项目部年度风险管理报告.doc

陕 西 有 色 建 设
项目部年度风险管理报告
我项目全面风险管理工作得到高度重视。项目专门成立了全面风险管理领导小组，由项目经理担任组长，项目执行经理担任副组长，领导风险管理的日常工作。风险管理领导小组具体组织了项目风险管理工作，不断组织和推动项目的风险管理工作。
项目全面风险管理的职责落实到相应的职能部门，由专人负责全面风险管理工作的实施。全面风险管理的理念已在逐步树立，风险防范意识也在各级领导及工作人员的思想中进一步强化。
针对辨识评估出的重大风险，项目部全体人员集体讨论、研究，初步掌握了重大风险的管理现状，并将资金和工程建设等方面的管理作为突破口，对与其相关的管理制度和流程进行梳理、分析，进一步明确管理上的薄弱环节和不足之处，以控制风险为主线，各项工作取得了明显成效。

一、风险管理体系
(一)风险管理组织体系
项目部组织结构图

风险管理组织机构图
项目经理
项目副经理
工程部
质检部

合约部

安全部

综合部

财务部

试验室

(二)风险管理职能部门
结合本项目施工管理特点，项目部成立风险管理小组，专门负责项目部风险管理工作。
组长：项目经理
副组长：项目副经理
组员：项目部各职能部门主要负责人
综合部：负责征地拆迁、协调风险管理。
工程部：负责进度、质量管理风险。
安全部：负责安全、监督风险管理。
合约部：负责合同计量、财务风险管理。
风险管理职责：项目部作为风险控制的主体，风险管理小组履行风险控制职能。
1.项目部各职能部门负责职能范围内风险信息的收集，以及职能范围内各业务风险的分析、评价，并制定相应的风险管理措施，报风险管理小组审核。
2.风险管理小组根据分公司风险管理办法，制定完善项目部制度、流程、风险监控预警等控制系统。
3.针对业务主要风险环节制定业务操作流程。
4.建立部门内权责明确、相互制衡的岗位职责。
5.对项目部关系分公司重大决策事项提出项目部的风险分析，并提出应对措施。
6.风险管理小组指导、监督风险管理制度在项目部各职能部门的具体运行，并进行持续的改进完善。
(三)风险管理相关制度和流程
项目部根据分公司风险管理相关规章制度制定项目部风险管理规章制度。
本项目对风险管理分成五个步骤：风险识别、风险分析、风险计划、风险监控、和风险应对。
1.风险识别过程的活动是将本项目存在的不确定性风险转变为明确的风险陈述。根据分公司风险资料库、项目进行过程中发生的重要事件、定期会议以及经验交流等方式对项目进行过程中可能存在的风险进行识别明确。
2.风险分析过程的活动是将风险陈述转变为按优先顺序排列的风险列表。根据分公司对风险级别的划分对项目已识别的风险进行评定。
3.风险计划过程的活动是将按优先级排列的风险列表转变为风险应对计划。项目部根据风险分析结果制定相应的风险应对措施。
4.风险监控过程的活动包括监视风险状态以及发出通知启动风险应对行动。
5.风险应对过程的活动是执行风险行动计划，以求将风险降至可接受程度。项目部对风险事件作出反应，并根据已制定的应对措施实施风险行动计划，并做好风险处理过程记录及总结。
(四)风险预警机制说明预警事项、预警指标值。
风险预警机制说明：
1、 进度预警：执行合同工期
2、 质量预警：执行有关标准
3、 安全预警：执行有关标准
4、 经济预警：执行有关合同，请求公检法协助处理。
项目部风险管理小组对已确立的风险事件进行监控，定期对风险事件发生的可能性进行评估，当估值达到3时（预警指标值）启动预警机制，根据预警机制对风险事件因素进行处理，防范避免风险事件发生。
(五)应急和事故处理机制
项目部风险管理小组负责风险事故的应急处理工作。
应急和事故处理组织：成立应急和事故处理小组,进行安全、中毒、火灾等事故发生与处理演练。
二、项目本年度（前期）风险管理工作情况
1．项目2012年面临的风险。
（1）风险名称: 应收账款风险
发生过程: 业主计量支付工作相对滞后、低比例支付工程进度款。
风险应对情况:
