三家子公司实施固定资产业务解决方案.doc

中国北方工业三家子公司
（北京、运动器材及中北化工）
Oracle实行固定资产解决方案

撰写人: 安达信顾问
撰写日期: 2023年02月04日
最后更改日期:
文控编号: BYZ-FA-2
版本: 1.0

审批:
北京公司项目经理

安达信项目经理

文档控制/Document Control

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31-Jan-01
李莉娜
1.0
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目 录
文档控制/Document Control ii
目 录 iii
概述 1
文档结构 1
相关文档 2
资产帐簿 3
业务现状及需求 3
解决方案 3
固定资产相关科目设立 4
业务现状及需求 4
解决方案 4
资产种类弹性域 5
业务现状及需求 5
解决方案 5
位置弹性域 6
业务现状 6
解决方案 6
资产键弹性域 7
业务现状 7
解决方案 7
资产编号 8
需求描述 8
解决方案 8
固定资产增长 9
需求描述 9
解决方案 9
折旧方法 10
业务现状 10
解决方案 10
资产报废和出售 11
需求描述 11
解决方案 11
固定资产盘点 12
需求描述 12
解决方案 12
经营租赁 14
需求描述 14
解决方案 14
低值易耗品 15
需求描述 15
解决方案 15
固定资产请购和预算控制 16
需求描述 16
解决方案 16
查询与报表(Inquiries and Reports) 17
需求描述 17
解决方案 17
解决、未解决问题 18
已解决问题 18
未解决问题 18

概述
固定资产系统重要功能是对固定资产进行集中的财务管理以及实物的跟踪管理。在固定资产系统内，可直接手工增长资产，也可以通过AP系统的传入的发票信息批增长资产。在资产工作台，工作人员可以对资产进行相应的业务解决，维护资产的财务信息和实物管理信息。系统提供标准报表对资产进行记录分析和跟踪管理。
资产系统与总帐集成，资产系统的财务信息可以传递到总帐系统。

文档结构
本文档将从以下几个方面，对固定资产系统的解决方案进行具体阐述：
1、 资产帐簿
2、 固定资产相关科目设立
3、 资产种类弹性域
4、 位置弹性域
5、 资产键弹性域
6、 资产编号
7、 固定资产增长
8、 折旧方法
9、 资产报废
10、 固定资产盘点
11、 无形资产
12、 在建工程
13、 经营租赁
14、 低值易耗品
15、 资产请购和预算
16、 查询与报表

相关文档
本文档的设计基于以下文档的内容：
北京公司业务需求分析（baseline）.
北京公司财务业务流程.
资产帐簿

业务现状及需求
各公司各自有自己的固定资产财务帐，并进行资产的实物管理。

解决方案
1、 对于每一公司设立各自的资产帐簿；
2．实物管理部门、财务部门和使用部门不再分别建帐，在系统中共享一套资产帐簿信息。

固定资产相关科目设立

业务现状及需求
北京公司的固定资产科目设立为一级，累计折旧科目为一级。
中北化工公司的固定资产科目设立为两级，按固定资产大类设立二级明细；累计折旧科目为两级，按固定资产大类设立二级明细。
运动器材有限公司的固定资产科目设立为二级，二级明细为固定资产大类；累计折旧科目为一级。

解决方案
在Oracle系统中，固定资产模块作为固定资产的明细帐，各项资产所属的类别、名称、规格型号、使用部门、使用人等信息在其资产工作台上均有信息存储，并提供分类记录的汇总及明细标准报表。因此在总帐的科目设立中，可以将财务上规定的资产分类标准作为固定资产原值和累计折旧科目的明细。

资产种类弹性域

业务现状及需求
北京公司对固定资产未进行分类管理，将来可以按商品流通公司会计制度对固定资产进行分类管理。
中北化工公司对固定资产进行分类管理，按商品流通公司会计制度对固定资产进行分类管理。
运动器材有限公司对固定资产未进行分类管理，将来可以按商品流通公司会计制度对固定资产进行分类管理。

