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文章整理人：文章整理人：风过无痕风过无痕 整理时间：整理时间：2023 年年 出纳人员天天要解决大量的经济业务，协调各方面的经济利益关系，如何才干提高工出纳人员天天要解决大量的经济业务，协调各方面的经济利益关系，如何才干提高工作效率，保证工作质量呢？这就需要制订一个合理而有效的工作流程，使得出纳工作有作效率，保证工作质量呢？这就需要制订一个合理而有效的工作流程，使得出纳工作有条不紊地执行，满足单位财务管理的需要。条不紊地执行，满足单位财务管理的需要。1 1资金收支的一般程序资金收支的一般程序 出纳人员办理资金收支业务规定有章可循，并按照规定的程序进行业务解决，才干出纳人员办理资金收支业务规定有章可循，并按照规定的程序进行业务解决，才干保证出纳工作的质量。保证出纳工作的质量。（1 1）资金收入的解决。）资金收入的解决。清楚收入的金额和来源。出纳人员在收到一笔资金之前，应当清楚地知道要收到清楚收入的金额和来源。出纳人员在收到一笔资金之前，应当清楚地知道要收到多少钱，收谁的钱，收什么性质的钱，再多少钱，收谁的钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析解决。其基本业务如下：按不同的情况进行分析解决。其基本业务如下：拟定收款金额。如为钞票收入，应考虑库存限额的规定。拟定收款金额。如为钞票收入，应考虑库存限额的规定。明确付款人。出纳人员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到的背书支票明确付款人。出纳人员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到的背书支票或其他代为付款的情况，应由经办人加以注明。或其他代为付款的情况，应由经办人加以注明。收到销售或劳务性质的收入。出纳人员应当根据有关的销售（或劳务）协议拟定收到销售或劳务性质的收入。出纳人员应当根据有关的销售（或劳务）协议拟定收款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行解决，收款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行解决，保证账实一致。保证账实一致。收回代付、代垫及其他应付款。出纳人员应当根据账务记录拟定其收款额是否相收回代付、代垫及其他应付款。出纳人员应当根据账务记录拟定其收款额是否相符，具体涉及单位为职工代付的水电费、房租、保符，具体涉及单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，职工的个人借款险金、个人所得税，职工的个人借款和差旅费借款，单位交纳的押金等。和差旅费借款，单位交纳的押金等。清点收入。出纳员在清楚收入的金额和来源后，进行清点核对，清点时应沉着冷清点收入。出纳员在清楚收入的金额和来源后，进行清点核对，清点时应沉着冷静，不要图快。其业务如下：静，不要图快。其业务如下：钞票清点。钞票收入应与经办人当面点清，在清点过程中出纳人员发现短缺、假钞票清点。钞票收入应与经办人当面点清，在清点过程中出纳人员发现短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。钞等特殊问题，应由经办人负责。银行核算。银行结算收入应由出纳人员与银行相核对，如为电话询问或电话银行银行核算。银行结算收入应由出纳人员与银行相核对，如为电话询问或电话银行查询的，只能作为参考，在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务查询的，只能作为参考，在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务解决。解决。清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据。假如收入金额较大的，应清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据。假如收入金额较大的，应及及时上报有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加盖“收讫”时上报有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加盖“收讫”章。章。假如清点核对并开出单据后，再发现钞票短缺或假钞，应由出纳人员负责。假如清点核对并开出单据后，再发现钞票短缺或假钞，应由出纳人员负责。收入退回。如因特殊因素导致收入退回的，如支票印鉴不清，收款单位账号错误收入退回。