采取风险控制和回避策略。目前，面临业主单位（特别是业主为地方政府部门）的主导优势，企业很难改变合同签订时的劣势地位。在非重大不利条件下，一方面严格考察业主的资信和资金到位情况，加强风险防范；另一方面要严格施工生产管理，加大“清收清欠”工作力度。面对极不公平的合同条件，在反复磋商无果的情形下，拒绝承担此风险。
加强财务监督、审计监督，按照谨慎性原则确认收入；规范权益性交易的决策程序，避免因虚增收入而人为增加应收账款。
（2）风险名称: 工程项目管理风险
发生过程: 国家为应对经济危机加大投资力度，企业承揽的项目增多，业主为了保证项目实施而加大了承包商的责任，企业项目管理的能力与配套资源方面也面临更大压力。
风险应对情况:
本项目采取“狠抓项目管理，优化组织管理模式，缩短管理链条，大力实施扁平化和精细化管理，加快推进标准化建设，确保项目工期、质量、安全和效益”的策略。
（3）风险名称: 设计变更、征地拆迁造成工期滞后风险
发生过程: 受设计变更影响，受业主征地拆迁效率缓慢的影响导致的工期严重滞后现象。
风险应对情况:
针对业主征地拆迁办人员数量少、工作效率低造成征地拆迁进度缓慢的问题，项目及时成立征地拆迁协调小组。积极主动与业主征地拆迁办及当地政府相关部门主动沟通联系，着重解决工程用地的补偿；原有道路的改线；征迁垫付资金的确认；征迁工作资料整理，确保工程顺利进行。
专门成立设计变更跟踪小组与设计方及时沟通，尽早了解设计意图，提前做好施工的人员、机械、设备准备工作，有效节省了施工准备时间，为桥梁工程边设计边施工打下了良好的基础。
重点是分类整理索赔资料，确保详尽细致、没有遗漏；整理与业主、监理间的文件往来，分类汇总，以便为最终的工期索赔工作做好准备。
（4）风险名称: 分包商人员素质、能力低下，管理能力欠缺导致的现场管理风险
发生过程: 合作方类似工程经验欠缺，施工人员大部分为临时招募组建，人员能力参差不齐，且磨合期较长。
风险应对情况:
针对分包商施工人员素质、能力低下，管理经验欠缺等问题。我分公司派驻项目人员积极与合作伙伴协商沟通，使其充分认识自身的不足及缺陷，帮助合作方筛选施工管理人员，理顺施工思路，现阶段现场施工组织安排较开工初期有较大改观。经我方人员多次长时间的做工作，合作方已逐渐从思想上接收我公司的先进的管理理念。
三、重大风险描述
项目2010年无重大风险。
四、风险事件库建设情况说明
自工程开始至今，项目部对工程风险控制措施得当，运行有效，未发生风险事件发生。
风险管理监督与改进
项目部对重大风险管理采取提前预防、重点控制、专人监控、专项处理的管理策略。对于重大风险的应对方案项目部采取演练重大风险发生，寻找处理过程中的不足，对应对方案进行优化和改进，同时加强风险知识学习与经验交流，树立风险意识和危机意识，提前做好重大风险的预防工作。
五、下一年度风险管理工作计划
项目2010年征地拆迁及设计变更工作基本结束，已具备大面积开工的条件。2011年将是项目上进度出产值的一年，也是按合同工期要求完工的一年，面对的困难及风险将很多，项目风险管理工作将重点关注以下几点：
1、继续关注工期滞后的风险；
2、继续关注合作方施工管理能力欠佳及施工投入不足等制约工程顺利实施的风险；
3、关注大面积开工后施工点多、面广，施工组织安排与质量、安全矛盾的风险；
4、关注计量支付工作及合作方与班组、分包队签认结算工作，及时清理债权债务的风险；
5、关注资料整理及竣工资料分阶段归档不及时的风险。
六、问题和建议
企业要建立风险数据库，各部门各基层项目要搜集可能存在的风险事件并不断完善，为风险事件确立提供参考依据。
项目部要做好对于风险控制的管理工作，做好与分包单位的沟通，共同努力做好、落实风险控制工作。
要加强项目风险管理过程中的内部合同管理工作，在符合国家法律的前提条件下尽量避免风险。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

陕 西 有 色 建 设