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运营预算管理
工作指引

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批准人

1. 流程概述
流程目的
预算管理是为公司实施绩效管理的做基础，为绩效考核做必要准备
适用范围
集团怀柔项目部
定义
全面预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。
它包括运作计划（如公司与部门的年度运作计划等）和预算（如收入预算、费用预算、资本性支出预算、损益预算、现金流量预算、资产负债预算等）
重要节点
各公司、部门上报各自资金计划、工程进度节点、重要工作事项节点等；
相关职能部门审核接到的上报预算文件；
领导层对上报预算文件做出调整；
各公司、部门结合调整意见，修正各自预算后二次上报；
相关职能部门审核二次上报预算文件并定稿；
总裁审批执行；
半年度，各公司各中心申请调整计划；
运营部门会同各职能中心审核申请；
董事会结合实际情况及公司战略决策；
不同意调整的继续执行原计划；同意调整的由总裁签批并下发新计划执行

2. 流程图

3. 内容
3.1. 工作程序
工作步骤
工作描述
1、各公司、部门上报各自资金计划、工程进度节点、重要工作事项节点等
1.1
各城市公司上报年度开发计划、年度资金计划及重要工作事项节点等；
1.2
各业务部门上报年度资金计划和重要工作事项节点等；
2、相关职能部门审核接到的上报预算文件
2.1
行政运营中心收集城市公司、各业务部门上报的年度计划文件；
2.2
行政运营中心将城市公司上报计划转发各业务部门，由其进行审核后呈报董事会；
2.3
行政运营中心将各业务部门上报计划呈报董事会，由其成员进行审核；
3、董事会对上报预算文件做出调整
3.1
结合公司战略规划，董事会对各城市公司、保业务部门上报预算文件进行审核、调整工作。
4、各公司、部门结合调整意见，修正各自预算后二次上报
4.1
行政运营中心汇总董事会调整意见；
4.2
行政运营中心将调整意见下发各城市公司、各业务部门；
4.3
各城市公司、各业务部门按照董事会意见沟通、修改年度计划；
4.4
行政运营中心收集各城市公司、各业务部门二次上报的年度计划；
4.5
行政运营中心将修改后的年度计划上报各业务部门及董事会；
5、相关职能部门审核二次上报预算文件并定稿
5.1
行政运营中心将城市公司上报计划转发各业务部门，由其进行审核后呈报董事会；
5.2
行政运营中心将各业务部门上报计划呈报董事会，由其成员进行审核；
6、总裁签批并下发执行
6.1
董事会审核后年度转交总裁签批；
6.2
总裁签批并下发执行。
7、半年度，各公司、各中心申请调整计划目标
7.1
根据半年运营情况，各城市公司、各业务中心申请调整计划目标：
7.2
行政运营中心将调整申请表交主管业务部门或董事会审核；
8、行政运营中心会同各职能中心审核申请
8.1
行政运营中心会同各职能中心对申请进行审核
9、董事会决定是否调整计划

3.2. 参与部门
3.2.1. 行政运营中心
3.2.2. 各中心、专业公司、城市公司、项目公司
3.2.3. 董事会
3.2.4. 总裁
3.2.5. 表格表单
3.2.6. XXXX年度资金计划表
3.2.7. XXXX年度开发计划表
3.2.8. XXXX年度重要工作表
3.2.9. XXXX半年度调整计划目标表
3.3. 支持文件
3.4. 绩效指标库
绩效指标
定义/公式
考核部门
数据来源

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)