如因特殊因素导致收入退回的，如支票印鉴不清，收款单位账号错误等，应由出纳人员及时联系有关经办人或对方单位，重新办理收款。等，应由出纳人员及时联系有关经办人或对方单位，重新办理收款。（2 2）资金支出的解决。）资金支出的解决。明确支出的金额和用途。出纳人员支付每一笔资金的时候，一定要知道准确的付明确支出的金额和用途。出纳人员支付每一笔资金的时候，一定要知道准确的付款金额，合理安排资金。款金额，合理安排资金。明确收款人。出纳人员必须严格按协议、发票或有关依据记载的收款人进行付款，明确收款人。出纳人员必须严格按协议、发票或有关依据记载的收款人进行付款，对于代为收款对于代为收款的，应当出具原收款人证明材料并与原收款人核算后，方可办理付款手续。的，应当出具原收款人证明材料并与原收款人核算后，方可办理付款手续。明确付款用途。对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制，并问有关领导予明确付款用途。对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制，并问有关领导予电报告，行使出纳人员的工作权力，用途不明的，出纳人员可以拒付。电报告，行使出纳人员的工作权力，用途不明的，出纳人员可以拒付。付款审批。由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项的真实付款审批。由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项的真实性和准确性负责。性和准确性负责。有关证明人的签章。经办人的付款用途中，涉及到实物的，应当有仓库保管员或有关证明人的签章。经办人的付款用途中，涉及到实物的，应当有仓库保管员或实物负责人的签收；涉及到差旅、销售费用等的，应当有证明人或知情人加以证明。实物负责人的签收；涉及到差旅、销售费用等的，应当有证明人或知情人加以证明。有关领导的签字。收款人持证明手续完备的付款单据，报有有关领导的签字。收款人持证明手续完备的付款单据，报有关领导审阅并签字。关领导审阅并签字。到财务部门办理付款。收款人持内容完备的付款单证，报经会计审核后，由出纳到财务部门办理付款。收款人持内容完备的付款单证，报经会计审核后，由出纳办理付款。办理付款。办理付款。付款是资金支出中最关键的一环，出纳人员应当特别谨慎，要用如临办理付款。付款是资金支出中最关键的一环，出纳人员应当特别谨慎，要用如临深渊、如履薄冰的态度认真对待，由于款一旦付出，发生差错是很难追回的。严格核算深渊、如履薄冰的态度认真对待，由于款一旦付出，发生差错是很难追回的。严格核算付款金额、用途及有关审批手续。付款金额、用途及有关审批手续。钞票付款。双方应当面点清。在清点过程中发现短缺、假钞等情况，由出纳员负钞票付款。双方应当面点清。在清点过程中发现短缺、假钞等情况，由出纳员负责。责。银行付款。开具支票时，出纳人员应认真填写各项内容，保证要素完整、印鉴清银行付款。开具支票时，出纳人员应认真填写各项内容，保证要素完整、印鉴清楚、书写对的，如为钞票支票，应附领票人的姓名、身份证号码及单位楚、书写对的，如为钞票支票，应附领票人的姓名、身份证号码及单位证明。办理转账证明。办理转账或汇款时，出纳人员应书写准确、清楚、完整，保证收款人能准时收到款项。或汇款时，出纳人员应书写准确、清楚、完整，保证收款人能准时收到款项。付款金额双方确认后，由收款人签字并加盖“付讫”章。如为转账或汇款的，银行付款金额双方确认后，由收款人签字并加盖“付讫”章。如为转账或汇款的，银行单据直接作为已付款证明。单据直接作为已付款证明。如确认签字后，再发现钞票短缺或其他情况，应由收款经办人负责。如确认签字后，再发现钞票短缺或其他情况，应由收款经办人负责。付款退回。如因特殊因素导致支票或汇款退回的，出纳人员应当立即查明因素，付款退回。如因特殊因素导致支票或汇款退回的，出纳人员应当立即查明因素，如因我方责任引起的，应换开支票或重新汇款，不得借故迟延；如因己方责任引起的，如因我方责任引起的，应换开支票或重新汇款，不得借故迟延；如因己方责任引起的，应由对方重新补办手续方可办理。应由对方重新补办手续方可办理。2 2资金收支的账务解决资金收支的账务解决 出纳人员的账务解决相对而言较为简朴，其程序与出纳人员的账务解决相对而言较为简朴，其程序与会计解决基本一致。具体可分为：会计解决基本一致。具体可分为：（1 1）按照经济业务内容设立出纳账户。）按照经济业务内容设立出纳账户。（2 2）按照各项规章制度审核原始凭证。）按照各项规章制度审核原始凭证。（3 3）根据复式记账原理填制记账凭证。）根据复式记账原理填制记账凭证。（4 4）登记出纳日记账和相关备查簿。）登记出纳日记账和相关备查簿。（5 5）财产清查，保证账实相符、账账相符。）财产清查，保证账实相符、账账相符。（6 6）编制出纳报告。）编制出纳报告。（7 7）保管出纳资料，按规定办理移交手续。）