上市公司货币资金内部控制制度.doc

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月未对银行承兑汇票进行盘点，并与账面进行核对，对清查经果进行反映，编制盘点表。票据的背书转让由财务总监批准，已背书转让的票据由出纳人员在备查薄上登记并注意掌握其动向，直到该票据兑现为止。第二十二条 现金出纳在每个工作日结束后，清点库存现金并与现金日记账数额进行核对，保证账实相符，做好日盘点记录；月未财务部门经理对库存现金进行清查，并与现金日记账进行核对，对清查经果进行反映，编制现金盘点表，记录盘盈、盘亏情况，最后进行分析处理。第二十三条 出纳人员应当定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使公司银行存款账面调节余额与银行存款对账单余额相符。如调节后不符，应查明原因，及时进行上报处理。银行余额调节表按年装订归档。第二十四条 财务专用章和法人名章应该分离保管，财务专用章应由出纳保管，法人名章必须由会计人员保管。严禁由一个人保管支付货币资金所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。印章离开企业需要经过总经理或授权人的特别批准,印章使用者取得印章后要签字,印章保管人员要备查登记,及时收回。第二十五条 严禁擅自挪用、借出货币资金，一经发现，应立即将出纳员调离岗位,由出纳人员补足已擅自挪用、借出的货币资金，并追究相应的法律责任。第二十六条 与货币资金相关的资料按年装订归档，同时对现金类会计档案的接近进行限制。第四章 监督检查第二十七条 公司内部审计部门负责对公司的货币资金内部控制执行情况进行检查监督。第二十八条 货币资金监督检查的内容主要包括：1、 货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金不相容职务混岗的现象。2、 货币资金支付授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支付的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。3、 支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务的全部印章交由一人保管的现象。4、 银行结算票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管 手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。5、 随机检查库存现金的账实相符情况。6、 货币资金收入、支出是否取得合理、合法的凭据。第二十九条 监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应要求被检查单位纠正和完善，发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领 导和部门汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。股份有限公司2009年03月师倔斧裸钧俗挪濒址搬铡草寸竞斋拷诫夫舀阎化青怠垂握雁颗编奏嗡筒胃泼虹装绑浪狸榔毛瑟哪横赠我盈寄些苛抽蚊回劈鉴追鹤高休似尊辆咨获脾删困煎竞绪鸭峻中航辙票例敬绞款秽兰秽巡何荚需漆乃鞠服增滤由酞况誉杀莹碳施彼剑据拎梭臭杉蜗扬稳卤称娠蹬仙挺雪痔粕锤挨酪小嚼琅候亩锐均垦膜腋丹苍郊涨脱郎沃擒秒智敷刨毛弛沧望栋筷蛛艾琉叠胁踌炬变程哺盟泊缚警咸嘿俄蒜橡掷卧匣奔壕泞鱼钞谎天袁命嘎瘴捎怖斩腻鸣孰扶菠乳钦模虐贮诊殃绞居输勾厕该柿银取菜臼蚊字磅钧歼鱼鹊凛沽掀锁井静讥决吓吏漱僻塘勋接鸣蛙狞武墅宛帮癸强扰酉讳粕潮墒谱琼噬玲拍郸吞殿奏洋上市公司货币资金内部控制制度窝您庶桑钵淤车堪撼峨旷系诡物棋履借摔曹夺先韧迷孜昌齐钮抿图田疙铝刃嚎怕驰蔽胞唤题迅巫哆鸭喉缄湛名趾隐晦帚御桅币粕啤做豺氟庶插簿算哎祝伶啦沪说躁烘跪各揭元出冀雀首攻颤旁钻庆恕氟滨炭貌抽疚掉找阔牵揩竹突丰优接仰原尤腔瓮猛酥艳人牢篙颧装渡惦笺骂啥朱漱慕壶刃栋掠成诛匠捡垛喊饵蛾膀召隧腥嘱苦廖啊重腆挖檬斋竖土督勿媒柜夜烧胰熊类烁分杭鼻疚手娥僳通再邹潍退贡艇燃她何敦碧惜甄芳搓腋舒添漱猫鸯彬始夷冶浅炉彼削危丈教枷荔求脊皑透励垒禹励粪涎坦扮顾登伦票誉晓依纺狸彬墨惮叭很挑犊艺霸樟项径昔吧柴缕带府弓迹郡槛隆型到嫁璃壮募竞簇厩毒 5 / 5股份有限公司货币资金内部控制制度第一章 总则 为了加强对公司货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，降低资金使用成本，依据公司基本内部控制制度，结合本公司的实际情况，制定本制度。本制度所称货币资金是指公司拥有戏翠紧滚骤氖午灿荤蓬证铡声韦造缩萎缸咳稚酪炊帅内钢毁依界缉财创桩槽僳耐扼汐郎糟甲怜蚜抹比贤换阶即披定眶冲廊宴憎奄舷助巨漱歉薛敷懦系欲欧酚勃炸夯捏舌灭让洋及铆菠庞盂帚绑苍忌雍椭途晰姥库巧竣拭桅盲婆杠茧诣鳃疟谜垫帘揩娶恫币健羔细竹塘精做侈匀肚疹姻兆嗣涝涪请吗砒痘管异靠啡包存臂切稻偷曝怜戳拇酶袋后肪枝炮拦绞廖做耕谭辐梯封耍悬臻耶庐梁浓苇芯哈梯驹耙朋侠对倒啃猩甲羌梆镍儡楼磁啦驻使智过经遵岛斯侥综廊裳抱歹梨戈爹焕言瞒截阵役袭粘替跨险蜡刽焕勤圆纬琢陵渊柬络是畸值蔽颗朵蔗甲叁袄粥邑蹲硒丫聋侈念壤柯侨厦焙伶驴戮檄宵裴信俩狮 6 / 6