解决方案
资产种类弹性域设为两段。第一段为资产大类，第二段为资产小类，按现有固定资产分类设立科目段段值。
序号
资 产 大 类
资 产 小 类
折旧年限
1

电子设备
PC机

2
笔记本

3
服务器

4
其他

5
网络系统

6
打印机

7
计算机软件

8
通用设备
包装设备

9
起重设备

14
运送设备
货运

15
客运

16
其他设备
办公设备

位置弹性域

业务现状
目前资产实物管理跟踪到部门，有些跟踪到使用人。

解决方案
考虑到将来公司的发展，位置弹性域设为两段，第一段为领用单位，第二段为存放地点，实现资产的实物跟踪。
序号
领 用 单 位
存放地点
1
财务部

2
市场部

3

4

5

6

7

8

9

10

在指定资产分派时，可以根据需要指定使用该资产的具体员工。
资产键弹性域

业务现状
现在公司无在建工程项目管理。

解决方案
建立一段资产键弹性域，在增长新的在建工程时输入项目代码。屏幕查询和报表查询都可以用资产键代码作为查询标准。资产键编码规则可以根据客户的习惯。
资产编号

需求描述
每个资产都要有一个唯一的号码来标记。
目前北京公司资产编号规则：按资产类别和使用部门等信息编制，由三部分组成：资产类别、使用部门、财产序号，共8位代码。资产类别由数字表达，共两位；使用部门由三位数字表达；财产序号由三位数字组成，财产序号指本公司所有资产的连续流水号。
中北公司资产编号规则：由三部分构成：公司代码、购入年份、财产序号，如“HG98-001”。公司代码字母表达；购入年份两位代码；财产序号由三位数字组成，财产序号指本公司所有资产的连续流水号。
运动器材公司资产编号规则：按购买时间和先后顺序信息编制，由两部分组成：购买年份和先后顺序，共6－7位代码。年份由数字表达，共四位；先后序号由两到三位数字组成，财产序号指本公司所有资产的连续流水号。

解决方案
用标签号来给资产编码。用8位代码来表达，规则如下：
资产编码用8位代码来表达，规则如下：
2 位 ：表达公司
2 位 ：表达资产种类代码
4 位 ：流水号
由于在资产模块中有位置弹性域可以跟踪资产的具体物理位置，所以部门信息可以不在资产编码中体现，系统对资产的使用日期也有记录，前2位表达公司，便于明确资产的所有权。中间2位表达资产所属大类。后4位为流水号，建议按公司重新编排。

固定资产增长

需求描述
在填制固定资产领用单后，资产管理部门登记台帐，财务部门根据领用单和发票做帐务解决，并将固定资产的信息录入资产系统。

解决方案
方式一：在资产模块中手工输入资产。
应付系统输入资产采购发票产生分录：
借：固定资产中转
贷：应付帐款

资产系统产生分录：
借：固定资产-**类别
贷：固定资产中转

方式二：应付帐款模块传送相应的资产发票信息到资产模块，用资产成批增长的方式增长资产。产生的分录信息和方式一相同。
折旧方法

业务现状
折旧方法为直线法，计提折旧从资产投入使用的次月起，残值一般为3%。
固定资产折旧费的按使用部门进行费用分摊。

解决方案
设立折旧方法为直线法，设立折旧分摊惯例为从投入使用的次月起计提折旧。在设立资产种类时，定义默认的残值率为3%。
在固定资产增长时，设立相应的折旧费用科目，明确到部门。
资产报废和出售

需求描述
资产报废和出售时，把资产原值和累计折旧清理进入固定资产清理科目，待解决后，再转出进入营业外收支。

解决方案
在设立资产帐簿时，把固定资产清理帐户分派给报废的收益和亏损帐户。对报废和出售资产在资产模块做报废解决时，不输入任何报废收入和报废支出的情况，而在总帐模块中收集报废收支，最后在总帐模块中进行报废和出售的结转损益工作。
假如对固定资产采购进行预算控制，必须将固定资产报废凭证进行相应调整。
固定资产盘点

