预开发票清帐流程.doc

第十五章-FI15_预开发票清帐流程
1. 流程说明
此流程描述因应营业销售行为中的顾客预开发票冲转需要，于SAP系统中相应进行的清帐核算帐务解决作业过程。
预开发票清帐，应使其不致于对当期应交增值税额导致影响，故需比较预开发票与实际开票金额的差异，并以手工开票方式解决差异金额，其中若需开具正式红冲发票，则应提供顾客方税务机关退税证明或取回预开之发票予以作废。预开发票清帐，若实际开具新发票（手工或金税发票），则需将发票号码同时填列至会计凭证及销售定单之参考信息栏位，以供备查。
预开发票清帐之相关会计凭证：
区部会计编制冲销预开发票业绩之会计凭证
Dr：销售收入-预开发票(预开发票不含税金额)
Dr：应交增值税-销项税额
Cr：应收帐款-预开发票(预开发票含税金额)
区部会计编制冲销当期发票校验中预开发票部分之会计凭证
Dr：内部往来-AP(预开发票商品相应之分公司进货成本)
Cr：外购商品-预开发票(预开发票商品相应之分公司进货成本)
Cr：应交增值税-进项税
区部会计编制冲销预开发票进货成本之会计凭证
Dr：外购商品-预开发票(预开发票商品相应之分公司不含税进货成本)
Cr：产品销售成本-预开发票(预开发票商品相应之分公司不含税进货成本)
总部应收帐会计编制冲销预开发票业务之会计凭证
Dr：销售收入-预开发票(预开发票商品相应之总公司转拨收入)
Dr：应交增值税-销项税额
Cr：内部往来-AR(预开发票商品相应之总公司转拨收入含税金额)
总部成本会计编制冲销预开发票暂估成本之会计凭证
Dr：产成品-自制产品-预开票暂估成本(预开发票商品相应之总公司标准成本)
Cr：产品销售成本-内销产品成本-预开发票(预开发票商品相应之总公司标准成本)

2. 流程图

3. 系统操作
3.1. 操作范例
预开发票清帐：亚洲纸浆清帐，金额50000
3.2. 系统菜单及交易代码
1）区部会计编制冲销预开发票业绩之会计凭证：
途径：会计®财务会计®应收帐款®凭证输入®其他®发票－一般
交易代码：F-22
2）区部会计编制冲销当期发票校验中预开发票部分之会计凭证：
途径：会计®财务会计®应付帐款®凭证输入®发票
交易代码：FB60
3）区部会计编制冲销预开发票进货成本之会计凭证：
途径：会计®财务会计®总分类帐®凭证输入®输入总帐科目凭证
交易代码：FB50
4）区部预开发票应收帐款与实际应收帐款差异会计凭证：
途径：会计®财务会计®应收帐款®凭证输入®收款
交易代码：F-28
5）总部应收帐会计编制冲销预开发票业务之会计凭证：
途径：会计®财务会计®应收帐款®凭证输入®其他®发票－一般
交易代码：F-22
6）总部成本会计编制冲销预开发票暂估成本之会计凭证：
途径：会计®财务会计®总分类帐®凭证输入®输入总帐科目凭证
交易代码：FB50

3.3. 系统屏幕及栏位解释
1）区部会计编制之预开发票收入冲转会计凭证：
途径：会计®财务会计®应收帐款®凭证输入®其他®发票
交易代码：F-22

栏位名称
栏位说明
资料范例
凭证日期
会计凭证日期
2023/03/12
凭证类型
以区分不同交易业务产生的会计记帐凭证。不同的记帐凭证具有不同的凭证编号范围，同一种记帐凭证编号连续
DR：客户发票凭证类型
公司代码
为财务会计的组织结构基本单元，在其层面上出具资产负债表和损益表等法定会计报表，震旦家具公司之公司代码设定为自“F001”至“F999”
F011：震旦浦西分公司
记帐日期
预开发票收入入帐日期。
2023/03/12
记帐期间
记帐期间
3
货币/汇率
为会计凭证之业务货币种类，本公司之记帐本位币为人民币（RMB），业务货币则有美元（USD）等
RMB
财务凭证编号
会计凭证编号。同一种凭证类型、同一会计年度、同一公司代码的会计凭证编号连续。
系统自动编号
凭证昂首文本
会计凭证摘要
APP预开发票清帐
记帐码
指定行项目的借贷方和科目
40：总帐科目借方
帐户
指定总帐科目。对于预开发票，指定预开发票收入科目

