购物卡管理办法详解.doc

购物卡管理办法（详解）
第一条 为确保购物卡发放流程的准确、顺利，保证购物卡在定制、移交、充值、销售、使用过程中的安全有效，制定本办法。
第二条 本办法所称购物卡，是可以在购物广场超市、百货购物时使用的购物卡、会员卡。
第三条 购物卡的进销存业务由购物广场企划部及百货财务部负责，信息部对该业务进行配合。业务部门均须配备专职操作人员做此项工作，并明确责任。
第四条 购物卡业务的职能部门分工
（一）企划部设团购管理中心，落实负责人（主管级），负责定制、前台售卡的需求统计、备用卡领用、销售、售后服务等前台销售管理工作。
（二）财务部负责购物卡的保管、开户、开通、充值、复核；执行与购卡单位的衔接工作，并且负责监督购物卡的使用。
（三）信息部保证会员管理系统的正常运行，及时解决系统出现的问题。
（四）综合办采购部负责空白购物卡招标采购。
第五条 空白购物卡的定制、验收、入库
（一）定制。企划部根据市场需求，按季度制定购物卡需求计划，确保常备 10 万元的各面值卡；在重大节假日前要提前制定节日用卡需求计划，一律交由采购部门进行招标采购。
(二)验收。企划部负责按批次抽检空白购物卡的卡面印刷质量及数量后将定制的购物卡交付财务部，财务部在与需求计划核对后交本部保管员入库。
（三）入库。财务部保管员负责空白购物卡的保管，并建立电子版《空白购物卡出入库登记表》（附表2）。
第六条 购物卡开户、开通、充值、复核、交付
（一）团购管理中心根据市场情况制定次月购物卡需求计划表，于当月5日前报财务部。
（二）财务部根据团购管理中心申报的购物卡需求计划，由财务部保管员填写《购物卡注册单》（附表3）一式两联，一联由财务部记账，一联交操作员留存。
（三）财务部专职人员根据《购物卡注册单》开户、开通、充值、复核完成。遇大宗团购，财务部需增加人员（增加人员拥有独立的开户、开通、充值权限）。在刷卡写磁前应核对每盒购物卡的初始卡号，并在刷卡写磁、开通、充值后进行复核，以核实系统号与磁卡号的准确性，财务部安排两人以上复核，复核率达到100%。
（四）对无法刷卡写磁的购物卡，由专职人员填制《购物卡注销单》（附表4）一式两联，保管员与专职人员各存一联，按照废卡处理规定办理。
（五）交付。团购管理中心与财务部在《购物卡交接单》（附表5）上签字后，将已充值购物卡交付团购管理中心，财务部以《购物卡交接单》作为入账凭证，形成购物卡库存。
第七条 购物卡的领用
（一）日常待售备用卡的领用。团购管理中心负责人按一周售卡量到财务部填制《购物卡申领单》（附表6）领备用卡。《购物卡申领单》一式两联，一联由财务记账，一联由售卡人留存备查。财务部在团购负责人申领本周备用卡时，对上周售卡情况先行核对售款和库存，无误后交付本周备用卡。领卡时必须双方核对充值准确性，一旦接收视为已经核对无误。
（二）大宗团购卡的领用：团购管理中心需在重大节日前合理时间向财务部提供明确面值、数量、总金额的备用卡需求申请。领卡时，由团购管理中心业务人员陪同团购单位一同到财务部凭《购物卡申领单》取卡，该《购物卡申领单》应标明折扣折扣率、折扣额、付款时间、发票要求等事项，由团购单位经办人和团购管理中心人员签字。
（三）备用卡申领由购物中心分管副总签批，大宗团购卡的申领一律经分管副总及总经理签批。同时，大宗购物卡的团购政策应在购卡前经分管副总及总经理签批后方可生效。
（四）团购管理中心负责人对备用卡按照现金管理规范使用金柜进行保管。
第八条 售卡、退卡、调换、补磁
（一）销售
（1）团购管理中心日常售卡根据《购物卡售卡单》（附表7）操作，一式两联，一联在售卡当日与现金一同交由财务记账，二联由售卡单位留存备查。 同时，团购管理中心需接受财务部每周不低于两次的购物卡及现金对应复查。
（2）节假日大宗售卡，根据本《办法》中“购物卡的领用”条款由团购管理中心辅助财务部办理售卡工作。
（3）购卡人接收购物卡时，必须由售卡人在前台销售管理系统的外挂程序中进行复核确认。签署《购物卡售卡单》（单位购卡暂不付款的需加盖购卡单位公章）时进行交付。
（4）会员卡需办理购卡人的身份登记并录入系统。
（5）团购管理中心需对团购卡暂时赊欠万元以上者保留其身份证明，对大宗购卡单位需保留其工商执照复印件、税务登记复印件、经办人身份证明等资料，已备相关职能部门复查。
（二）退卡
（1）因系统问题或其它正当原因需作退卡处理的，售卡部门应首先确认购物卡无消费记录，经企划部经理签署意见后执行退卡。一万元以上（含本数）退卡由分管副总经理最后审批。退卡后由管理中心与财务部协调办理内部退卡工作。退卡流程以《购物卡退卡单》（附表8）为载体。
（2）财务部接收退卡后作清零、消磁、入库备售或作废处理。
（3）节假日大宗购物卡的退卡须经分管副总经理及总经理共同审批。
（三）调换
（1）顾客因消磁、卡损或改变面额等原因需要调换购物卡的，售卡部门应首先确认购物卡无消费记录，企划部经理签署意见后给予调换。原卡执行退卡程序，新卡执行销售程序，废卡执行废卡处理规定。
（2）折扣卡不予调换。
（四）补磁
无需调换的消磁卡，团购管理中心在前台直接给予补磁，即时办理。
第九条 库存盘点
（一）备用卡保管员在每月末对备用卡进行盘点，财务部责成其他人员会同团购管理中心负责人应在每月底对库存卡进行盘点，填写购物卡盘点表（附表9）并向分管副总书面汇报售存情况。
（二）分管副总经理随时对购物卡的售存情况进行检查。
第十条 购物卡回收
购物卡金额消费为空后，收银员将其收回。财务部需要进行挑拣，选择可以重复使用的进行登记使用，不可重复使用的按照废卡处理。
第十一条 废卡处理
（一）被确定为废卡的，由财务部凭团购管理中心的废卡确认意见和拣选后的记录，会同企划部共同进行销毁。
（二）废卡销毁方式为在磁条上打孔处理。
第十二条 购物卡业务流程中的所有表格须按要求填写完整，并严格审批流程。
第十三条 顾客申办购物卡的支付方式可以现金、银联卡、支票等方式交易，不得收取手续费，款到帐后方可开通。
第十四条 顾客购卡需要开具发票的，需在购卡时一同开取，使用购物卡消费时，不再另行开具发票。
第十五条 购物卡不记名、不挂失、不兑现。
第十六条 罚则
（一）对于不按本办法规定的程序办理的工作人员给予警告处分，造成后果的处以300元以下罚款，造成损失的处以300元至1000元罚款，此外还应如数补足损失。
（二）在购物卡业务操作过程中营私舞弊、故意违反规定企图谋取私利的，除赔偿已经造成的损失外，一律开除。
第十七条 本办法自发布之日起执行。
附表：1.《购物卡发行流程》
2.《空白购物卡入库、出库登记表》
3.《购物卡注册单》
4.《购物卡注销单》
5.《购物卡交接单》
6.《购物卡申领单》
7．《购物卡售卡单》
8. 《购物卡退卡单》
9. 《购物卡盘点表》
  二〇一二年 十一 月

