项目管理》辅导资料七.doc

工程项目管理辅导资料七

主 题：第九章“工程项目成本计划”、第十章“工程项目资源计划”、第十一章“工程项目实施控制体系”辅导资料
学习时间：2013年11月11日—11月17日
内 容：
我们这周主要学习第九章“工程项目成本计划”、第十章“工程项目资源计划”、第十一章“工程项目实施控制体系”的相关内容。希望通过下面的内容能使同学们加深对工程项目成本计划、资源计划和工程项目实施控制体系相关知识的理解。

一、学习要求
1．掌握工程项目计划成本的确定；
2．掌握劳动力使用计划；
3．掌握资源采购工作安排；
4．了解资源计划的优化方法；
5．掌握工程项目实施控制系统；
6．了解工程项目建设结束阶段的管理工作；

二、主要内容
第九章 工程项目成本计划
第一节 概述
（一）项目成本计划影响因素和精度
1、影响因素
制定精确的成本计划是很困难的，因为项目却是一次性的，没有比较的基础。项目成本计划的精确度主要与以下因素有关：
(1)工程项目目标和范围的确定性、工程技术设计深度和工程技术标准的精细程度。
(2)所掌握的工程环境信息量和信息的准确性，如市场情况(如资源市场价格、通货膨胀、税率等)、地质条件等。
(3)实施方案，例如工期方案、组织方案、技术措施、人员和资源计划的确定性。
(4)所掌握的同类工程项目的历史资料、共用的项目成本数据库、国家或企业定额等的详细和精确程度。
(5)其他制约因素，例如：环境、健康、安全保护标准，风险因素等。
计划成本的精确度完全依赖上述资料的可靠度、清晰度和精细程度。
2、成本计划精度
在项目全过程中，成本计划的准确性随着项目的进展而提高。与工程最终实际成本相比较，常见的项目：
目标设计时的计划成本可能有±30%的误差。
可行性研究时可能有±20%的误差。
初步设计时可能有±15%。
施工图预算误差可能有±（5%—10%）。
（二）成本计划的内容和表达方式
完整的项目成本计划包括如下四个方面的内容：
1、工程项目总成本和各个成本对象的计划成本值。
2、“成本--时间”表和曲线，即成本的强度计划曲线。它表示在各时间段上工程成本的完成情况。
3、“累计成本--时间”表和曲线，即S曲线或香蕉图，又被称为项目的成本模型。
4、相关的其他计划，例如，工程款收支计划，现金流量计划，融资计划等。
成本计划应形成文件，计划的依据应能追溯其来源。这些信息对投资者、业主、项目经理和其他项目参加者都是十分重要的。
成本计划应根据项目管理的需要采用简单易懂，便于成本控制的表达方式。
常用的成本计划有如下三种表达方式：
(1)表格形式，例如“成本--时间”表和成本分析对比表等。
(2)曲线形式，包含以下两种形式：
直方图形式，如：“成本--时间”图，表达任一时间段内工程成本完成量。
累计曲线，如：“累计成本--时间”曲线。
(3)其他形式，如表达各成本要素份额的圆（柱）形图等。
第二节 工程项目成本的结构分解（简单了解）
第三节 工程项目计划成本的确定
计划成本是指具体成本项目（成本对象）的预期成本值，成本计划的结果需要清楚列出各个成本对象的计划（预算）成本值。其结果和计算依据应形成文件，并能追溯其来源。
不同阶段及不同成本对象的计划成本估算方法不同：
（一）前期策划阶段的估算
成本计划工作在目标设计时就已开始，可以为决策提供依据。该阶段仅有总体目标和总功能要求的描述，对项目的技术细节和实施方案尚未了解，所以无法精确地估算。只能针对预定工程的规模、类型以及功能，按以往工程的经验值或概算指标，对项目总费用（投资）进行分析和估算。
1、类比估算。
2、按照国家或部门颁布的概算指标计算。
3、专家咨询法。
4、生产能力估算法。
（二）项目设计和计划阶段的概预算
1、使用定额资料，如概（预）算定额。
2、直接按专业工程系统，专项的供应或服务进行询价以作为计划的依据。
3、采用已完工程的数据。
第四节 工程项目成本模型
在网络分析的基础上，将计划成本分解落实到各个项目单元上，将计划成本在相应的工程活动的持续时间上进行平均分配，这样可以获得“工期——计划成本”累计曲线，被称为该项目的成本模型。绘制方法如下：
1、在经过网络分析后，按各个活动的最早时间输出横道图，并确定相应项目单元的工程成本。