按<Enter>键进入下一个画面。

栏位名称
栏位说明
资料范例
金额
交易事项金额
45000
税码
商品流转过程中所应交之增值税税率
X1：17%
计算税额
拟定此项交易是否需要计算增值税
√
业务范围
跨公司代码的核算环境以出具跨公司代码的资产负债表和损益表，震旦家具公司业务范围区分为震旦中国家具董事会（1001）和震旦中国办公家具（1002）
1002：震旦中国办公家具
文本
会计项目凭证摘要
APP预开发票冲转
记帐码
指定行项目的借贷方和科目。一般销售事项应计入销售收入科目，对于预开发票类特殊交易事项，通过特别总帐指定过帐科目，使之计入预开发票收入
19：特别总帐贷方
帐户
指定总帐科目，顾客预开发票指定顾客编号

特殊总帐标志
对于预开发票类特殊交易事项，指定特殊总帐标志使收入过帐到预开发票收入科目。
V:应收帐款-预开发票
按<Enter>进入下一画面。

栏位名称
栏位说明
资料范例
金额
交易事项金额
45000
业务范围
跨公司代码的核算环境以出具跨公司代码的资产负债表和损益表，震旦家具公司业务范围区分为震旦中国家具董事会（1001）和震旦中国办公家具（1002）
1002：震旦中国办公家具
到期日

2023/03/12
文本
会计项目凭证摘要
APP预开发票清帐
按<模拟>进入下一画面。

栏位名称
栏位说明
资料范例
项
行项次
1
PK
指定行项目的借贷方和科目
50：销售收入预开发票贷方
业务范围
跨公司代码的核算环境以出具跨公司代码的资产负债表和损益表，震旦家具公司业务范围区分为震旦中国家具董事会（1001）和震旦中国办公家具（1002）
1002：震旦中国办公家具
帐户
科目编号
：销售收入-预开发票
科目简短说明
科目短描述
销售收入-预开发票
金额
凭证金额。
45000
按<保存>退出。
会计凭证如下：
Dr：产品销售收入-预开发票 38,461.54
Dr: 应交增值税-销项税额 6,538.46
Cr：应收帐款-预开发票 45000

2）区部会计标准预开发票商品采购冲转会计凭证：
途径：会计®财务会计®应付帐款®凭证输入®发票
交易代码：FB60

栏位名称
栏位说明
资料范例
凭证日期
会计凭证日期
2023/03/12
记帐日期
贷方凭证入帐日期。
2023/03/12
金额
应付帐款发票金额
40000
货币/汇率
为会计凭证之业务货币种类，本公司之记帐本位币为人民币（RMB），业务货币则有美元（USD）等
RMB
计算税额
选择贷方凭证之含税方式
√
税率

J1：进项税，税率17%
凭证昂首文本
会计凭证摘要
APP预开发票商品采购冲转
总帐科目
供应商贷方凭证的资产方科目
：外购商品-预开发票
D/C
总帐科目借贷方向
C：贷方
凭证货币记的金额
根据交易货币计算的交易金额
40000
本位币金额
根据本位币计算的交易金额
40000
文本
凭证行项目摘要
APP预开发票商品采购冲转
公司代码
为财务会计的组织结构基本单元，在其层面上出具资产负债表和损益表等法定会计报表，震旦家具公司之公司代码设定为自“F001”至“F999”
F011：震旦浦西分公司
选择<细节>进入下一行项目

栏位名称
栏位说明
资料范例
昂首文本
会计凭证摘要
APP亚洲纸浆预开发票商品采购
业务范围
跨公司代码的核算环境以出具跨公司代码的资产负债表和损益表，震旦家具公司业务范围区分为震旦中国家具董事会（1001）和震旦中国办公家具（1002）
1002：震旦中国办公家具
按<模拟>进入下一画面

栏位名称
栏位说明
资料范例
项
行项次
1
PK
指定行项目的借贷方和科目
21：供应商借方
帐户
科目编号，对于供应商科目，指定供应商编号
14000001：震旦总公司
科目简短说明
科目短描述
上海震旦家具有限公司
金额
凭证金额。
40000
按<保存>退出。
会计凭证如下：
Dr：内部往来-AP 40，000
Cr：外购商品-预开发票 34,188.03
Cr：应交增值税-进项税额 5811.97