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附表1：
购物卡发行及售后流程
一、购物卡发行
管理中心提供需求计划→保管员填写《购物卡注册单》出库→财务开户、开通、充值→管理中心填写《购物卡申领单》→财务部与管理中心复核并在《购物卡交接单》签字→管理中心领取购物卡
二、购物卡销售
管理中心填写《购物卡售卡单》顾客签字→管理中心与客户在前台销售系统同时确认→收款→将收款上交财务
三、售后服务
管理中心接待→根据内容向相关部门协调→答复客户

金额
数量
日期：
日期：
日期：
日期：
日期：
日期：
日期：
日期：
进/出
余
进/出
余
进/出
余
进/出
余
进/出
余
进/出
余
进/出
余
进/出
余
100
箱数

张数

200
箱数

张数

300
箱数

张数

400
箱数

张数

500
箱数

张数

600
箱数

张数

800
箱数

张数

1000
箱数

张数

2000
箱数

张数

5000
箱数

张数

附表2 空白购物卡库存附表3：（系统单据）
购物卡注册单
时间：
单据号
面值（元）
起始卡号
终止卡号
数量（张）
录入日期
记账日期

财务负责： 经办人：

附表4： 购物卡注销单
时间：
单据号
面值（元）
起始卡号
终止卡号
数量（张）
备注
记帐日期

财务负责： 经办人：

附表5：购物卡交接单
日期：
单张面额（元）
起始卡号
终止卡号
制卡数量（张）
实际数量（张）
合计金额（万元）
备注

合计

团购卡管理中心： 经办人：

附表6：（系统单据）
购物卡申领单
单据号： 发卡部门： 打印时间：
申领组织： 申领部门：
面值
起始卡面号
结束卡面号
数量
金额

申领数量： 申领金额： 发卡人： 申领人：

附表7： 购物卡售卡单
单据号： 打印时间： 记账时间：
售卡组织： 售卡部门：
卡面值
起始卡面号
结束卡面号
数量
金额合计

销售额： 支付方式： 制单人： 收款员： 顾客：

附表8：（系统单据）  购物卡退卡单
单据号： 打印时间：
售卡组织： 售卡部门： 引荐人：
卡面号
发行面值
备注

接受人： 收款人： 顾客：

附件9：
购物卡库存盘点表
日期：
卡面值
起止卡号
库存数量
库存金额
实盘数量
实盘金额
盈亏数量
盈亏金额

合计：

盘点人： 监点人：

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)