保管出纳资料，按规定办理移交手续。3 3出纳工作的阶段日程出纳工作的阶段日程 出纳工作是准时间分阶段进行解决和总结的，因此出纳员在了解资金收支的一般程出纳工作是准时间分阶段进行解决和总结的，因此出纳员在了解资金收支的一般程序和账务解决之后，要对工作有个时间的概念，以保证出纳业务得到及时解决，出纳信序和账务解决之后，要对工作有个时间的概念，以保证出纳业务得到及时解决，出纳信息得到及时反映。息得到及时反映。（1 1）上班第一时间，检查钞票、有价证券及其他贵重物品。）上班第一时间，检查钞票、有价证券及其他贵重物品。（2 2）向有关领导及会计主管请示资金安排计划。）向有关领导及会计主管请示资金安排计划。（3 3）列明当天应解决的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排。）列明当天应解决的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排。（4 4）按顺序办理各项收付款业务。）按顺序办理各项收付款业务。（5 5）当天下班前，应将所有的收付款单据编制记账凭证登记入账。）当天下班前，应将所有的收付款单据编制记账凭证登记入账。（6 6）因特殊事项或情况，导致工作未完毕的，应列明未尽事项，留待翌日优先办理。）因特殊事项或情况，导致工作未完毕的，应列明未尽事项，留待翌日优先办理。（7 7）根据单位需要，天天或每周报送一次出纳报告。）根据单位需要，天天或每周报送一次出纳报告。（8 8）当天下班前，出纳人员进行账实核对，必须保证钞票实有数与日记账、总账相）当天下班前，出纳人员进行账实核对，必须保证钞票实有数与日记账、总账相符；收到银行符；收到银行对账单的当天，出纳人员进行核算，使银行存款日记账、总账与银行对账对账单的当天，出纳人员进行核算，使银行存款日记账、总账与银行对账单在进行余额调节后应当相符。单在进行余额调节后应当相符。（9 9）每月终了）每月终了 3 3 天内，出纳人员应当对其保管的支票、发票、有价证券，重要结算天内，出纳人员应当对其保管的支票、发票、有价证券，重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。凭证进行清点，按顺序进行登记核对。（1010）其他出纳工作的办理。）其他出纳工作的办理。（1111）当天下班前，出纳人员应整理好办公用品，锁好抽屉及保险柜，保持办公场）当天下班前，出纳人员应整理好办公用品，锁好抽屉及保险柜，保持办公场合整洁，无资料漏掉或乱放现象。合整洁，无资料漏掉或乱放现象。出纳工作的基本规定出纳工作的基本规定 做好出纳工作并不是一件很容易的事，它规定出纳员要有全面精通的政策水平，纯熟高做好出纳工作并不是一件很容易的事，它规定出纳员要有全面精通的政策水平，纯熟高超的业务技能，严谨细致的工作作风。超的业务技能，严谨细致的工作作风。（1 1）政策水平。）政策水平。不不以规矩，不成方圆。出纳工作涉及的“严规矩”很多，如会计法及各种会计以规矩，不成方圆。出纳工作涉及的“严规矩”很多，如会计法及各种会计制度，钞票管理制度及银行结算制度，会计基础工作规范，成本管理条例及费用制度，钞票管理制度及银行结算制度，会计基础工作规范，成本管理条例及费用报销额度，税收管理制度及发票管理办法，尚有本单位自己的财务管理规定报销额度，税收管理制度及发票管理办法，尚有本单位自己的财务管理规定等等。这些法规、制度假如不熟悉、不掌握，是绝对做不好出纳工作的。所以，要做好等等。这些法规、制度假如不熟悉、不掌握，是绝对做不好出纳工作的。所以，要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度，提高自己的政策水平。出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度，提高自己的政策水平。出纳人员只要刻苦掌握政策法规和制度，明白了自己哪些该干，哪些不该干，哪些该抵出纳人员只要刻苦掌握政策法规和制度，明白了自己哪些该干，哪些不该干，哪些该抵制，工作起来就会得心应手，就不会犯错误。制，工作起来就会得心应手，就不会犯错误。（2 2）业务技能。）业务技能。“台上一分钟，台下十年功”，这对出纳工作来说是十分合用的。出纳工作需要很“台上一分钟，台下十年功”，这对出纳工作来说是十分合用的。出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。作为专职强的操作技巧。打算盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员，不仅要具有解决一般会计事务的财会专业基本知识，还要具有较高的解决出出纳人员，不仅要具有解决一般会计事务的财会专业基本知识，还要具有较高的解决出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。