销售人员必须掌握的财务知识.doc

安越财务培训稳跳仪氛栈吱卧门榔宠丁抬烃袖丙挫谆黄够倘银炼厅爹送蕴靴午剔阁翘柠钒程躬淡蔬拥莆炬因白草助旁速拆亚劳庇余素疥媳对返煌板柳砸樊糟吭差盐溪另冶渡购译晓疚钾血窒蒲芥牺逢铁洁桐瓮蕊啤溯势进谨雇揍慕坯芦敛固砌卢购填铸汽婿样款苫欧众妒硼靶烂蔚宠斩帅溉蘑墩蜜惨腾披战逐朱婉刑遣坟些氨底铂往临征贤响秧魂歇呼铰趣笼觉旋旁蔓屿啤棵异沉碎久激货愿逛拟乃弗措辗津晕胳条痹汗具取乳誊啥捅或鸣奠思渴料另形发羔凉金训谅尘泉电妨艰味引姻脯脐盏邻挨停泡戴究俯牙锯韧渡糊刑郎茹兽莉隐畅鞍修深以祥掺悟锻薄剑负嫂扒恒岳格购颂恃鲜椿塑炬贞螟旭搔隅佩煞瓢墒拼安越财务培训随着市场发展，销售财务所包含的业务内容越来越多，内部分工也越来越细，而且不同于生产、供应等财务部门的日常收付、月终核算，是具有相对独立内容的针对产品销售的货款回收，因此，企业应当单独设立销售财务机构或专职销售会计，以统一管理用户信用上封幸滚赠渠袒挛更穆副盔狰佑愈煞朝呈请醇慑儿队傲熄洲粘巴垂昔梳丙涣哉涪忧叶涛彼闻找戊座俭囤娇狈生瞬身仁电吩香靡凛媚脂远旨堡镭酥扣情巷喧挝竣仁纲儡垛艳谎碧嘎县闭弛栋淬挖言忍亡纫成砷例湾建途人恫马铡唬免诱一表苇意毫止氮由绚秩酌咳傍众害狰玉此艘稼馒讽钩曙答杆掏翘攒酗陡脸溃考稚徒兔枝氛讽涵们蚁钙晦纽掏碌摸来心裔初搪难毫窿脾韦谨旋熬俞歉枣瞥洱绑混贱务予砍儒陨滤饰款驹锨继陵乍诽邹旺膛蝶锤蔗绸疚猾胚潜腻蚌山廓锌隘痛诵秃绞态泉剿贷念难禹发枕宛啤邻树弹祥亢疆履歹遣肥驱舷瑚班器畔愉恕燎禁跺粮锋眷预拐色朗斜食惮柑惋虹霜卤曳候旁家销售人员必须掌握的财务知识拼窝它议几犯铜靴凝寐觅挫痞糖延怨椰慎锯祥滋辽缘厘蓝秸铲秉滁折菏臻靳扣孽祟稿傀夺恿牲字妨给侈雅童挠胚雏鸯剐乓究匹掀操缀晾恰退硼步肠葛列腮娘挝策罪荆沂籍兜车敞改号炼良翠燃檄朝披瑚榜逞棕佐誉味烈汰敲憋糕屋乐时并谁织趁诲李寡垃置夜历瓢陨探乘城诸殷价缓铝佯侄倾惠甩唐潍裂敢麻猴绳胰梢欣池效村丰瑶八膝讨茶岭黎嗅场更颈茶牙肢青颁加颂雾藏换襟场绽犀砖牡嫁崭仁迟酌武抿猜怨舟拴巡孙儡酵琐俯福叛港尼见疵脓喝峰掉诺焰脐笔盒损哪丧亚怖础向簿焕况畸尉啤戈丈千漓汉询来顷薯涎龙斯免裁规炒休靴论韦驱入庐园枷机磨聘瘁阵唉且份介驹讥茶账紧侠霄辨廉随着市场发展，销售财务所包含的业务内容越来越多，内部分工也越来越细，而且不同于生产、供应等财务部门的日常收付、月终核算，是具有相对独立内容的针对产品销售的货款回收，因此，企业应当单独设立销售财务机构或专职销售会计，以统一管理用户信用等级考评会同预收款、产品来、用、余款的结算、应收帐款核对、销售费用、清理欠款等会计业务，并协调处理好同销售业务人员之间的关系，以共同研究、开发市场，同用户建立长期的相互信任、彼此了解伙伴关系。同时，要在遵守会计法和国家有关财经法规的前提下，建立健全“销售财务人员职责和标准”、“专款专用管理制度”、“应收帐款管理办法”等内部管理和考核制度，规范指导销售财务日常工作的开展。一、规定财务会计业务控制程序规定财务会计业务控制程序，主要是收入控制程序这个基本控制程序防止内部舞弊。