万科内部控制报告.doc

上海万科内部控制研究报告B12031130章超凡评分一二三四总分目录中文摘要 第一部分 公司背景介绍 -1第二部分 万科公司内部控制五要素分析-22。1内部环境分析 -2 2。1。1组织架构-22.1。2发展战略-2 2。1.3 人力资源-3 2。1。4 社会责任-3 2。1.5 企业文化-42。2风险评估分析 -4 2。3 控制活动分析-5 2。3.1 不相容职务分离-5 2。3。2 授权审批 -5 2.3.3 会计系统 -5 2。3.4 财产保护控制 -6 2。3。5 预算控制-6 2。3。5 运营分析 -6 2。3。6 绩效考核分析 -6 2.4 信息与沟通 -7 2。5 内部控制 -8第三部分 万科公司内部控制不足及相关建议 -9 3。1万科公司内部控制不足 -93。2相关建议 -10第四部分 总结-10参考文献 -11摘要由于中国的城市化,房地产经营日益繁荣，在新的机遇下万科公司接受挑战，公司在发展过程中先后入选福布斯“全球200家最佳中小企业”、“亚洲最佳小企业200强”、“亚洲最优50大上市公司”排行榜；多次获得投资者关系等国际权威媒体评出的最佳公司治理、最佳投资者关系等奖项。在这片研究报告中我主要根据万科公司的各种资料进项内部控制的分析，主要从内部控制的五要素进行分析，并且根据分析的结果找出万科公司的内控缺陷并且给出建议.关键词：万科内部环境,万科风险评估,万科控制活动,万科信息与沟通,万科内部监督,万科内控不足及建议 万科公司内部控制研究报告第一部分 公司背景介绍万科,历经二十余年的风雨,已经发展成为以房地产为核心业务的全国知名企业,成为国内上市公司中唯一入选福布斯“全球最优秀200家小型企业”的佼佼者，依靠的是一个富有理想和激情的团队,以及充满着追求创新的进取精神。“人才是万科的资本，是万科的核心竞争力，尊重人，为优秀的人才创造一个和谐、富有激情的环境，是万科在理念领域无需注册的商标。万科致力于培养职业经理,聚集了一批善经营、懂管理、有专业知识、不断超越自我的人才，而且从不满足；万科提供给每一个员工的是可持续发展的机会和空间，是公平竞争的环境。万科致力于成为学习型组织,通过学习创造自我，提升自我价值。让所有的人为了共同的目标走在一起，共同工作，通过内部经验交流和外部知识引进,提高能力。“在万科的生活中增值，是万科人永远的骄傲.万科追求个性发展与团队意识的协调一致，这种追求符合社会发展的潮流.充满乐趣的工作、志趣相投的同事、健康的体魄、和谐的家庭,构成了万科人“健康丰盛的人生”.作为国内领导性的房地产集团,万科业务遍布中国各地核心城市。以上海为中心的华东区域是万科集团的主要投资重点. 第二部分 万科公司内部控制五要素分析2。1 内部环境分析 2。1。1。 组织架构组织结构是组织设计的结果,是组织职能要解决的核心问题之一。万科按照公司法、证券法等法律、行政法规、部门规章的要求,建立了规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成了科学有效的职责分工和制衡机制。股东大会、董事会、监事会分别按其职责行使决策权、执行权和监督权.股东大会享有法律法规和公司章程规定的合法权利，依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。董事会对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权。董事会建立了审计、薪酬与提名、投资与决策三个专业委员会，提高董事会运作效率。董事会 11 名董事中,有 4 名独立董事.独立董事担任各个专业委员会的召集人，涉及专业的事项首先要经过专业委员会通过然后才提交董事会审议，以利于独立董事更好地发挥作用.监事会对股东大会负责，除了通常的对公司财务和高管履职情况进行检查监督外,还通过组织对控股公司的项目巡视，加强对各控股公司业务监督。管理层负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业日常经营管理工作。公司坚持与第一大股东及其关联企业在业务、人员、资产、机构及财务等方面完全分开，保证了公司具有独立完整的业务及自主经营能力。2。1。2 发展战略发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进项综合分析和科学预测的基础之上，制定并且实施的中长期发展目标与战略计划 万科将分三步来稳步推进绿色战略.