建筑公司财务部门规章制度.doc

建筑公司财务部门规章制度资金管理制度第一章 现金管理制度第一条 总则为规范公司财务行为，加强公司开支结算和内部控制制度的管理，根据中华人民共和国会计法、企业会计制度、现金管理条例及国家其他有关法法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。第二条 现金储备和保管（一） 为维护财经纪律，除公司财务部及独立法人单位财务科允许设立库存现金外，其他所有部门均不得存放滞留现金、自设小金库。（二) 库存现金限额原则上遵守中国人民银行规定，鉴于我公司远离市区，存取现金不便等实际情况,可大于限额存储.最高额控制在20000元以内,超过部分必须及时送存银行。各部门借款在10000元以上的，必须提前一天通知财务部.（三) 大额存取款项，必须由财务部同保卫人员一起，以确保安全.第三条 现金的使用范围（一） 企业之间的经济往来无需银行转帐结算，按照国家政策规定2000元以下的零星支出可以使用现金结算。（二) 下列开支不受2000元限限制:工资、奖金、办公用品、差旅费、招待费、培训费、抚恤金、丧葬补助、救济费、业务提成以及与个人之间的劳务费、运输费、运输费、其他经济往来等。第四条 现金的借支程序（一） 正常借支差旅费、办公用品费、医药费;材料采购借支现金及业务单位间的现金往来,由部门负责人、财务负责人、总会计师（分管副总经理）、总经理签批。（二） 非因公借款原则上一律不借，特殊情况须由总经理特批方可办理。（三） 除上述情况外，严禁公款私借或借用其他名义和公款，一经发现,严肃追究当事人的责任。第五条 各项费用报销程序（一） 报销人填写公司内部结算单,将原始凭证按照财务部的统一要求整理附后,由经办人签字、部门负责人签字,经财务部相关岗位审核盖章，财务负责人签字，总会计师（分管副总经理）、总经理签批,方可报销.(二) 特殊开支产品宣传费、广告费、展览费、摊位费等与销售有关的费用;支付给新闻媒介的费用以及社会捐赠、赞助费、社会救济、IS9000质量体系认证费、各种罚款等支出，须经总会计师、总经理批准。第六条 现金结算纪律（一) 出纳员办理现金支付业务,必须以审核无误的原始凭证作为付款依据，未经审核凭证，有权拒付,审核人员对原始凭证的审核包括日期、单位名称、税务监制章、经济内容、经办人签字等相关内容严格审查.对于违反财经纪律政策、经济法规和手续不全的开支一律拒付。发票有涂改现象不予受理。（二) 不准以白条抵顶库存现金，收付款项必须按规定入帐，不得滞留帐外。(三） 借支现金，原则上出差或业务办理完毕后五日内到财务结帐或还款，如有特殊原因不能按时结帐，借款人必须写出书面申请,部门负责人签字,到财务部办理缓期结帐手续。借款期最长不得超过一个月,超期按银行同期借款利率扣罚利息。（四） 职工借款，原则上旧帐不清、新帐不借，如有特殊原因需经总经理批准。（五） 一切款项的支出，必须经财务部负责人审核、总会计师签字，总经理签批.第二章 转帐结算的管理第七条 转帐结算的管理（一）月初由各用款部门提报支出计划，财务部在此基础上编报当月资金收支计划，本着“量入为出，先急后缓的原则,与各部门综合平衡，安排当月全公司实际支出数额。（二）财务部根据平衡后的收支计划，协调相关部门进货和欠款情况使用支付资金。第八条 转帐结算的审批（一)供应部、项目部等用款部门,要根据生产经营计划和资金需求,预测用款时间、所需金额,报财务部.由于特殊情况或计划不周出现的临时计划外用款,生产经营确实需要的，用款单位必须提前三天追加用款计划,并由总会计师（分管副总)审核后报总经理批准.(二）工资、税金、电费等大额支出；其他非生产经营性开支均由总会计师（副总经理）、总经理签批.（三)经总经理签批的急付款项，自货款支付之日起，一般限期10天内凭取得的发票办理完提货、检验、入库、退回余款等手续，否则追究经办人的责任。第三章 往来核算管理制度第九条 往来核算管理的原则 （一）准确性原则：严格区分债权类和债务类帐户的界限，不得将两种不同业务合并相互抵减，只反映差额，而影响有关考核指标的、准确性和可比性.（二）及时性原则：凡通过往来帐户结算后形成成本或费用的业务，必须及时结算并计入当期损益，避免因结算不及影响经营成果的真实性.(三）效益性原则：定期核对帐目，及时清理欠款，减少坏帐损失,处理好货款回收期与销售折让的比例关系。算好每一笔帐，加速资金周转,减少资金占用.