3）区部预开发票成本冲转会计凭证：
途径：会计®财务会计®总分类帐®凭证输入®输入总帐科目凭证
交易代码：FB50

栏位名称
栏位说明
资料范例
凭证日期
会计凭证日期
2023/03/12
记帐日期
发票入帐日期。
2023/03/12
货币/汇率
为会计凭证之业务货币种类，本公司之记帐本位币为人民币（RMB），业务货币则有美元（USD）等
RMB
凭证昂首文本
会计凭证摘要
APP预开发票商品采购冲转
总帐科目
结转成本的贷方科目
：外购商品-预开发票
D/C
总帐科目借贷方向
C：贷方
凭证货币记的金额
根据交易货币计算的交易金额
34,188.03
本位币金额
根据本位币计算的交易金额
34,188.03
文本
凭证行项目摘要
APP预开发票结转成本冲转
公司代码
为财务会计的组织结构基本单元，在其层面上出具资产负债表和损益表等法定会计报表，震旦家具公司之公司代码设定为自“F001”至“F999”
F011：震旦浦西分公司
业务范围
跨公司代码的核算环境以出具跨公司代码的资产负债表和损益表，震旦家具公司业务范围区分为震旦中国家具董事会（1001）和震旦中国办公家具（1002）
1002：震旦中国办公家具
按<细节>进入下一画面

栏位名称
栏位说明
资料范例
业务范围
跨公司代码的核算环境以出具跨公司代码的资产负债表和损益表，震旦家具公司业务范围区分为震旦中国家具董事会（1001）和震旦中国办公家具（1002）
震旦中国办公家具事业部
按<模拟>进入下一画面

栏位名称
栏位说明
资料范例
项
行项次
1
PK
指定行项目的借贷方和科目
50：总帐借方
帐户
总帐科目编号

科目简短说明
科目短描述
外购商品-预开发票
金额
凭证金额。
34,188.03
按<保存>完毕。
Dr：预开票产品成本 34,188.03
Cr：外购商品-预开发票 34,188.03

4）区部预开发票应收帐款与实际应收帐款差异会计凭证：
途径：会计®财务会计®应收帐款®凭证输入®收款
交易代码：F-28

栏位名称
栏位说明
资料范例
凭证日期
会计凭证日期
2023/03/12
凭证类型
以区分资产的会计记帐凭证和其他类型的会计记帐凭证。不同的记帐凭证具有不同的凭证编号范围，同一种记帐凭证编号连续
DZ：客户收款
公司代码
为财务会计的组织结构基本单元，在其层面上出具资产负债表和损益表等法定会计报表，震旦家具公司之公司代码设定为自“F001”至“F999”
F011：震旦家具浦西分公司
记帐日期
顾客收款入帐日期。
2023/03/12
记帐期间
记帐期间
3
货币/汇率
为会计凭证之业务货币种类，本公司之记帐本位币为人民币（RMB），业务货币则有美元（USD）等
RMB
财务凭证编号
会计凭证编号。同一种凭证类型、同一会计年度、同一公司代码的会计凭证编号连续。
系统自动编号
凭证昂首文本
会计凭证摘要
APP预开发票收款
银行：帐户
银行科目编号，视收款的不同形式，选择输入钞票或不同的银行存款帐户
：银行存款-工商银行
银行：业务范围
跨公司代码的核算环境以出具跨公司代码的资产负债表和损益表，震旦家具公司业务范围区分为震旦中国家具董事会（1001）和震旦中国办公家具（1002）
1002：震旦中国办公家具
银行：金额
交易事项金额
5000
未未清项解决：帐户
指定总帐科目。对于顾客收款，指定顾客编号
：APP亚洲纸浆
特别总帐标志
若所清帐行项目带有特别总帐标志，则应选择相应的特别总帐标志
V：预开发票
按<Enter>进入下一画面

选择需要进行清帐的行项目，按“模拟”进入下一画面

项
行项次
1
PK
指定行项目的借贷方和科目
40：总帐借方
业务范围
跨公司代码的核算环境以出具跨公司代码的资产负债表和损益表，震旦家具公司业务范围区分为震旦中国家具董事会（1001）和震旦中国办公家具（1002）
1002：震旦中国办公家具
帐户
指定总帐科目。

