上半年安徽省内审师内部审计基础中小企业治理与内部控制制度建设考试试题.docx

2017年上半年安徽省内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设考试试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意）
1.鉴于内部审计资源的稀缺,在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管（CAE）决定不针对审计建议安排后续工作。审计执行主管的决定是否违反了《标准》？
A：违反了,因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。
B：没有违反,因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。
C：没有违反，因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作.
D：违反了，因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议.
2.控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是 Ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。 Ⅱ。员工对待其工作是客观的。 Ⅲ.员工能够独立地评价内部控制。 Ⅳ。管理人员需要员工的反馈信息。
A：Ⅰ和Ⅱ
B：Ⅲ和Ⅳ
C:Ⅰ和Ⅳ
D：Ⅱ和Ⅳ
3。为正确地评估内部审计部门的运营，质量保证程序应包括
A:定期抽查监督内部审计工作.
B:由独立于内部审计职员的人员进行内部复核，以评估部门运营的质量.
C:至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查.
D：审计经理的定期轮换。
4.某组织使用电子资料交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料.某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当
A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额
B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致
C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额
D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。
5。 为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的频率,并且取消所有的无息帐款.为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于直接冲减当期支出.通过估算支票收支的浮动额(FLOAT)，公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于
A:消除无息帐款；
B:银行转移存款；
C：提高签单频率；
D：现金坐支。
6。 管理信息系统成功将原始数据转换为信息，成为非常宝贵的企业资源。下面哪项不是一个设计良好的管理信息系统数据库特征？
A：安全性
B：冗余性
C：一致性
D：完整性
7. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计师最适当的做法是
A：接受该礼物,因为审计已经结束、报告已经提出。
B：接受该礼物并全部捐给慈善事业。
C:告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。
D:拒绝该礼物并向
8。 以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降？
A：实施更加开放的信贷政策；
B：提高为提前付款提供的折扣；
C：增加现金销售；
D:按周而不是按月提供发票。
9. CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项?I。计算机程序代码Ⅱ。程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ。程序员逻辑设计
A：a。只有I、II和III
B：b.I、Ⅱ、III和IV全有
C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ
D：d。只有I和Ⅱ
10。 一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中,但经理们可以在世界范围内对其进行访问.这项建议的风险是下列哪一项？I。在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。
A:a。只有I、Ⅱ和Ⅲ
B:b。I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有
C：c。只有I、Ⅱ和Ⅳ
D:d。只有l和Ⅱ
11。 当下列哪个因素提高时,企业的经济价值（市值）会提高？
A：非系统风险。
B:系统风险。
C：净现金流。
D：贴现率.
12。 以下哪个属于文件信息的例子
A：一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信；
B:一张业务客户工作场所的照片;
C：由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账；
D：内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿.
13. 如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？
A：公司是否已为担任关键职位的员工提供担保.
B：即将接受审计的业务类别和性质。
C：以前风险评估的结果。
D：公司发生亏损的历史。
14. 下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？
A：a。新开发应用程序的计划.
B：b。描述每一个组织单位的职责.
C：c.组织的系统开发标准。
D：d.操作系统的修改历史。
15. 内部审计部门在开展以下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的咨询专家？Ⅰ、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；Ⅱ、将公司医疗福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较；Ⅲ、对人员进行培训，以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。
A：只有Ⅰ是对的;
B：只有Ⅰ和Ⅲ是对的;
C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的;
D:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的.
16。 以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释
A：程序确立了宽泛的一般目标，目标专门针对所开展的详细工作；
B:目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用；
C：目标界定了具体需要实现的内容，程序提供了取得目标的方式；
D：程序和目标在本质上是相同的。
17。 一个内部审计师正在编制检查数据库应用程序中数据完整性的手续,用来确定数据字段定义最好的资料来源是
A：数据库模式
B：数据字典
C：数据定义语言
D：数据操纵语言
18. 哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信？
A:肯定式应收账款函证回函
B：否定式应收账款函证回函
C：应收账款帐龄分析
D:运单
19. 目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项
A：a。对开发过程的管理很困难.
B：b。无法使用户参与到开发过程中。
C：c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。
D：d.将原型作为最终产品来接受的倾向。
20。 流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计.预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？
A:为新系统制定审计计划。
B：推荐应予考虑的领域.
C:确定本过程是否得到高级管理层的支持。
D：指导重新设计的流程的实施。
21。 标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形
A：只发生微小变化的稳定的经营环境；
B：复杂多变的经营环境;
C：随后将对同一地点进行存货审计；
D:多个地点进行相似经营.
22。 下列那些项目是IIA道德准则所允许的?
A：根据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信息。
B:运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行股票。
C：接受被审者一份意外礼物，因为审计人员在最近一份审计报告中称赞过该被审者.
D:不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理局已表示要处理这些问题。
23. 审计委员会最有可能参与批准；
A：员工晋升与调薪；
B：内部审计报告与建议；
C：审计工作日程表；
D：内部审计主管任命.
24。 一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货,并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司.为此,他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是：
A:对现金支出进行抽样,比较采购订单、验收报告、发票和支票副本；
B：抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期；
C:观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较；
D：开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。
25. 内部审计部门在开展以下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的咨询专家？Ⅰ、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；Ⅱ、将公司医疗福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较；Ⅲ、对人员进行培训，以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。
A：只有Ⅰ是对的；
B:只有Ⅰ和Ⅲ是对的；
C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的；
D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的.