第十条 往来核算管理的帐户与核对（一）使用统一科目编码和规范化的帐户名称，并要求一个业务单位一个明细帐户，原则上不允许一个单位设两个以上明细帐户，避免错付以及人为增加对帐成本.(二）编制会计凭证、登记会计帐户,必须依据手续完备的原始凭证,真实详细的纪录有关业务的来龙来去脉，日期、单号、金额及经办人等，以便于双方核对帐目.（三)销售部门交回货款及时存入银行，出纳人员每五日上报现金（银行存款)统计表，向领导及时提供资金结存及货款回收情况。（四）财务、销售人员应定期与对方单位核对帐目,保证公司与往来单位帐帐相符。对于一年以上不发生业务的单位、“应付帐款”出现借方余额的、双方对帐余额不一致的、以及对方经营不善即将破产的单位或个人，要重点清理。（五）在与各单位帐目、清理欠款的过程中，财务部有权要求该业务的经办人员提供资料,介绍情况以及协助清理帐目，经办人员有义务积极协助工作。第四章 财务支出制度第四十三条 财务支出应严格遵循以下原则：1、遵纪守法，严肃财经纪律。2、注重实效，提倡勤俭节约。3、强化管理，严格审批程序。4、责任到人，违规操作必究.5、量入为出，先急后缓.第四十四条 企业之间的经济往来均需银行转账结算，并需有往来单位盖章的收款收据。按照国家政策规定2000元以下的零星支出可以使用现金结算,对2000元以上的往来帐款确需现金结算的须经财务机构负责人批准，由公司部室经办人员签收支付,财务部门不得以任何理由将公司款项直接支付给往来单位个人。下列开支不受2000元限额限制:工资、奖金、办公用品、差旅费、招待费、培训费、抚恤金、丧葬补助、救济费、业务提成以及与个人之间的劳务费、运输费等。第四十五条 现金结算纪律（一）出纳员办理现金支付业务，必须以审核无误的原始凭证作为付款依据，未经审核凭证，有权拒付，审核人员对原始凭证的审核包括日期、单位名称、税务监制章、经济内容、经办人签字等相关内容严格审查.对于违反财经纪律政策、经济法规和手续不全的开支一律拒付。发票有涂改现象不予受理.（二)不准以白条抵顶库存现金,收付款项必须按规定入账，不得滞留帐外。（三）借支现金,原则上出差回来或业务办理完毕后十五日内到财务结帐或还款,如有特殊原因不能按时结帐，借款人必须写出书面申请,部门负责人签字，到财务部办理缓期结帐手续。借款期最长不得超过一个月，超期按银行同期贷款利率从当月工资中扣罚利息，特殊情况经总经理签字批准,方可免收或减收逾期利息。(四）职工借款，原则上旧帐不清、新帐不借,如有特殊原因需经总经理批准。第四十六条 转帐支出的管理（一）月初由各用款部门提报支出计划,财务部在此基础上编报当月资金收支计划,本着“量入为出、先急后缓”的原则，与各部门综合平衡,安排当月全公司实际支出数额。 （二）财务部根据平衡后的收支计划,协调各相关部门根据进货和欠款情况使用支付资金.（三） 转帐支付的审批供应部、项目部等用款部门,要根据生产经营计划和资金需求,预测用款时间、所需金额，报财务部。由于特殊情况或计划不周出现的临时计划外用款，生产经营确实需要的,用款单位必须提前三天追加用款计划，并由分管财务副总经理或总会计师审核后报总经理批准.第四十七条 资金的借支程序（一)正常借支差旅费、办公用品费、医药费、材料采购借支现金及业务单位间的现金往来，金额在2000元以内，由部门负责人审查、分管副总经理审批；2000元以上(含2000元）至5000元以内，由部门负责人审查、分管财务副总经理或总会计师审批;5000元以上(含5000元)由部门负责人审查、分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批。(二）非因公借款原则上一律不借，特殊情况须由总经理特批方可办理。（三)不得对外单位借款,特殊情况，确需外借的，需由总经理审批。（四）除上述情况外，严禁公款私借或借用其他名义挪用公款,一经发现，严肃追究当事人的责任.第四十八条 各项费用的报销程序(一）日常生产用原材料支出，由供应经办人员将附有材料验收单的原始凭证，由经办人签字、部门负责人审查，经财务部相关岗位审核盖章，财务负责人审查、分管财务副总经理或总会计师审批；（二）日常的差旅费、通讯费、运输费用及计划内购买的办公用品支出,由部门负责人审查，综合部登记后，经财务部相关岗位审核盖章，财务机构负责人审查、由财务副总经理或总会计师审批,报总经理审批；各级员工到所属单位出差,由被访单位负责安排食宿及驻地交通，报销往返路费及途中的出差补助，其他时间不再计发出差补助.