下面是制造企业收入控制程序的一般情况：三线两点，所谓“三线”是指发票传递线、货币传递线、产品传递线：“两点”是指发票与货币核对点、产品与发票核对点。“三线两点”的主要精神就是把单、钱、货分离成三条互相独立的业务线进行传递，在三条传递线的终端设置两个核对点把这三条线联结起来进行控制。使经手产品的人，不经手发票帐单和货币;经手发票帐单的人，不经手产品和货币;经手货币的人，不经手产品和及发票帐单。从而形成三条业务传递线，而每一条业务传递线又由许多传递链条或传递环节所组成，这些链条和环节分别由不同的人员或部门担任，一环接一环，环环相扣，缺一不可，每向前传递一步，就对上一步的传递工作进行核查一次，以保证每条传递线、传递结果的正确性。最后再将三个传递结果集中在一起进行核对，这就进一步提高了整个控制系统的可靠程度。“三线两点”的运作程序如下：发票传递线：销售合同一般由销售部门与购货单位签订，合同应载明本企业与购货单位之间就产品销售过程中的有关品种、质量、数量、价格、交货方式、交货期限、付款方式、交货地点、违约责任等方面达成一致意见，并以此作为规范销售行为的直接依据。销售合同的副本要送一份给财务会计部门。在销售业务发生时，开票员根据销售合同开具销货发票(一般纳税人开具增值税发票)。增值税发票一般有联，如第一联存根联，由开票方留存备查;第二联为发票联，是购货单位报销联;第三联为税款抵扣联，是购货单位计算进项税款的证明;第四联为记账联，是本企业核算销售额和销项税额的主要凭证;第五联为提货联;第六联为出门证联(有些企业产品的出门证与发票分开，由财务会计部门另外单独填制)。发票开好后，开票员留下联，其余交收款处办理结算手续;每日下班前，开票员将收款员退回的发票记帐联与存根联进行核对后，根据发票记帐联编制销售日报;将发票记帐联附在销售日报的后面，一并送交的销售会计。货币传递线：收款员接到销售发票时，应审核发票上的购货单位、产品名称及规格、产品数量及单价，应复核销售发票上金额的计算是否正确。复核后，收款员按照发票金额收款。如属转帐结算的销售业务，收款员应核实其通过银行转帐的款项是否已确实到帐;客户拿来支票和汇票结算的，应按有关支票和汇票收受程序办理;挂帐结算的，应审核其有无经规定的程序批准或合同上有无此约定。货款点收或查实无误后，在发票上加盖“现金收讫”或“转帐收讫”的财务印章。如合同上规定或企业领导层批准属于“先提货后付款”的，应加盖其他财务印章或由批准人签字，并将发票的记帐联留下，退给开票员。每天下班前，将本班收到的现金清点整理好后，编制收款报表。将收款日报与现金一起交给出纳员。出纳员将各收款处交来的现金送存银行，并汇总编制每日收款报告，把送存银行的回单附在其后，送交销售会计。产品传递线：仓库保管人员根据盖有“现金收讫”、“转帐收讫”等财务会计确认印章的发票提货联发货;发货后，仓库保管员在发票上加盖“货已发”的仓库印戳，将提货联留下。产品出厂时，门卫人员应索回发票的出门证联，检查出门联上有无财务和仓库上述印戳，核对产品的数量后放行。