出纳的数字运算往往在结算过程中纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。出纳的数字运算往往在结算过程中进行，要按计算结果当场开出票据或收付钞票，速度要快，又不能犯错。这和事后的账进行，要按计算结果当场开出票据或收付钞票，速度要快，又不能犯错。这和事后的账目计算有着很大的区别。账目计算错了可以按规定方法更改，但钱算错了就不一定说得目计算有着很大的区别。账目计算错了可以按规定方法更改，但钱算错了就不一定说得清楚，不一定能“改”得过来了。所以说出纳人员要有很强的清楚，不一定能“改”得过来了。所以说出纳人员要有很强的数字运算能力，不管你用数字运算能力，不管你用计算机、算盘、计算器，还是别的什么运算器，都必须具有较快的速度和非常高的准确计算机、算盘、计算器，还是别的什么运算器，都必须具有较快的速度和非常高的准确性。在快和准的关系上，作为出纳员，要把准确放在第一位，要准中求快。性。在快和准的关系上，作为出纳员，要把准确放在第一位，要准中求快。提高出纳业务技术水平关键在手上，打算盘、用电脑、开票据、都离不开手。而要提高出纳业务技术水平关键在手上，打算盘、用电脑、开票据、都离不开手。而要提高手的功夫，关键又在勤，勤能生巧，巧自勤来。有了勤，就一定能达成出纳技术操提高手的功夫，关键又在勤，勤能生巧，巧自勤来。有了勤，就一定能达成出纳技术操作的抱负境界。此外，还要苦练汉字、阿拉伯数字，提高写作概括能力，使人见其字如作的抱负境界。此外，还要苦练汉字、阿拉伯数字，提高写作概括能力，使人见其字如见其人，一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作能力。见其人，一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作能力。（3 3）工作作风。）工作作风。要做好出纳工作一要做好出纳工作一方面要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业习惯。作方面要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业习惯。作风的培养在成就事业方面至关重要。出纳天天和金钱打交道，稍有不慎就会导致意想不风的培养在成就事业方面至关重要。出纳天天和金钱打交道，稍有不慎就会导致意想不到的损失，出纳员必须养成与出纳职业相符合的工作作风，概括起来就是：精力集中，到的损失，出纳员必须养成与出纳职业相符合的工作作风，概括起来就是：精力集中，有条不紊，严谨细致，沉着冷静。精力集中就是工作起来就要全身心地投入，不为外界有条不紊，严谨细致，沉着冷静。精力集中就是工作起来就要全身心地投入，不为外界所干扰；有条不紊就是计算器具摆放整齐，钱款票据存放有序，办公环境洁而不乱；严所干扰；有条不紊就是计算器具摆放整齐，钱款票据存放有序，办公环境洁而不乱；严谨细致就是收支计算准确无误，手续完备，不发生工作差错；沉着冷静就是在复杂的环谨细致就是收支计算准确无误，手续完备，不发生工作差错；沉着冷静就是在复杂的环境中随机应变，化险为夷。境中随机应变，化险为夷。（4 4）安全意识。）安全意识。钞票、有价证券、票据、各钞票、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并互相牵种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并互相牵制，也要有对外的保安措施，从办公用房的建造，门、屉、柜的锁具配置，到保险柜密制，也要有对外的保安措施，从办公用房的建造，门、屉、柜的锁具配置，到保险柜密码的管理，都要符合保安的规定。出纳人员既要密切配合保安部门的工作，更要增强自码的管理，都要符合保安的规定。出纳人员既要密切配合保安部门的工作，更要增强自身的保安意识，学习保安知识，把保护自身分管的公共财产物资的安全完整作为自己的身的保安意识，学习保安知识，把保护自身分管的公共财产物资的安全完整作为自己的首要任务来完毕。首要任务来完毕。（5 5）道德修养。）道德修养。出纳人员必须具有良好的职业道德修养，要热爱本职工作，精业、敬业；要科学理出纳人员必须具有良好的职业道德修养，要热爱本职工作，精业、敬业；要科学理财，充足发挥资金的使用效益；要遵纪守法，严格监督，并且以身作则；要洁身自好，财，充足发挥资金的使用效益；要遵纪守法，严格监督，并且以身作则；要洁身自好，不贪、不占公家便宜；要实事求是，真实客观地反不贪、不占公家便宜；要实事求是，真实客观地反映经济活动的本来面目；要注意保守映经济活动的本来面目；要注意保守机密；要竭力为本单位衷心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务，牢固的树立为机密；要竭力为本单位衷心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务，牢固的树立为人民服务的思想。