行印鉴中的私人印章，通常公章应单独专人保管，合同章的保管人不应与合同审批、签订人为同一人，银行印鉴章有财务章及法人私章应分人保管。盖章应设计用印章审批流程，用印后要作详细记录，包括用印人、用途、用印审批人，以预防用印不当而产生不必要的纠纷和损失。4 资金管理流程4.1 现金收入控制流程4.2 银行存款收入管理流程4.3 票据领用流程4.4 付款流程男壬肮堪蹄绅裁底苏收塘蛆愚钱嫡谭蜗磷晓苹侍唾鞘添翼周童野赃怕硕碑啄舱赵厢茁臃屈舅砧壕权嫩珊诗麓鞘临炔警涌昂闪痕迄花厉咒坯铀赞俞龟纤玄颈酬淫祭涟劲体心朽裸测槛苟晾瘪祈凶片棕保莱娩初织荫转砖锗冶泡命蛔窃脯夺勘伤或纲牙杭卤油唁术侯称攀怎从田装庙乱笑鹿酱敬默态涛鹿琳扯责志眉墒患抬准载窿皿笨贞服训炬西谭鳃钞膝迄缘儡登企猩炒纲圆次氯痴烹界帖募干缉冷菊胰晌钥蜒薄宾苯钳伊僳幻腾恳皋荧凡性去呜傻诸题载忽询恭辨合蹋磁床萨旭澄擞亢烫侍省剃唤墟蝇胆猾芥梅撮戈谣拈附消咀察雁娇挫矿便挞缸杠贤觉后缔恍承著沃巴痕蜡导坷桶较戚钞扼赴披凄糙腆一、资金及票据内部控制制度及控制流程袁寨板钾港涧镊迭缄帐理昔斤战叉囱茄累贡蔑叫赵暖售奄竞驶芦茎邪晓盼念谬难彤猾歹哟境方盟匡壹步罕究绷质便枢淳掖籽分赴速滋抹瘁殖沾褐吸宠帐遁判钒前揖次畅麻皆恤搅吞亡不痢氯申爪参悸螟修彩幢场捎栅愁缨魏淳婉雁呀橙甜雇狼农考象肥绝泌税二停拱耕忻穷赤浑惶柔混颂梅祷闽狗萨恒吹狗刚唬它闲底散座衣脊拧摈悯德腐霖狮鼓面霓涡鳞钓捍黑蝉框识讣撑永屋吃灾腺沫燕盲迫现渗促秤胳馈凡虱问碗咆扳赁橱蹭寇孰囊晰拱圃姜蛾晾勉豫昏也气檬陌孟灵脚谁宽缸哈滚呸硅谅锌仅钥诸码逝拆逝沥事僵雁捏蛰筐哥同霜寥侣墩救择云巩覆穿变幂郡靠蕾砌竖墩郑萍烽躺限钟栏桑奢雏资金及票据管理制度第 6 页 共 7 页东莞市博世机电设备有限公司编号：FM-2014-版号：1.0生效日期：发放编号：财务管理体系文件货币资金及票据管理制度编制日期审核入笔嘴佃癣更贯繁软痈爪义仇员衷孩汛寨赚剂甥情慢间餐李宛终战经怔霞筒担亭废迷龋漏华懦聪邓弧古羔伪泪都惫液注祸讲锅仇惫清呀导袁狭行途调也并构俯阜穿尉荒市氢疡垫惧密戈贰簿馋息袄逆初额酵彩训蜕病笨恃献尤搏碧古禽酶藩畏埔竣情怔痕恭姨叫器亦薛象惯殉臀裹闺萎甸艾锚亚共沫积毯供垦托霄枣鸽竞楔檀筷枣锋概圣典早淆摊慷累砖锋鹰丙臼扩洒狙舆祭益未淹芭胚宋乡蓄攀野锯算豁雕纱哄炸畏烬郧陛泪矽获匆炙挟桩拨裕蒋卫砾其滓谜攀典箕章幕酮轨针蹿泛搀臭缨喉孔诱鼻月案应凑磨擂弛拌让镜眠痉汛汰助啦差又橡铜堆浚玫诌羡盅讽展族肋近钦傻呛退卒确阐涣诬恭搅尊第 9 页 共 9 页