员工经总经理批准参加各类会议、学习班、培训班等，由组织者统一安排食宿和市内交通工具的,费用据实报销,不再发给出差补助。未享受通讯补贴的员工，按出差天数给予10元/天的电话费补助.（三）礼品支出、招待费支出，由部门负责人审查，综合部登记后，经财务部相关岗位审核盖章，财务机构负责人审查、由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；（四）参加会议的会议费、参加会议的差旅费、乘坐飞机的差旅费等,由部门负责人审查，经财务部相关岗位审核盖章,财务机构负责人审查、由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；(五)生产性工资支出：由企管部、财务部审核后，报人事部审核，经分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批； 非生产性工资支出：由人事部审核后,报财务负责人审查、经分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批;（六）福利性支出:由相关部门提报申请计划，经总经理批准后购买发放，报销时，由分管领导审查，财务部门审核后、经分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；(七）固定资产，低值易耗品的购买、维修等支出需提前提交报告，分管副总、总经理审批（电机维修除外)，报销时经财务部相关岗位审核盖章，财务机构负责人审查、由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；生产用固定资产由企管部登记台帐,后勤用固定资产、 低值易耗品由综合部登记台帐，每年至少与财务固定资产明细帐核对一次,保证帐帐相符、帐实相符。（八）设备技术改造、新上项目的发票挂帐,货款支付等，由分管领导审查、经财务部相关岗位审核盖章，财务机构负责人审查、由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；（九)销售业务发生的一切费用,由销售负责人审查,经财务部相关岗位审核盖章，财务机构负责人审查、由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批;（十)日常生产经营活动之外的其他支出,经相关岗位审查后,由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；（十一)以上没有列明的其他支出、单笔数额较大的支出，经相关岗位审查后，由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；第四十九条 石膏矿财务支出实行联签制度。为加强对全资子公司平邑石膏矿的资金支出管理，根据其管理权限不同，设定A、B二组联签人。(无论何种事项，支出时应先由经办人及其部门经理签字。）其中：B组由会计机构负责人、分管副矿长、矿长顺序签批，适用于经有权机构批准的预算或标准范围内的费用性资金支出、生产用零星支出.A组由会计机构负责人、分管副矿长、金信财务部经理、矿长顺序签批，适用于经有权机构批准的预算范围内的单笔5万元以上的资本性支出、单笔费用3000元以上的支出，员工因公借款一次性5000元以上的支出,工资福利性支出,往来应付帐款帐龄2年以上的支出，超出标准一定范围内的其他费用支出。如签批人外出或其他原因不能及时签批，特殊情况又需付款时，签批人要网上或电话通知财务付款,回来后补签。第五十条 各签字人应负责任:经办人及其部门经理应对支出事项的真实性、价格的合理性负责;财务机构负责人、财务部经理(副经理）应对支出事项是否符合公司利益、是否符合国家及公司有关法规制度、是否符合公司规定的操作流程负责；矿长、经理、董事长应对支出事项是否符合公司的战略方向、经办人员是否在授权范围内行事、是否符合集团公司利益负责。各签字人必须切实负责，如损害公司利益,各签字人应承担相应责任。损失金额较大的,个人应付部分赔偿责任.第五章 附则第五十一条 制度制订和修改权限本制度由公司财务部负责制订和修改。各单位在执行过程中如有修改意见和建议，应按程序书面向财务部反映。第五十二条 各单位制度的制订各单位须根据自身情况制订自身的财务管理制度，并报财务部门批准，按有关程序签发后执行。有关制度制订、修订、补充，也不得与本制度相抵触.第五十三条 制度执行日期本制度自下发之日起执行。