“这三步有先后,也有同步和交叉。具体的说，第一是精装修，第二是住宅产业化，第三是绿色建筑.”装修房战略是万科适应未来市场竞争形势一个重要举措。 “当然绿色、低碳经济是要付出代价，但是作为竞争的潜力，未来一定会有非常明确的突出。万科目前正处于一个变化中,从过去营销型向营销制造型、研发技术型转化，而这种核心竞争力会在未来一段时期非常明显的显示出来。 万科科学的长远的战略不仅能够实现企业的可持续性发展,而且由于中心是环保系的，这样能够很好的利用政府政策以及赢得公众的信任。2。1.3人力资源 人力资源是指企业组织生产经营活动而录用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和一般的员工，其本质是企业组织中各种人员所具有的脑力和体力的综合 人才是万科的资本,公司制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策,将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质. 万科职员手册明确了以德为先原则,是否具备良好的职业道德，是万科判断人才的首要标准。人力资源部制定各岗位的职位说明书，明确了每个岗位的职责和权限。定期进行专业人员的专业化考试，建立轮岗、交流机制，培养专业人员全面的知识和技能。每年人力资源部制定相关培训计划,组织具体培训活动。2。1.4 社会责任 社会责任是指在企业在经营发展过程中应当履行的社会指着和义务，主要包括安全生产，产品质量，环保,节约资源，促进就业，员工权益保护等 万科在积极承担对股东、债权人、员工、客户、上下游合作方等利益相关者责任和义务的同时，致力于推动企业与自然、社会的和谐发展.公司继续深入住宅工业化技术的研发与推广工作，探索行业的可持续发展之路；在节能环保方面，公司所有在售项目均已落实节能信息公示,为进一步推广节能住宅奠定了基础,而零碳排放住宅的实验，代表了万科对绿色建筑的前沿探索；在社会公益方面，作为城市中低收入人群居住解决方案的一种尝试,由万科出资建设的广州“万汇楼”项目已实现正式入住，并被广东省建设厅列为“广东省企业投资面向低收入群体租赁住房试点项目。512地震发生后,万科就如何更好的发挥企业优势、以专业力量践行社会责任进行了一些思考。2。1。5 企业文化 企业文化是指企业在生产经营时间中逐步形成的价值观，经营理念和企业精神，以及在此基础上的形成的行为规范的总称. 公司的核心价值观“创造健康丰盛的人生包含“客户是我们永远的伙伴、“人才是万科的资本、“阳光照亮的体制”及“持续的增长和领跑”等理念。在坚持核心价值观的前提下，公司按照现代企业制度建立起了一套经营管理规范和流程。公司高度重视企业文化的宣传和推广,每年组织全公司范围内的“目标与行动”专题活动，由公司管理层进行公司目标和价值观的宣讲并要求所有员工签署受训确认书。在任用和选拔优秀人才时,一贯坚持“德才兼备、以德为先的原则，把持续培养专业化、富有激情和创造力的职业经理队伍作为公司创立和发展的一项重要使命。2。2 风险评估 风险评估是在风险事件发生之前或之后（但还没有结束)，该事件给人们的生活、生命、财产等各个方面造成的影响和损失的可能性进行量化评估的工作.即，风险评估就是量化测评某一事件或事物带来的影响或损失的可能程度。 为促进公司持续、健康、稳定发展，实现经营目标,公司根据既定的发展策略，结合不同发展阶段和业务拓展情况，全面系统持续地收集相关信息，及时进行风险评估,动态进行风险识别和风险分析,并相应调整风险应对策略。公司由相关部门负责对经济形势、产业政策、市场竞争、资源供给等外部风险因素以及财务状况、资金状况、资产管理、运营管理等内部风险因素进行收集研究,并采用定量及定性相结合的方法进行风险分析及评估，为管理层制订风险应对策略提供依据。2010 年度，面对宏观政策的日益收紧、行业走向的高度不确定以及竞争态势的新挑战，公司着重于提升企业的经营质量、管理效率和专业能力，努力促进公司发展由规模速度型向质量效益型转变.报告期内，公司始终保持充分的谨慎，发挥“战略纵深”优势，综合运用各种渠道,以合理的价格获取优质的土地资源，存货管理坚持采取“量出为入”策略，与此同时，公司不断深入推动成本优化，积极开展成本对标，提高集中采购度水平，严格控制成本，并采取严格费用预算和预算监督，降低费用水平，以及积极拓展融资渠道等风险应对措施，以保障各城市和区域的均衡发展，持续提升为股东持续创造价值的能力。