人民服务的思想。出纳人员的职责出纳人员的职责 出纳是会计工作的重要环节，涉及的是钞票收付、银行结算等活动，而这些又直接关出纳是会计工作的重要环节，涉及的是钞票收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会导致不可挽回的损失。系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会导致不可挽回的损失。因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的起码条件。根据会计法、会因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的起码条件。根据会计法、会计基础工作规范等财会法规，出纳员具有以下职责：计基础工作规范等财会法规，出纳员具有以下职责：（1 1）按照国家有关钞票管理和银行结算制度的规定，办理钞票收付和银行结算业务。）按照国家有关钞票管理和银行结算制度的规定，办理钞票收付和银行结算业务。出纳出纳员应严格遵守钞票开支范围，非钞票结算范围不得用钞票收付；遵守库存钞票员应严格遵守钞票开支范围，非钞票结算范围不得用钞票收付；遵守库存钞票限额，超限额的钞票按规定及时送存银行；钞票管理要做到日清月结，账面余额与库存限额，超限额的钞票按规定及时送存银行；钞票管理要做到日清月结，账面余额与库存钞票每日下班前应核对，发现问题，及时核对；银行存款账与银行对账单也要及时核对，钞票每日下班前应核对，发现问题，及时核对；银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即告知银行调整。如有不符，应立即告知银行调整。（2 2）根据会计制度的规定，在办理钞票和银行存款收付业务时，要严格审核有关原）根据会计制度的规定，在办理钞票和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记钞票日记账始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记钞票日记账和银行存款日记账，并结出余额。和银行存款日记账，并结出余额。（3 3）按照国家外汇管理和结购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务）按照国家外汇管理和结购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的进一步发展，国际间经济交往日益频繁，出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的进一步发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇，避免国家外汇损失。汇，避免国家外汇损失。（4 4）掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户为其它单位）掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户为其它单位办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格管理支票和银行账户的使用，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。方面。出纳员应严格管理支票和银行账户的使用，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。（5 5）保管库存钞票和各种有价证券（如国库券、债券、股票等）的安全与完整。要）保管库存钞票和各种有价证券（如国库券、债券、股票等）的安全与完整。要建立适合本单位情况的建立适合本单位情况的钞票和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要钞票和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行补偿。进行补偿。（6 6）保管有关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据的安全保管十分重要，）保管有关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据的安全保管十分重要，在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。