销售业务的税收筹划管理培训课程大纲.doc

销售业务的税收筹划管理培训课程大纲

课程背景：
　　零售行业的销售纷繁复杂，涉税风险也相应增加。在日常财务处理过程中，销售额的确定，销售返租、销货退回、现金折扣、折扣销售、销售折扣与折让以及视同销售等各种业务的处理，税收与会计政策存在差异……所有这些问题都是困扰企业领导和财务人员的重要环节。不仅如此，销售业务是一项综合性业务，促销形式多样：“打折销售”、“送券促销”、“买一送一”等，经营方式多种：专卖店，连锁经营等。涉及到税收的各个方面，如混合销售、兼营、平销业务的税收处理等，存在复杂的税收问题，存在很大的税收筹划的空间。

培训收益:
了解零售企业的税收筹划基本知识和建立税收筹划意识；
了解零售企业税收筹划的原则、筹划的方法和技巧；
掌握促销业务、商品采购、资金筹集和其他有关业务环节的税收筹划特点。
提高培训者的实务操作能力。
课程大纲:
第一讲 税收筹划的概念
一、投资活动的税收分析
二、税收筹划的概念
三、税收筹划的政策边界
四、税收筹划的原则
1、合法性原则
2、前瞻性原则
3、综合性原则
4、有效性原则
第二讲促销活动的筹划
一、商业零售企业不规范促销行为
二、销售收入的政策差异分析
三、销售额确定应注意的几个问题
四、销售合同明确纳税义务的差别
五、零售促销的激励几种形式
六、促销活动的经典案例分析
七、“联营返扣”的税收处理
第三讲 零售企业的主要业务涉税处理方法和技巧
一、混合销售及兼营行为的征税问题
二、混合销售的操作误区
三、混合销售业务的筹划方法和技巧
四、兼营业务的税务筹划
五、几种特殊销售方式的税务处理
六、以物易物计税的确认（非货币性交易的会计处理）
七、包装物计税的确认要点
八、平销与进场费的区别与联系
九、进场费的税收筹划
十、连锁企业的税收运作
十一、商业企业的运费筹划
十二、会员费的税收处理
第四讲 零售企业的资本运作和所得税筹划要点
企业的销售广告处理
进货渠道的税收分析
企业损失的税务处理方法
债务重组的税收筹划
一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题
租赁业务的税务处理及案例分析
企业集团销售策略的税收分析
委托代销的政策规定及筹划思路
答疑解惑
与学员讨论实践中遇到的问题。
讲师简介：庄粉荣
　　注册税务师，高级会计师，“十大税收筹划专家”“中国税收筹划理论奠基人之一”，“中国税收筹划方案设计第一人”全国著名税收筹划专家，客座教授，著有26部，其中个人涉税专著20部：如：“税收筹划”“实用税收策划”“投资活动与税收筹划”“税收筹划实务”等。《中国税务报》2004年度注册税务师考试（唯一）辅导专家。在《税务研究》等刊物上发表论文及税收筹划案例200多篇。参与中央财经大学的税收筹划教材（教育部招标的首批税收筹划教材）和注册税务师考试教材的编写工作；《中国税务报》“有问必答”和“专家坐堂”专栏、《海峡财经导报》“名家筹划”专栏特约撰稿人。受聘于北京大学等多家重点高校进行MBA\MPAcc专题讲座等。注册税务师后续教育主讲老师。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)