2、假设工程成本在相应工程活动的持续时间内平均分配，得各活动的计划成本强度。
3、按项目总工期将各期（如每周、每月）的各活动的计划成本进行汇集，得项目在各时间段的成本强度。
4、做成本——工期表（图），这是一个直方图形。
5、计算各期期末的计划成本累计值，并做曲线。
第十章 工程项目资源计划
第一节 概述
（一）工程项目资源的种类
1、劳动力
2、原材料和设备
3、周转材料
4、施工设备、临时设施
5、其他：计算机软件、信息系统、服务、专利技术等
（二）资源管理的任务
资源管理的任务就是按照项目的实施计划编制资源的使用和供应计划，将项目实施所需用的资源按正确的时间、正确的数量供应到正确的地点，并降低资源成本消耗(如采购费用、仓库保管费用等)。
第二节 资源需求计划
（一）劳动力计划
劳动力使用计划是确定各类劳动力的需求量、投入量，是劳动力计划的最重要的部分，它不仅决定劳动力招聘、培训计划，而且影响其他资源计划。它又是成本计划中劳动力成本的计算依据。
1、确定各活动工作量和劳动效率
2、确定劳动力需求量
劳动力需求量是指完成一个项目、子项目、项目单元所需要的劳动力单位个数。通常以人时、人日、人周或人月为单位进行计算。
项目劳动力投人总工时按照如下公式计算：
项目劳动力投入总工时＝∑工作量/(产量/单位时间)
＝∑工作量X工时消耗/单位工作量
3、确定各活动劳动力投入量(劳动组合或投入强度)
在确定每日班次，及每班次劳动时间的情况下：
活动劳动力投入量＝劳动力投入总工时十(班次×工时×活动持续时间)或
活动劳动力投入量=(工作量×工时消耗量/单位工作量)÷(班次×工时X活动持续时间)
假设在持续时间内，劳动力投入强度是相等的，而且劳动效率也是一个常值。
4、确定整个项目劳动力投入曲线
与前面的成本计划相似。
将某一时间上项目在本时间段的所有活动劳动力投入量相加，就可得到劳动力投入曲线。
5、制定现场其他人员使用计划
包括为工人服务的人员、工地警卫、勤杂人员、工地管理人员等。可根据劳动力投入量计划按比例计算，或根据现场的实际需要进行安排。
第三节 资源的采购计划
（一）采购工作安排
1、安排采购工作
• 确定各个资源的供应方案
• 分解采购活动
• 编制采购供应网络
• 并进行相应的时间安排
2、确定采购批量和采购时间
(1)采购批量
供应时间和批量存在重要的关系：供应间隔时间长，则一次供应量大，采购次数少，可以节约采购人员的费用以及各种联系、洽商和合同签订费用。大批量采购使仓库储存量增大，保管期延长，保管费用提高，资金占用时间拉长。
理论上存在经济采购批量，但模型的可用性较差
以下因素影响采购批量：
1)大批量采购可以获得价格上的优惠。
2)早期大批量采购可以减少通货膨胀对材料费用的影响。
3)要综合考虑项目资金供应状况、现场仓储条件和材料性质等因素。
4)要有一定量的库存以保证施工，对国际采购和供应困难的材料一般要求大批量采购。
(2)采购时间
通常采购时间与货源有关：
1)对具有稳定的货源，市场上可以随时采购的材料，采购周期一般1～7天。
2)间断性批量供应的材料，两次订货间会脱销的，周期为7～180天。
3)按订货供应的材料、生产周期长的材料，必须先订货再供应，供应周期为1～3个月。常常要先集中提前订货，再按需要分批到达。
对需要特殊制造的设备，或专门研制开发的成套设备(包括相关的软件)，其时间要求与过程要专门计划。
3、选择采购方式
(1)直接购买
即到市场上直接向供应商(如材料商店)购买，不签订书面合同。
(2)签订合同，并按合同供应
通常需方提出供应条件和要求，供方报价，双方签订合同。
(3)采用招标的方式
这与工程招标相似，由需方提出招标条件和合同条件，由许多供应商同时投标报价。
第四节 资源计划的优化
（一）资源的平衡及限制
通常按照最早时间制定资源使用计划。由于工程项目的建设过程是一个不均衡的生产过程，资源品种和用量常常会随时间进展发生很大的变化。资源的不均衡性对项目施工和管理影响深远，在实际工程中常出现如下问题：
(1)能否通过合理的安排，在保证预定工期的前提下，使资源的使用比较连续、均衡。
(2)在限定的资源用量的情况下使工期尽可能地缩短。
资源计划优化的方法
资源的平衡一般仅对优先级高的几个重要的资源。其方法很多：