2。3 控制活动2。3。1 不相容职务分离控制 公司在岗位设置前会对各业务流程中所涉及的不相容职务进行分析、梳理，考虑到不相容职务分离的控制要求，实施相应的分离措施,形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制.万科公司一直都遵循法律法规的规定,谨慎进行职务分离控制.2。3。2 授权审批控制 公司各项需审批业务有明确的审批权限及流程,明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。公司及各控股公司的日常审批业务通过在信息化平台上进行自动控制以保证授权审批控制的效率和效果。2。3.3会计系统控制 公司严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作,制定了万科集团会计管理及核算规范明确了会计凭证、会计账薄和财务会计报告的处理程序.公司的核算工作基本实现了信息化处理，为会计信息及资料的真实完整提供了良好保证。2。3。4 财产保护控制 公司建立了财产日常管理制度和定期清查制度，各项实物资产建立台账进行记录、保管,坚持进行定期盘点及账实核对等措施，以保障公司财产安全。2。3.5预算控制 公司通过编制营运计划及成本费用预算等实施预算管理控制，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，并通过对营运计划的动态管理强化预算约束，评估预算的执行效果。2。3.6运营分析控制 公司建立了运营情况分析制度,并通过运营管理平台，实现了对公司运营的信息化管理.公司经理层通过月度经营例会、总裁办公会等形式，定期开展运营情况分析，发现存在问题，及时调整经营策略。 公司整体财务稳健。期末公司净负债率16.47%,比年初上升了2,处于行业总中端;资产负债率74%，银行贷款占负债比率37。9,总体财务状况较稳健。期末账面现金378。16亿元，比年初上升64.41%;短期银行贷款及一年以内到期的银行贷款仅为167亿元；期内经营活动现金净流入91，095，741，650。12元，现金回笼情况较好。受到2009年销售高峰的影响，虽然政府政策以及市场都有所波动但是全年毛利率较去年上升较为明显。良好的销售表现将促使公司加快拿地、开工节奏，而成本控制对于毛利率的拉动也将于明后两年逐步体现，公司未来存在较好的业绩释放空间.2.3.7绩效考评控制 公司实施以均衡计分卡(BSC ）（衡计分法最突出的特点是:将企业的远景、使命和发展战略与企业的业绩评价系统联系起来，它把企业的使命和战略转变为具体的目标和评测指标，以实现战略和绩效的有机结合。 )为核心的组织绩效管理，从财务、顾客、内部运作和学习成长四个维度出发制定考核方案并据此对总部、区域本部和子公司进行考核。公司每年组织季度考核、年度考核，考核结果将作为奖金分配、优才甄选与培养、团队优化、薪金福利调整等工作提供依据。 公司将上述控制措施在下列主要业务活动中综合运用,对各种业务及事项实施有效控制，促进内部控制有效运行。2.4 信息与沟通 企业的内部控制活动离不开信息的沟通与传递。企业在生产，经营和管理过程中需要不断的，反复的识别，采集，储存,加工和传递各种信息,以使各个岗位的人员能够履行企业担负的职责。 公司已经制定出包括万科集团信息管理办法、万科集团信息保密制度、集团总部会议管理规定等在内的各项制度,规范公司内经营信息传递秩序。日常经营过程中,建立了定期与不定期的业务与管理快报、专项报告等信息沟通制度,便于全面及时了解公司经营信息,并通过各种例会、办公会等方式管理决策，保证公司的有效运作. 公司持续地运用信息化手段提高管理决策及运营效力，流程与信息管理部作为信息化工作的执行及管理机构，负责公司财务系统、业务运营系统和办公管理系统的规划、开发与管理,负责组织公司各类信息系统的开发与维护，在全公司范围内提供信息系统共享服务。建设了万科信息安全管理体系，制定了一系列信息安全方针、策略和制度，保护公司的信息资产,积极预防安全事件的发生.公司还将持续优化信息流程并进行信息系统的整合。 在与客户、合作伙伴、投资者和员工关系方面,公司已建立起较完整透明的沟通渠道,在完善沟通的同时发挥了对公司管理的监督作用。