科目简短说明
科目短描述
工商银行RMB
金额
凭证金额
5000
按<保存>生成过帐凭证。
Dr：银行存款-工商银行RMB 5000
Dr：应收帐款-国内客户-预开发票 45000
Cr：应收帐款-国内客户 50000

5）总部应收帐会计编制预开发票业绩冲转会计凭证：
途径：会计®财务会计®应收帐款®凭证输入®发票
交易代码：FB70

栏位名称
栏位说明
资料范例
客户
指定客户编号
：震旦浦西分公司
凭证日期
会计凭证日期
2023/03/12
记帐日期
发票入帐日期。
2023/03/12
金额
应付帐款发票金额
40000
货币/汇率
为会计凭证之业务货币种类，本公司之记帐本位币为人民币（RMB），业务货币则有美元（USD）等
RMB
计算税额
选择发票之含税方式
√
税率

J1：进项税，税率17%
凭证昂首文本
会计凭证摘要
APP亚洲纸浆预开发票
总帐科目
供应商发票的资产方科目
：销售收入-预开发票
D/C
总帐科目借贷方向
D：借方
凭证货币记的金额
根据交易货币计算的交易金额
40000
本位币金额
根据本位币计算的交易金额
40000
文本
凭证行项目摘要
APP亚洲纸浆预开发票
公司代码
为财务会计的组织结构基本单元，在其层面上出具资产负债表和损益表等法定会计报表，震旦家具公司之公司代码设定为自“F001”至“F999”
F001：上海震旦家具有限公司

栏位名称
栏位说明
资料范例
业务范围
跨公司代码的核算环境以出具跨公司代码的资产负债表和损益表，震旦家具公司业务范围区分为震旦中国家具董事会（1001）和震旦中国办公家具（1002）
震旦中国办公家具事业部
按<模拟>进入下一画面

项
行项次
1
PK
指定行项目的借贷方和科目
01：客户借方
帐户
指定总帐科目。

科目简短说明
科目短描述
震旦浦西分公司
金额
凭证金额
40000
文本
会计凭证摘要
APP预开发票
按<保存>完毕
Dr：销售收入-预开发票 34188.03
Dr：应交增值税-销项税额 5811.97
Cr：内部往来-AR 40000

6）总部成本会计编制预开发票暂估成本冲转之会计凭证：
途径：会计®财务会计®总分类帐®凭证输入®输入总帐科目凭证
交易代码：FB50

栏位名称
栏位说明
资料范例
凭证日期
会计凭证日期
2023/03/12
记帐日期
发票入帐日期。
2023/03/12
货币/汇率
为会计凭证之业务货币种类，本公司之记帐本位币为人民币（RMB），业务货币则有美元（USD）等
RMB
凭证昂首文本
会计凭证摘要
APP预开发票成本冲转
总帐科目
结转成本的贷方科目
：外购商品-预开发票
D/C
总帐科目借贷方向
D：借方
凭证货币记的金额
根据交易货币计算的交易金额
35000
本位币金额
根据本位币计算的交易金额
35000
文本
凭证行项目摘要
APP预开发票成本冲转
公司代码
为财务会计的组织结构基本单元，在其层面上出具资产负债表和损益表等法定会计报表，震旦家具公司之公司代码设定为自“F001”至“F999”
F001：上海震旦家具总公司
业务范围
跨公司代码的核算环境以出具跨公司代码的资产负债表和损益表，震旦家具公司业务范围区分为震旦中国家具董事会（1001）和震旦中国办公家具（1002）
1002：震旦中国办公家具
按<细节>进入下一画面

栏位名称
栏位说明
资料范例
业务范围
跨公司代码的核算环境以出具跨公司代码的资产负债表和损益表，震旦家具公司业务范围区分为震旦中国家具董事会（1001）和震旦中国办公家具（1002）
震旦中国办公家具事业部
按<模拟>进入下一画面

栏位名称
栏位说明
资料范例
项
行项次
1
PK
指定行项目的借贷方和科目
40：总帐借方
帐户
总帐科目编号

科目简短说明
科目短描述
外购商品-预开发票
金额
凭证金额。
35000
文本
凭证摘要
浦西预开发票结转成本
按<保存>完毕。
Dr：外购商品-预开发票 35000
Cr：预开票产品成本 35000