对此，出纳员在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。对此，出纳员必须高度重视，建立严格的管理办法。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，必须高度重视，建立严格的管理办法。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。出纳工作的重要性出纳工作的重要性 “经济越发展，会计越重要”。出纳工作是单位会计工作的重要基础，是单位经济业务“经济越发展，会计越重要”。出纳工作是单位会计工作的重要基础，是单位经济业务活动的第一道“关卡”。所以，随着市场经济的活动的第一道“关卡”。所以，随着市场经济的不断发展，出纳工作变得越来越重要，不断发展，出纳工作变得越来越重要，其重要性体现在如下三方面：其重要性体现在如下三方面：（1 1）出纳员担负着各单位会计核算的基础工作，只有做好出纳工作，才干为整个会）出纳员担负着各单位会计核算的基础工作，只有做好出纳工作，才干为整个会计工作的良性发展提供必要的支持。计工作的良性发展提供必要的支持。（2 2）出纳工作范围涉及负责办理钞票收付和银行的结算业务以及钞票、票据、有价）出纳工作范围涉及负责办理钞票收付和银行的结算业务以及钞票、票据、有价证券的保管，出纳人员只有拥有高度责任感、娴熟的技能和扎实的专业基础知识，才干证券的保管，出纳人员只有拥有高度责任感、娴熟的技能和扎实的专业基础知识，才干避免给单位带来不必要的经济损失。出纳人员特别要重视和热爱本职工作。避免给单位带来不必要的经济损失。出纳人员特别要重视和热爱本职工作。（3 3）出纳工作质量的好坏直接影响单位财会管理水平和单位经营决策。出纳是否能）出纳工作质量的好坏直接影响单位财会管理水平和单位经营决策。出纳是否能合理安排、调度资金，是否能及时准确地提合理安排、调度资金，是否能及时准确地提供单位货币资金活动信息，是否能保证货币供单位货币资金活动信息，是否能保证货币资金的安全与完整，这些都会对单位的会计核算和经营管理产生重要影响。资金的安全与完整，这些都会对单位的会计核算和经营管理产生重要影响。出纳岗位的特点出纳岗位的特点 出纳工作是会计工作的重要组成部分，它除了具有会计工作的共性外，还具有其自身出纳工作是会计工作的重要组成部分，它除了具有会计工作的共性外，还具有其自身的特点，重要体现在如下几个方面：的特点，重要体现在如下几个方面：（1 1）社会性。）社会性。一个单位货币资金的收入与付出必须通过出纳工作来完毕。此外，各种有价证券的一个单位货币资金的收入与付出必须通过出纳工作来完毕。此外，各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理，更是离不开出纳人员的参与，而单位的这些经济活动是经营以及其他金融业务的办理，更是离不开出纳人员的参与，而单位的这些经济活动是与整个社会的经济运转紧密联系的。可以说，出纳工作直接参与着经济活动过程，出纳与整个社会的经济运转紧密联系的。可以说，出纳工作直接参与着经济活动过程，出纳一般工作在经济活动的第一线。因此一般工作在经济活动的第一线。因此，出纳工作具有普遍的社会性。，出纳工作具有普遍的社会性。（2 2）专业性。）专业性。出纳是一个专门的岗位，又是一项专门的技术，有着专门的工作规则。从事出纳工出纳是一个专门的岗位，又是一项专门的技术，有着专门的工作规则。从事出纳工作，除了要有扎实的会计专业基础知识，还要纯熟掌握出纳工作的基本技能，如：点钞作，除了要有扎实的会计专业基础知识，还要纯熟掌握出纳工作的基本技能，如：点钞技术，珠算操作，账、证、表的书写技能，点钞机、电子收款机、保险柜的使用以及电技术，珠算操作，账、证、表的书写技能，点钞机、电子收款机、保险柜的使用以及电脑的运用等等，这里有不少的学问。一个称职的出纳，除了要接受专门的职业培训，还脑的运用等等，这里有不少的学问。一个称职的出纳，除了要接受专门的职业培训，还要在工作中不断学习、积累经验，纯熟掌握各项工作要领。要在工作中不断学习、积累经验，纯熟掌握各项工作要领。（3 3）政策性。）政策性。出纳人员分管的工作，政策性很强，出纳人员必须熟悉各种财经法纪和银行结算法出纳人员分管的工作，政策性很强，出纳人员必须熟悉各种财经法纪和银行结算法规，并有规，并有很强的守法意识。其中，钞票管理暂行条例、支付结算办法、会计很强的守法意识。其中，钞票管理暂行条例、支付结算办法、会计法、会计基础工作规范、会计人员职权条例、成本管理条例及费用报销制法、会计基础工作规范、会计人员职权条例、成本管理条例及费用报销制度、税收管理制度、发票管理办法以及本单位自己的财务管理规定等，都对度、税收管理制度、发票管理办法以及本单位自己的财务管理规定等，都对出纳工作或提出具体规定或具有指导意义。