1、对一个确定的工期计划，最方便、影响最小的方法是通过非关键线路上活动开始和结束时间在时差范围内的合理调整达到资源的平衡。
经过资源平衡后编制的进度计划，有时叫做资源平衡进度计划。
2、若非关键线路的活动经移动后仍未达到目标，或希望资源使用更为均衡，则可以采取以下措施：
(1)考虑减少非关键线路活动的资源投入强度，相应延长它的持续时间，自然这个延长必须在它的时差范围内，否则会影响总工期。
(2)也可以考虑根据不同的资源日历充分利用延长日工作时间，或在周末工作或选定资源多班次工作的办法缩短关键活动的持续时间。
(3)提高劳动生产率也能在不改变工程活动持续时间的情况下减少资源使用量。
3、如果非关键活动的调整仍不能满足要求，还有如下途径：
(1)修改工程活动之间的逻辑关系，重新安排施工顺序，将资源投入强度高的活动错开施工。
(2)改变施工方案采取高劳动效率的措施，以减少资源的投入。
(3)压缩关键线路的资源投入，当然这必将影响总工期。
对此要进行技术经济分析和目标的优化。
第十一章 工程项目实施控制体系
第一节 概述（简单了解）
本课程中的控制指在计划阶段后对项目实施阶段的控制工作，即实施控制，它与计划一起形成一个有机的项目管理过程。项目实施控制的总任务是保证按预定的计划实施项目，保证项目总目标的圆满实现。
第二节 工程项目实施控制系统
（一）项目实施控制的要素
1、项目控制的对象
工程项目控制最主要的对象是项目分解结构各层次的单元，即各个工程活动。
2、项目控制的内容
由项目管理的三大目标引出的三大控制：工期(进度)控制、成本(投资、费用)控制、质量控制。这3个方面包括了工程实施控制最主要的工作。
现在随着项目管理目标的扩展，项目控制的内容也在扩展：
(1)项目范围控制
(2)项目实施过程中的健康、安全和环境方面的控制等
(3)合同控制
(4)风险控制
3、项目控制的依据
项目控制的依据从总体上来说是定义工程项目目标的各种文件。如项目建议书、可行性研究报告、项目任务书、设计文件、合同文件等。
此外还应包括如下3个部分：
(1)对工程适用的法律、法规文件。
(2)项目的各种计划文件。
(3)在工程中的各种变更文件等。
具体地说工程项目的控制内容、目的、依据参见表11-1。
4、项目控制期的设定
控制过程中，控制期的确定是十分重要的，按照控制期提供项目报告、作出阶段核算、召开协调会议。通常按项目的寿命期划分成几个大的阶段，是项目自然的控制期。由于项目的实施阶段时间很长，还必须进一步细分为许多控制期，通常按年、季、月、周划分控制期。
最小控制期的设定与总工期有关。通常一年以上的项目，控制期以月计；对工期较短的项目控制期可以为周或双周。
控制期越短，越能早发现问题，并及早采取纠正措施，但计划和控制的费用会大幅度增加。
在特殊情况下，如项目出现失控现象，或对重要的、风险大、内容复杂、新颖的项目或项目单元，可以划小控制期，做更精细的计划和更严密的控制。
5、项目控制点的设置
为了便于有效地控制和检查，对各种控制对象要设置一些控制点。控制点通常都是关键点，能最佳地反映目标。控制点一般设置在：
(1)重要的里程碑事件上
(2)对工程质量、职业健康、安全、环境等有重大影响的工程活动或措施上
(3)对成本有重大影响的工程活动或措施上
(4)合同额和工程范围大、持续时间长的主要合同上
(5)主要的工程设备和主体工程上
6、不同的项目控制系统过程
在项目实施控制中，常常需要采用不同的控制系统过程：
(1)反馈控制
即根据实施状况的报告与目标(计划)对比，以发现、分析问题，采取措施，这在工作中是十分有用的。
(2)前馈控制
根据项目投入(如工艺、材料、人力、气候、信息、技术方案)分析研究将产生的或可能产生的结果，将这种结果与目标相比较，再采取预防措施，控制投入和实施过程。常见的前馈控制措施有：
1)在材料采购前进行样品认可和入库前检查
2)对供应商，承(分)包商进行严格的资格审查
3根据天气预报以调整下期计划
4)加强项目前期的各种开发和研究性工作
5)对风险进行预警等。
(3)防护性控制
即在实施过程进行中采取控制手段，例如通过严密的组织落实责任，建立管理程序和规章制度，在各职能管理之间建立权力制衡。项目管理系统设计应贯彻防护性控制原则，在工程项目中，审批程序、采购程序等都体现防护性控制。