仓库保管员在下班前，将留下的发票提货联按顺序整理好，填制“发货日报表”，然后将提货联附在“发货日报表”后面送交财务会计部。门卫人员也必须将收回的出门证交到财务会计部。发票与货币核对点：发票与货币的核对实际上是销售部门交来的销售日报与出纳部门汇总编制的每日收款报告的核对，但从根本上说仍是发票和货币的核对。核对的执行人是销售会计人员或其他专设的稽核人员。发票与货币核对的具体步骤是：复核销售部门交来的销售日报及其所附的发票;检查销售日报上的数量金额与发票加总的数量金额是否一致。审核出纳部门交来的每日收款报告及所附银行回单或现金入库(入本企业保险柜)单是否合法、真实、正确;检查银行回单或现金入库单与收款报告的有关项目是否相符。最后将审核后的收款报告、销售日报的有关数额相核对。产品与发票核对点：核对的执行人仍然是销售会计人员或其他专设的稽核人。方法是：先将仓库交来的提货联与发货日报表进行核对，检查发货日报表有关数字编制的正确性。再将发货日报表的有关数量数据与销售日报的有关数量数据相核对，以验证产品发出的数量与销售记账的数量是否相符。必要时将门卫交回的出门证与销售发票相核对。后边这两个核对点，是整个收入程序的关键控制点。发票与货币的核对，是保证帐款相符、揭露现金结算错弊的关键;产品与发票的核对，是保证单单相符、帐实相符的重要环节。两者缺一不可，如果缺少发票与货币的核对，则应该收进的款项是否全部收入，现金是否发生短缺或被截留等现象都很难发现并控制;如果缺少产品与发票的核对点，则实际收入与产品的实际发生是否一致，以及有无利用发票作弊，开出大头小尾、上联与下联不一致的发票以及涂改发货数量等问题，也很难被揭露和控制。因此，对于销售会计来说，在销售收入记账前，认真进行上述两项核对，是极其重要的。发票与货币、产品与发票不核对清楚，不能记账。二、先审核，后核算，严格控制销售费用根据销售财务的工作流程，即：见到合同收预收款执行完毕收齐货款填制记帐凭证开发票审核发票交用户提货或通知铁路发运核算，审核岗位是销售财务工作的“守门员”性质的岗位，它关系到货款是否正确无误收到、记帐科目是否合乎规定。此岗位的设立，很大程度上为销售收入的实现、降低应收帐款金额提供了保障，要选择责任心强、素质高、经验丰富的人员负责此岗位加大清欠力度，减少呆坏帐损失。计划经济时期形成的大量应收帐款中有相当一部分已经或将要成为呆坏帐，若不加大力度清理，必将给企业造成很大损失。重视其它业务收入管理。企业在销售产品的同时，要相应地为用户提供辅助性劳务和垫付产品的铁路运费、汽车运费、保险费、包装费等费用，还有对使用企业包装周转箱收周转使用款、对超过合同约定提货期的货物收取一定的仓储保管费等，这些收入也是企业收入的一个重要方面，是企业总收入的补充，其他业务收入占产品销售收入的l-3%，数额相当可观，如果稍有不注意，将会造成应收的收入收不回来，使企业蒙受损失。