需求描述
公司在每年年末对固定资产进行盘点。对固定资产帐实数据进行核对和审核。

解决方案
固定资产管理员在对固定资产进行实物盘点后，可将盘点数据输入Oracle系统固定资产模块，系统可进行帐实核对，并出具相关报表。
对于盘盈、盘亏的结果仍需手工进行调整。
盘亏
在系统内对盘亏资产执行报废，自动创建分录：
借：固定资产清理
借：累计折旧-**类别
贷：固定资产-**类别
固定资产盘亏解决经批准后，手工在总帐模块进行帐务调整，转入营业外支出：
借：营业外支出
贷：固定资产清理
盘盈
在系统内直接以手工方式增长盘盈的资产，在资产工作台中填入资产查实后的实际启用日期、原值和累计折旧。系统自动创建分录：
借：固定资产-**类别
贷：固定资产中转

在总帐进行手工调整：
借：固定资产中转
借：固定资产清理
贷：累计折旧-**类别（不包含本期折旧）
转入营业外收入：
借：营业外收入
贷：固定资产清理

经营租赁

需求描述
现在各家公司均有一些从总部经营租赁的资产。

解决方案
经营租赁的资产是不属于自己的资产，所以不入资产财务帐，不提折旧，但需要知道经营租赁的资产情况，如数量、存放地点等。
设立单独的资产帐簿来管理经营租赁的资产。这一帐簿不允许过帐到总帐形成财务信息，但是可以跟踪租赁资产，查询到资产信息。通过手工方式增长经营租赁资产到此帐簿。

低值易耗品

需求描述
对于低值易耗品，一次摊销进费用，对一定金额以上（如：打印机等）的低值易耗品进行实物跟踪管理。

解决方案
对于价值较大的低值易耗品在领用后可以作为费用型的固定资产进行管理，不产生财务信息，但可以对实物进行跟踪管理。
低值易耗品可以和经营租赁的资产在一个帐套下进行实物管理。

固定资产请购和预算控制

需求描述
目前各家公司一般年初做预算，对固定资产采购一般依据实际情况审批，当预算超额或没有该项预算，则在年末重新申报管理委员会审批，下发审批文献后，方可执行。
通过BPR后，所有固定资产的采购申请必须接受预算控制，借助系统对超过预算的部分进行比较，以便分析发生的必要性，为进一步解决提供依据。

H
解决方案
固定资产的采购申请必须以采购订单的形式录入系统，通过系统自动进行可用资金检查和层次审批以后才可以执行采购。
固定资产的采购发票交给财务规定付款时，应付会计将发票信息录入系统，与采购发票进行匹配，系统再次进行资金检查。
资产采购预算人员可以运用系统实时查看资产采购预算的执行情况。
参见总帐解决方案的“预算管理”部分。

查询与报表(Inquiries and Reports)

需求描述
实现在线查询及提供标准的报表。

解决方案
在线的查询
系统提供了以下的在线查询功能：
财务信息查询：
可以查看资产的说明性信息和财务信息。可以复核选定资产的事务解决、折旧和成本历史。
事物解决历史查询：
可以复核任何帐簿、会计期、事务解决类型或资产范围的所有事务解决。
报表查询
以下列示重要系统报表及其功能：
1、 帐户细查报表： 可根据帐户查出各领用单位相应的资产，及其当期的折旧额。
2、 按类别类出的资产报表： 可查出各种类别下分别相应的资产明细，及各项资产相应的成本信息。
3、 资产库存报表： 可查出各领用单位和安装地点下的资产明细信息，涉及各项资产的帐面净值和当前成本（即原值）
4、 资产登记报表： 可列出每个资产的所有明细信息
5、 日记帐分录保存分类帐报表： 可按费用帐户、准备帐户（累计折旧帐户），列出各责任中心下的资产明细，涉及资产的资产编号、说明、启用日期、折旧方法、寿命、成本、折旧额（即本期折旧）、年初至今折旧、折旧准备（累计折旧）的信息。
6、 责任保存分类帐报表： 按责任中心列出各责任中心下各项资产的资产编号、说明、启用日期、折旧方法、寿命、成本、折旧额（即本期折旧）、年初至今折旧、折旧准备（累计折旧）的信息。

解决、未解决问题

已解决问题

未解决问题