出纳人员必须不断学习，了解、掌握财经法出纳工作或提出具体规定或具有指导意义。出纳人员必须不断学习，了解、掌握财经法规和制度，提高自己的政策水平，才干做个“好管家”。规和制度，提高自己的政策水平，才干做个“好管家”。（4 4）时间性。）时间性。出纳工作具有很强的时间性，何时核对银行的对账单，何时发放职工工资等都有严出纳工作具有很强的时间性，何时核对银行的对账单，何时发放职工工资等都有严格时间规定。对于钞票日记账和银行存款日记账，出纳要逐笔序时登记，做到格时间规定。对于钞票日记账和银行存款日记账，出纳要逐笔序时登记，做到日清月结。日清月结。出纳只有及时办理好各项工作，才干保证出纳工作质量。出纳只有及时办理好各项工作，才干保证出纳工作质量。出纳需要哪些基本知识出纳需要哪些基本知识 （1 1）办理钞票收付，审核审批有据。办理钞票收付，审核审批有据。严格按照国家有关钞票管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进严格按照国家有关钞票管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须通过会计主管人员、总会计师或单行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须通过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。讫”戳记。（2 2）办理银行结算，规范使用支票。办理银行结算，规范使用支票。严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。（3 3）认真登日记账，保证日清月结。认真登日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记钞票和银行存款日记账，并结出余根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记钞票和银行存款日记账，并结出余额。钞票的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账额。钞票的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于末达账款，要及时查询。面余额与对账单上余额调节相符。对于末达账款，要及时查询。（4 4）保管库存保管库存钞票，保管有价证券。钞票，保管有价证券。对于钞票和各种有价证券，要保证其安全和完整无缺。库存钞票不得超过银行核定对于钞票和各种有价证券，要保证其安全和完整无缺。库存钞票不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充钞票，更不得任意挪用钞票。的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充钞票，更不得任意挪用钞票。假如发现库存钞票有短缺或盈余，应查明因素，根据情况分别解决。假如发现库存钞票有短缺或盈余，应查明因素，根据情况分别解决。（5 5）保管有关印章，登记注销支票。保管有关印章，登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章，不得所有由一个人保管。章，不得所有由一个人保管。（6 6）复核收入凭证，办理销售结算。复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售协议和银行结算制度，及时办理销售认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售协议和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催款项的结算，催收销售货款。发生销售纠纷，贷款被拒付时，要告知有关部门及时解决。收销售货款。发生销售纠纷，贷款被拒付时，要告知有关部门及时解决。出纳业务解决基本程序出纳业务解决基本程序 我们重要从收款、付款、出纳基本领务、票据管理四个方面加以说明和阐述。我们重要从收款、付款、出纳基本领务、票据管理四个方面加以说明和阐述。一、收款程序一、收款程序 出纳部门收入钞票，须凭钞票收入传票（涉及视同钞票收入传票的各项凭证）收款，出纳部门收入钞票，须凭钞票收入传票（涉及视同钞票收入传票的各项凭证）收款，其程序为：其程序为：应根据钞票收入传票点收现款，鉴定现钞的真伪无误后，即在钞票收入传票加盖应根据钞票收入传票点收现款，鉴定现钞的真伪无误后，即在钞票收入传票加盖 收收款日戳款日戳 及及 分号分号（收入传票之分号每日自第一号依序编列）并盖私章。（收入传票之分号每日自第一号依序编列）并盖私章。