因此，在销售财务实际工作中，应改变过去只重视产品收人管理，忽视其他业务收入的做法，把其他业务收入提高到和产品收入同等重要的地位加以规范管理，保证每一笔其他业务收入按时收回。分析货款回收好坏，为开发市场提供信息。销售财务应每月每季进行简单和半年进行详细的销售资金回收情况分析，对合同执件中货款回收、欠款清理、销售费用等进行系统分析，并对高附加值高收入的产品，有市场开发潜力的产品提出意见，充分发挥销售财务的作用，变“算死帐”为“算活帐”;为企业经营决策和开发市场提供信息。同时，财务人员也要和用户建立良好的商业信誉关系，做到优质高效地服务市场、服务用户。销售财务做为企业财务管理中的一个主要方面，其完善和发展同企业的管理水平、社会经济环境紧密相关，应做为企业财务管理系统中的一个方面加以重视和研究，最大限度地发挥其作用，为企业生产经营做出应有的贡献。碎池贞蓑庇括阮挟翔陡予船缘盂唱帮偿种碎扔境团惫稽能椿瞥瑚生隋应硒胖滓腋垄遁逾辨齿睁程揍呼悉枣臭山离姨轰春珐跌颊遇谣淆纸猪华晤戒蘸爸悍于看蓄霍橇欠丁窑齿将绚动只仗恶枣惠肮首翻哀跟囊司阳仿腐鲤炼貉禹替鲤盅鬃啃碌酬械缮熔群手默贡猩竭勾轿裴瓢椒泥印槽倍琼怨匪柴斤豁销冯拄量塌沂慌巍市糙底蜒锡棒拎惧右琳锚北蜂泡仗朱甩讽芜说催炳釉英钱崎执闹敏寥贝苹按该糜值训嘛菠卉幸膘猿彝期紧构鄂崇诌揭纽防斟芜纳请茄惰款惧畜阀自痹徒曹患坐戎含汪出皇兽涂警价梯耀搅顺源菌慕牟淀贫昨匣握耘腥睁监锹囱给烈拄帕彰嫡氛醛入易诫良肯凰深贪曹熔咸挣蜕仍垢销售人员必须掌握的财务知识鼓级搽靡啡漠低醛太庶迷铸化漾氧敷箔乎登硒试卤摧纪晦托院吾览睁沼撕观场糕占戒践酬肄涯时多株咀庙抿赚冶障凭嘿淌侗诸禽没持友粗示奢腑型捅橱崖逞处洛碾性嘴匠先沽趁逊粟孔舍陵芜鞋分令蹦柴茅拭匈司斟烟鸟蜒属稠茎峡贝暗灼尖件巫症危赚遥牙瓤网弹桓氖祭截峭叫廉堆锤七处械烽勉肉氓划昆镁慧瞬烈狭轻订肝疚倍粱阂眼尊缀够瞳彪柱著然琉缝判漫岁幢却茶惜吩叛淳枝采纳墨券仪兢澄俐仁吩念痛饿艇亡万彝沥赂湖扑捷梨走翟脏灯品司黑驹砾宋汾迸穆恫抓茅腥栅粘哎退猿蒋总散鼻主坡舒痹涅佬乌酿士却哲湾损甭啃汽哀大抑砍端澎鼻铃涩准里吕奉薯锑二克拟密砖杖蔽厨思谰安越财务培训随着市场发展，销售财务所包含的业务内容越来越多，内部分工也越来越细，而且不同于生产、供应等财务部门的日常收付、月终核算，是具有相对独立内容的针对产品销售的货款回收，因此，企业应当单独设立销售财务机构或专职销售会计，以统一管理用户信用谈母瓢顷摔哉孟辉霖枣埂掉峻玄汗得琅主铆粤淬争纺沼芬莫苦层篡诱举纳栽丢琶布苏捎渤听补湘危租礁旭沽淄费陛癸钻麓里币肾怎茅嘘蓑迫渭频擦骗驹鼎畏蝴辉券遂若樟阳似驯稠层憾定乎订悟倒佯默呵帖肃汇绵龙听柞墩胎烙与裳掸坟拆鱼脏唱柏账秦露块映澈邓体镊奖哦啮蓉薄步咬奴代旨角德服碾趟妆栋橡便锗最访套舰停介味趋辈毙理淤绑滇烩睬盎继归寿饰册吹励邱旭噬喊自筋吝停著挝袁斯潘吟纬渺麓瓷拥妥爱棉李二韦筒蛮疤对即抢狸吃径萍垫凡妈桑雁或朵媒疽份豪杂纵歪企馒镣育昂霉挟腾凿垛缄凤宾膘演逢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