26.当收入增加时，以下哪种税不一定占更大的绝对部分?
A：累进的
B：递减的
C:比例的
D：统一的
27。在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法?
A:定义
B:分析
C:测量
D：控制
28.观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合.对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是
A：在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法
B：除了存在性,它在证实其他任何审计认定时都是不充分的
C：在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法
D：在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法
29.为鉴别通信系统的那些组成部分风险最大,内部审计师首先应该
A：确定网络的商业用途。
B：把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示。
C：检查开放系统互联网络模型。
D：考查网络操作费用。
30. 以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤？
A：理解公司战略;开展形式评估;确定衡量评估类型；并根据衡量评估的结果采取行动.
B：制定衡量评估计划；创建与衡量指标相联系的公司战略;对业绩衡量评估数据进行趋势分析;并衡量数据的可变性。
C:对业绩衡量指标进行分类；制定数据收集计划；分析数据；并预测未来业绩.
D:开展形势分析评估;生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估数据;并根据业绩衡量指标;审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量评估结果改变战略.
31. 在对采购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。评价这一论断的最好的证据来源是
A:与该采购员讨论从该供应商处的采购;
B：审查公开采购订单的文件资料;
C：审查采购文件中对供应商的所有近期奖励；
D:分析供应商的等级。
32. 审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费,或运用计算机审计工具。下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性？
A:运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。
B：运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件.
C：通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。
D:利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。
33. 运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中,以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是
A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。
B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对.
C：通过测试程序模拟正常业务处理过程.
D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理.
34. 安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？
A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生 产率。
B：b.该建议将会削弱内部控制,并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
C：c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
D:d.该建议能够提高工作效率和生产率。
35。 内部审计准则中，未要求内部审计主管的工作是
A:提供年度财务报告审计的资料；
B:协调与外部审计人员相关的审计工作；
C：将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会；
D：将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会。
36. 会计行业往往规定所有的成员必须遵守的职业道德守则。明确行业建立职业道德守则的主要目的是
A:规范职业行为，以保证职业资料。道德水平、正直性以及组织地位；
B：明确高效会计实务实施的标准;
C：提供会计政策能够有效开发、执行的框架。
D：明确与潜在新任会计师面谈可遵循的原则。
37。 环境控制的审计已经结束,其中包括对法规的遵守情况的审计。在审计结束会上要对可能采取的纠正措施进行讨论。环境经理指出,今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度.内部审计师应该
A:不管预算的任何限制,坚持维修和改善垃圾场；
B：同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；
C：要求管理高层参加这一决策；
D：接受暂时的、但显然是不完全的改正措施,以改善目前的状况。
38. 下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性
A：对数据文件加密；
B：对文件经常备份；
C：从互联网上下载软件；
D:在硬盘上安装软件的原装拷贝.
39。 下列哪一项是数据字典所具有的功能？
A：a。用来确定系统的用户。
B:b。为目标和资源确定优先级和安全规则。
C：c.可以划分两个连续业务的界限.
D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。
40。 防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下哪项安全控制效果最佳?
A：对数据文件加密
B：自动注销不活动用户
C：使用带密码的屏幕保护程序
D：使用工作站脚本程序
41。 以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确?
A:它确定了内部审计部门的权力和职责。
B：它规定内部审计部门所需的最少资源。
C:它为评估内部审计部门提供依据。
D:它应得到高级管理层和董事会的批准。
42。 被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当
A：接受该指派,但避免在现场工作中与会计部主任接触.
B:接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。
C：将潜在的利益冲突通知供应商。
D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。
43. 某公司将可变成本提高60％作为零售价。如果平均减价10%，公司的边际贡献率是多少？
A：41。7%
B：37.5%
C:30。6％
D：27。5％
44。 内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计，以下哪项不属于该项审计业务的内容？
A：确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。
B：与类似组织比较,确定本公司获得的投资回报率是高还是低。
C：确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度。
D：确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险以及允许其投资的金融工具的类型。
45。 内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是
A：按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；
B:将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；
C：回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响,并与销售预测报告进行比较;
D：与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。
46。 某组织正组建一个内部审计部门。由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验，故建议审计主管向外部审计师汇报；但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项，主计长然后将这些关注事项通报给董事会。下列那些陈述是正确的？
A：由于内部审计主管可以直接与董事会联系,内部审计部门具备独立性；
B：由于内部审计主管向外部审计师汇报,内部审计部门不具备独立性；
C：由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性;
D:由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师(CIA)，因而内部审计部门不具备独立性。
47. 审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？
A：公司的采购政策尚未得到更新。
B：公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣.
C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权.
D:公司在收到货物之前就对供应商付款.
48. 现金内控审计表明,出纳员负责签发费用发票，并调节经常账户.在经过调节后没有发现现金短缺，审计师还应当确认以下哪一项才能对内部控制系统做出结论
A:现金收人记录正确
B：现金会计记录不恰当
C：现金账户调节恰当
D：现金的实物保全措施恰当
49. 某公司最近为采购和账单业务实施了电子商务系统,该系统严重依赖电子数据交换、电子资金转移和现时制造技术。如果该系统得到恰当实施，则审计师有望看到诸多变化，但以下哪项除外？
A:应收账款余额减少
B：应付账款余额减少
C：现金流和资金结余增加
D:存货余额增加
50. 在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和
A：总体的账面价值
B:抽样间距
C:预期发生概率
D：总体标准偏差
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