（二）项目控制系统过程
工程项目实施控制是一个积极的持续改进的过程。如下图所示：
第三节 工程项目变更管理
（一）工程项目变更程序
1、提出变更要求
变更通常要经过一定的申请手续，变更申请表的格式和内容可以按具体需要设计。
2、变更审查与批准
(1)变更必须经过相应层次的管理者审查与批准，变更的批准权力应与项目相关的批准权力一致。
(2)提出变更的需求和影响说明文件，对重大的变更，应提出影响报告，要预测变更对项目目标的影响。
(3)应将变更的情况通知项目参加者，对项目范围、进度计划和预算有重大影响的变更，在采取变更措施前，必须充分沟通，取得共识。
3、发布变更令
4、实施变更行动，进入新一轮的实施控制过程
变更令通常包括如下内容：
(1)变更令编号和签发变更令的日期
(2)项目名称和合同号
(3)产生变更的原因和详细的变更内容说明
(4)变更所涉及的工程设计、项目实施计划、合同等的调整
(5)费用调整问题
(6)项目各方授权代表签字
(7)变更令附件，一般包括变更涉及的工程量表、设计资料和其他有关文件
第四节 工程项目建设结束阶段的管理工作
（一）工程竣工和移交工作
1、工程竣工工作，主要包括以下几个方面：
(1)工程的竣工验收工作
经过工程竣工验收，正式签收工程验收文件，表明业主证式确认工程产品、服务或成果已经满足预定的要求，并正式接受合格的工程。
(2)竣工决算
项目竣工决算编制应按专门的程序进行，项目竣工决算通常包括项目竣工财务决算说明书、决算报表、建设工程造价分析表等资料。
(3)竣工资料的整理、总结、移交和存档等工作
竣工资料是工程竣工验收和质量保证的重要依据之一，竣工资料也是项目交接、运营维护和后评价的重要原始凭据。
项目资料验收是工程竣工验收前提条件，只有项目资料验收合格，才能开始工程竣工验收。
2、工程移交工作
工程由业主移交工程的运营单位，或工程进入运营状态，标示着工程建设阶段任务的结束，工程进入运营(使用)阶段。
它是由建设转入生产、使用和运营的转折点。
移交过程应正式通知项目相关者参加，应有各种手续和仪式。
投资者、业主、项目任务承担者等都要参与这个过程。
（二）工程试运行
（三）工程项目的后评价
1、项目后评价指对已完成的，并已投入运营的工程的目标、实施过程、运营效益、作用和影响等进行系统而客观的总结、分析和评价，找出项目成败的原因，总结经验教训，并通过及时有效的信息反馈，为未来新项目的投资决策和管理水平的提高提出建议，同时也为本工程运营中出现的问题提供改进意见，从而达到提高投资效益的目的。
2、项目后评价的内容主要包括以下两个方面：
(1)项目效益后评价
以工程投产后实际取得的经济效益、环境效益、社会影响和可持续发展能力等为基础，测算项目的各项数据，得到相关的投资效果指标，然后将它们与项目可行性研究报告中预测的有关指标进行对比，分析项目的预期目标是否实现或实现的程度，项目的主要效益指标是否完成，评价偏差情况，分析其产生的原因。
(2)项目管理后评价
包括：1)项目前期工作后评价；2)项目实施工作的后评价；3)工程运营管理后评价。

三、典型习题
（一）单项选择题
1、成本计划的准确性随着项目的进展而提高，在（ ）阶段可能有±20%的误差。
A. 目标设计
B. 可行性研究
C. 初步设计
D. 施工图预算
答案：B
2、（ ）表示在各时间段上工程成本的完成情况。
A. 成本的强度计划曲线
B. S曲线
C. 香蕉图
D. “累计成本--时间”表和曲线
答案：A
3、（ ）的控制目的是保证按任务书（或设计文件、或合同）规定的数量完成工程。
A. 范围控制
B. 成本控制
C. 质量控制
D. 进度控制
答案：A
（二）判断题
1、计划成本是指具体成本项目（成本对象）的预期成本值。（对）
2、不同阶段的计划成本估算方法不同，其中在前期策划阶段可以采用生产能力估算法。（对）
3、劳动力的招聘、调遣、培训和解聘计划是劳动力计划的最重要的部分。（错）
4、工程竣工标示着工程建设阶段任务的结束，工程进入运营(使用)阶段。（错） 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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