对客户，公司本着“与客户一起成长，让万科在投诉中完美”的客户理念，设立五条投诉沟通渠道，与客户进行良性互动；对投资者，公司除了通过法定信息披露渠道发布公司信息外，投资者还可以通过电话、电子邮件、访问公司网站、直接到访公司、参与公司组织的网络路演和见面会等方式了解公司信息，公司建立网络辅助系统及时响应投资者的各类需求,保证投资者及时了解公司的经营动态,通过互动加强对公司的理解和信任；对员工，设立十二条沟通渠道，保证沟通顺畅有效；对合作伙伴,倡导合作共生共赢，通过多种渠道定期沟通等多种渠道，保持良好的合作关系。2。5 内部监督 内部监督是企业对内部控制简历与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制的额缺陷,并及时改进. 公司已经建立起涵盖总部、区域、一线三个层面的监督检查体系，审计部、风险管理部、总部其它职能部门或聘请的第三方对各业务领域的控制执行情况进行定期与不定期的专项检查及评估，保证控制活动的存在并有效运行。监事会执行内部反舞弊职能,建立定期对各子公司的巡查机制，并负责归口处理实名与匿名投诉事宜,有效发挥其监督作用。七、 重点控制活动中的问题及整改计划 通过公司自我评价及整改，截至2009 年 12 月31 日，本公司内部控制体系基本健全，未发现对公司治理、经营管理及发展有重大影响之缺陷及异常事项。 董事会认为，公司已经建立起的内部控制体系在完整性、合规性、有效性等方面不存在重大缺陷.但由于内部控制固有的局限性、内部环境以及宏观环境、政策法规持续变化，可能导致原有控制活动不适用或出现偏差，对此公司将及时进行内部控制体系的补充和完善，为财务报告的真实性、完整性，以及公司战略、经营等目标的实现提供合理保障. 第三部分 万科公司内控不足以及建议3。1 万科公司内部控制不足1 , 万科公司在5.12地震时就受到媒体关注,主要是因为捐款10元上限的公司政策,媒体负面新闻频现2 ，后来还出现了“解冻”事件，让公司的人才治理结构受到质疑，人力资源控制出现危机3 ，万科的组织变革使万科更加飞速的发展。然而,由于事业的飞速发展,事业部会越来越多，因此，如何加强各事业部与总部，以及各事业部之间的信息沟通仍是急待解决的问题.4 ， 尽管平衡计分卡从不同的方面关注了客户，员工等的利益相关者的利益，但是忽略了通过利益相关者分析来认识企业的经营目标和发展战略，所以它是导致不能准确的确定提高利益相关者满意度的关键因素3.2 万科公司内部控制的意见1 ,多多履行社会责任，提升万科公司在社会公众心目中的形象，坚定设定的发展战略的方向.2 ,加强总公司与子公司的内部控制，彻底履行人力资源管理的规定,建立内部事前监督制度3 ,进行调查,对于如何选择特定的绩效考评指标多听取利益相关者的意见第四部分 总结 万科集团自上市以来,保持了健康和持续发展的良好态势，实现了公司连续跨越式的发展.企业综合实力和影响力进一步巩固和提高. 报告期内,公司进一步展开成本优化措施,加强标准化规范手段，深入开展成本对标,提高集中采购度水平,以充分发挥规模优势。公司成本优化的努力成果,将在未来逐步显现。企业内部控制比较稳健。 当然，也有一些问题需要引起公司管理层的注意.公司在改变销售方式的同时，必须加强信用管理，警惕可能的华章带来公司的损失.应注意优化资本结构和负债结构，积极在于负债融资的方式，为股东创造更大的财富，公司还应该加强经营净现金流入的能力。注意人力资源的管理以及企业的品牌建设 公司针对内部管理风险，提出了“实质内控的管理模式,关注内控的建设，强调对风险的实质性消除或降低，通过 IT 手段或流程方法根本性的解决问题，最终提升内控管理水平.通过公司自我评价及整改,截至 2010 年 12 月 31 日,本公司内部控制体系基本健全，未发现对公司治理、经营管理及发展有重大影响之缺陷及异常事项。参考文献1 万科公司简介 http：/www.vanke。com/docs/gedigongsi/shvanke/shvankegsjj.aspx?documentID=da81fb3149634881b0c3-479d3752357b2 万科公司组织构建http：/http：/gl。whut。 武汉大学工商管理学学习网3万科发展战略 http:/qd。bbs。house。sina。 4万科社会责任 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