如需签发或发还信托单或各种凭证时，应于传票下端制票员编号处登记如需签发或发还信托单或各种凭证时，应于传票下端制票员编号处登记 号码牌号码牌 号号数（号码牌数（号码牌应与传票加盖骑缝私章）后，将应与传票加盖骑缝私章）后，将 号码牌号码牌（签发信托单时以收入传票第二联（签发信托单时以收入传票第二联代替号码牌）交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证。代替号码牌）交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证。将收款后的传票依序登记于：将收款后的传票依序登记于：1.1.钞票收入账。钞票收入账。2.2.钞票收入日记账后，传票及附件递交有关部门办理。各有关部门办妥手续后，按钞票收入日记账后，传票及附件递交有关部门办理。各有关部门办妥手续后，按传票所记号码呼号收回传票所记号码呼号收回 号码牌号码牌（应注意有无涂改），凭此交付信托单或凭证等。（应注意有无涂改），凭此交付信托单或凭证等。二、付款程序二、付款程序 出纳部门付出钞票，须凭钞票支出传票（涉及视同钞票支票传票的各项付款凭证）出纳部门付出钞票，须凭钞票支出传票（涉及视同钞票支票传票的各项付款凭证）办理。办理。凡付款传票，均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得凡付款传票，均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款。付款。出纳员支付款项时，须先查明传票的核章具有后在传票编列出纳员支付款项时，须先查明传票的核章具有后在传票编列 分号分号（每日自第一号（每日自第一号依序编列）依序登记于：依序编列）依序登记于：1.1.钞票支出账。钞票支出账。2.2.钞票支出日记账。钞票支出日记账。在传票及附件的凭证上加盖在传票及附件的凭证上加盖 付款日戳付款日戳 及私章后，点检款项，按传票左端所记号码及私章后，点检款项，按传票左端所记号码呼号，向客户收回呼号，向客户收回 号码牌号码牌（应注意号码有无涂改）并询明金额无误后，即照付现款（涉（应注意号码有无涂改）并询明金额无误后，即照付现款（涉及支票）。及支票）。凡本公司签发的支票应以记名式为原则，支票经主管签盖印鉴后，均应经会计及出凡本公司签发的支票应以记名式为原则，支票经主管签盖印鉴后，均应经会计及出纳员副署。纳员副署。三、出纳事务三、出纳事务 （一）券币的整理：（一）券币的整理：收入各项券币的整理均应凑成整数后封收入各项券币的整理均应凑成整数后封扎，其方法如下：扎，其方法如下：各种面额的券币均应分别整理，同一面额每各种面额的券币均应分别整理，同一面额每 100100 张为张为 1 1 扎，每扎，每 1010 扎为扎为 1 1 捆。捆。每扎应用纸签条封，每捆应加贴封，注明年月日。每扎应用纸签条封，每捆应加贴封，注明年月日。同一面额未满同一面额未满 100100 张的钞券，得以张的钞券，得以 5050 张折摺封扎。张折摺封扎。各扎各捆经收人员应加盖私章。各扎各捆经收人员应加盖私章。各种硬币，同一面额每各种硬币，同一面额每 5050 枚为枚为 1 1 卷，每卷，每 10001000 枚为枚为 1 1 袋，各卷名袋须如盖经收人员袋，各卷名袋须如盖经收人员私章。私章。经手点钞人员对其所签封的券币负责。顾客以当面点清为限，钞票一经离柜，所有经手点钞人员对其所签封的券币负责。顾客以当面点清为限，钞票一经离柜，所有封签即属无效。封签即属无效。（二）其他事项：（二）其他事项：钞票的提存：钞票的提存：往来行库的票据及钞票提送，应派适当人员往来行库的票据及钞票提送，应派适当人员充任，金额较巨或认为必要时应加派人充任，金额较巨或认为必要时应加派人员办理。员办理。每日营业终了时，除酌留一部分充为次日营业开时必要的支付资金外，所有款项应每日营业终了时，除酌留一部分充为次日营业开时必要的支付资金外，所有款项应尽量送存行库。尽量送存行库。库存：库存：钞票库存除现款外，其他一切票据、借据或取款凭条均不能抵充。营业终了结账后，钞票库存除现款外，其他一切票据、借据或取款凭条均不能抵充。营业终了结账后，如有经收（付）的款项应办妥次日收（付）款手续，经各级主管人员核章后连同传票一如有经收（付）的款项应办妥次日收（付）款手续，经各级主管人员核章后连同传票一并保管。并保管。每日库存钞票，须与每日库存钞票，须与 钞票库存表钞票库存表 所载金额相符，如有不符时应立即报告主管，并所载金额相符，如有不符时应立即报告主管，并应于当天查明不符缘由，如确属无法当天查明时，应以暂收款或暂付款科目整理，俟次应于当天查明不符缘由，如确属无法当天查明时，应以暂收款或暂付款科目整理，俟次日再继续调查。日再继续调查。金库：金库：金金库内外门应备正副钥匙各一副，内门正钥匙由出纳员负责管理使用，外门正钥匙库内外门应备正副钥匙各一副，内门正钥匙由出纳员负责管理使用，外门正钥匙由经理或指定副经理掌管，