一般企业财务报表格式适用于未执行新金融准则新收入准则和新租赁准则的企业版.doc

附件 1一般公司财务报表格式（合用于未执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的公司）一、关于比较信息的列报按照公司会计准则第 30 号财务报表列报的相关规定，当期财务报表的列报，至少应当提供所有列报项目上一个可 比会计期间的比较数据。财务报表的列报项目名称和内容发生变 更的，应当对可比期间的比较数据按照当期的列报规定进行调整， 相关准则有特殊规定的除外。二、关于资产负债表资产负债表会企 01 表编制单位: 年 月 日单位: 元资产期末余额上年年末余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额上年年末余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融资产衍生金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项其他应收款应付职工薪酬存货应交税费持有待售资产其他应付款一年内到期的非流动资产持有待售负债其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计资产期末余额上年年末余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额上年年末余额可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资其中：优先股投资性房地产永续债固定资产长期应付款在建工程预计负债生产性生物资产递延收益油气资产递延所得税负债无形资产其他非流动负债开发支出非流动负债合计商誉负债合计长期待摊费用所有者权益（或股东权益）：递延所得税资产实收资本（或股本）其他非流动资产其他权益工具非流动资产合计其中：优先股永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分派利润所有者权益（或股东权益）合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计有关项目说明：1. “应收票据”项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、公司因销售商品、提供服务等收到的商业汇票，涉及银行承兑汇票和商业承兑汇票。该项目应根据“应收票据”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。2. “应收账款”项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、公司因销售商品、提供服务等经营活动应收取的款项。该项目应根据“应收账款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。3. “其他应收款”项目，应根据“应收利息”“应收股利 ”和“其他应收款”科目的期末余额合计数，减去“坏账准备” 科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。4. “持有待售资产”项目，反映资产负债表日划分为持有待售类别的非流动资产及划分为持有待售类别的处置组中的流动资产和非流动资产的期末账面价值。该项目应根据“持有待售资产”科目的期末余额，减去“持有待售资产减值准备”科目的期末余额后的金额填列。5. “固定资产”项目，反映资产负债表日公司固定资产的期末账面价值和公司尚未清理完毕的固定资产清理净损益。该项目应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“ 固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“固定资产清理”科目的期末余额填列。6. “在建工程”项目，反映资产负债表日公司尚未达成预 定可使用状态的在建工程的期末账面价值和公司为在建工程准备的各种物资的期末账面价值。该项目应根据“在建工程”科目的期末余额，减去“在建工程减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“工程物资”科目的期末余额，减去“工程物资减值准备 ”科目的期末余额后的金额填列。7. “一年内到期的非流动资产”项目，通常反映预计自资产负债表日起一年内变现的非流动资产。对于按照相关会计准则采用折旧（或摊销、折耗）方法进行后续计量的固定资产、无形资产和长期待摊费用等非流动资产，折旧（或摊销、折耗）年限（或期限）只剩一年或局限性一年的，或预计在一年内（含一年）进行折旧（或摊销、折耗）的部分，不得归类为流动资产，仍在各该非流动资产项目中填列，不转入“一年内到期的非流动资产”项目。8. “应付票据”项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、公司因购买材料、商品和接受服务等开出、承兑的商业汇票， 涉及银行承兑汇票和商业承兑汇票。该项目应根据“应付票据” 科目的期末余额填列。9. “应付账款”项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、公司因购买材料、商品和接受服务等经营活动应支付的款项。该项目应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属的相关明细科目的期末贷方余额合计数填列。10. “其他应付款”项目，应根据“应付利息”“应付股利 ”和“其他应付款”科目的期末余额合计数填列。11. “持有待售负债”项目，反映资产负债表日处置组中 与划分为持有待售类别的资产直接相关的负债的期末账面价值。该项目应根据“持有待售负债”科目的期末余额填列。12. “长期应付款”项目，反映资产负债表日公司除长期 借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项的期末账面价值。该项目应根据“长期应付款”科目的期末余额，减去相关的“未确认融资费用”科目的期末余额后的金额，以及“专项应付款”科目的期末余额填列。13. “递延收益”项目中摊销期限只剩一年或局限性一年的 ，或预计在一年内（含一年）进行摊销的部分，不得归类为流动负债，仍在该项目中填列，不转入“一年内到期的非流动负债” 项目。14. “其他权益工具”项目，反映资产负债表日公司发行在外的除普通股以外分类为权益工具的金融工具的期末账面价值。对于资产负债表日公司发行的金融工具，分类为金融负债的，应在“应付债券”项目填列，对于优先股和永续债，还应在“应付 债券”项目下的“优先股”项目和“永续债”项目分别填列；分类为权益工具的, 应在“其他权益工具”项目填列，对于优先股和永续债，还应在“其他权益工具”项目下的“优先股”项目和“永续债”项目分别填列。15. “专项储备”项目，反映高危行业公司按国家规定提 取的安全生产费的期末账面价值。该项目应根据“专项储备”科目的期末余额填列。三、关于利润表利润表会企 02 表编制单位： 年 月单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入减：营业成本税金及附加销售费用管理费用研发费用财务费用其中：利息费用利息收入加：其他收益投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营公司和合营公司的投资收益公允价值变动收益（损失以“-”号填列）资产减值损失（损失以“-”号填列）资产处置收益（损失以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）（一）连续经营净利润（净亏损以“-”号填列）（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）五、其他综合收益的税后净额（一）不能重分类进损益的其他综合收益1重新计量设定受益计划变动额2权益法下不能转损益的其他综合收益（二）将重分类进损益的其他综合收益1权益法下可转损益的其他综合收益2可供出售金融资产公允价值变动损益3持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益4钞票流量套期损益的有效部分5外币财务报表折算差额六、综合收益总额七、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益有关项目说明：1. “研发费用”项目，反映公司进行研究与开发过程中发 生的费用化支出，以及计入管理费用的自行开发无形资产的摊销。该项目应根据“管理费用”科目下的“研究费用”明细科目的发生额，以及“管理费用”科目下的“无形资产摊销”明细科目的发生额分析填列。2. “财务费用”项目下的“利息费用”项目，反映公司为筹集生产经营所需资金等而发生的应予费用化的利息支出。该项目应根据“财务费用”科目的相关明细科目的发生额分析填列。该项目作为“财务费用”项目的其中项，以正数填列。3. “财务费用”项目下的“利息收入”项目，反映公司按照相关会计准则确认的应冲减财务费用的利息收入。该项目应根据“财务费用”科目的相关明细科目的发生额分析填列。该项目作为“财务费用”项目的其中项，以正数填列。4. “其他收益”项目，反映计入其他收益的政府补贴，以及其他与平常活动相关且计入其他收益的项目。该项目应根据“ 其他收益”科目的发生额分析填列。公司作为个人所得税的扣缴义务人，根据中华人民共和国个人所得税法收到的扣缴税款手续费，应作为其他与平常活动相关的收益在该项目中填列。5. “资产处置收益”项目，反映公司出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外） 或处置组（子公司和业务除外）时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失。债务重组中因处置非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）产生的利得或损失和非货币性资产互换中换出非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）产生的利得或损失也涉及在本项目内。该项目应根据“资产处置损益”科目的发生额分析填列； 如为处置损失，以“-”号填列。6. “营业外收入”项目，反映公司发生的除营业利润以外的收益，重要涉及与公司平常活动无关的政府补贴、盘赚钱得、捐赠利得（公司接受股东或股东的子公司直接或间接的捐赠，经济实质属于股东对公司的资本性投入的除外）等。该项目应根据“ 营业外收入”科目的发生额分析填列。7. “营业外支出”项目，反映公司发生的除营业利润以外的支出，重要涉及公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失、非流动资产毁损报废损失等。该项目应根据“营业外支出”科目的发生额分析填列。“非流动资产毁损报废损失”通常涉及因自然灾害发生毁损、已丧失使用功能等因素而报废清理产生的损失。公司在不同交易中形成的非流动资产毁损报废利得和损失不得互相抵销，应分别在“营业外收入”项目和“营业外支出”项目进行填列。8. “（一）连续经营净利润”和“（二）终止经营净利润”项目，分别反映净利润中与连续经营相关的净利润和与终止经营相关的净利润；如为净亏损，以“-”号填列。该两个项目应按照公司会计准则第 42 号持有待售的非流动资产、处置组和终止经营的相关规定分别列报。四、关于钞票流量表钞票流量表会企 03 表编制单位： 年 月单位：元项目本期金额上期金额一、经营活动产生的钞票流量：销售商品、提供劳务收到的钞票收到的税费返还收到其他与经营活动有关的钞票经营活动钞票流入小计购买商品、接受劳务支付的钞票支付给职工以及为职工支付的钞票支付的各项税费支付其他与经营活动有关的钞票经营活动钞票流出小计经营活动产生的钞票流量净额二、投资活动产生的钞票流量：收回投资收到的钞票取得投资收益收到的钞票处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的钞票净额处置子公司及其他营业单位收到的钞票净额收到其他与投资活动有关的钞票投资活动钞票流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的钞票投资支付的钞票取得子公司及其他营业单位支付的钞票净额支付其他与投资活动有关的钞票投资活动钞票流出小计投资活动产生的钞票流量净额三、筹资活动产生的钞票流量：吸取投资收到的钞票取得借款收到的钞票收到其他与筹资活动有关的钞票筹资活动钞票流入小计偿还债务支付的钞票分派股利、利润或偿付利息支付的钞票支付其他与筹资活动有关的钞票筹资活动钞票流出小计筹资活动产生的钞票流量净额四、汇率变动对钞票及钞票等价物的影响五、钞票及钞票等价物净增长额加：期初钞票及钞票等价物余额六、期末钞票及钞票等价物余额有关项目说明：公司实际收到的政府补贴，无论是与资产相关还是与收益相关，均在“收到其他与经营活动有关的钞票”项目填列。五、关于所有者权益变动表所有者权益变动表会企 04 表编制单位: 年度单位：元项目本年金额上年金额实收资本(或股本)其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分派利润所有者权益合计实收资本(或股本)其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分派利润所有者权益合计优先股永续债其他优先股永续债其他一、上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列（一）综合收益总额（二）所有者投入和减少资本1. 所有者投入的普通股2其他权益工具持有者投入资本3股份支付计入所有者权益的金额4其他（三）利润分派1提取盈余公积2对所有者（或股东）的分派3其他（四）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积填补亏损4设定受益计划变动额结转留存收益5其他四、本年年末余额11有关项目说明：“其他权益工具持有者投入资本”项目，反映公司发行的除普通股以外分类为权益工具的金融工具的持有者投入资本的金额。该项目应根据金融工具类科目的相关明细科目的发生额分析填列。12