费用管理和报销制度.doc

费用管理和报销制度为加强费用管理和降低公司运营成本，规范费用报销流程，特制定本管理规定。一、 各个部门的周工作计划应包含所需费用的预算。财务部门按照各部门通过的费用预算申请制定资金计划、资金安排。二、 需要款项的员工按照工作计划可办理款项的预借手续。预借手续流程为：填写借款单和必需的说明文件，部门领导审核、常务副总或总经理审批。说明文件包含但不仅限于以下文件：费用预算单、费用申请单、出差申请表、招待费申请单、采购申请单等。三、 借款流程：借款人部门经理副总经理财务审核真实性审批办理填写借款单及必要说明性文件，费用预算单、招待申请单、出差申请单、采购申请单等总经理四、 出差费用规定出差费用可采用预借款方式办理，办理时应提交经过审批的出差申请表。出差费用包括：交通费、食宿费、公杂费（电话、传真、复印、邮政等）乘坐火车、长途车的，应出具铁路部门，汽车站的购票证明单，出差路费按规定根据票据实报实销，如因故未能取得购票证明单者，特殊情况可编写情况说明。交通部门没有在票据上注明始发站、终点站和时间的，出差人应自行在票据上注明上述信息。搭乘公司的交通工具者，不得再报销交通费用。食宿费应包括住宿发票（含收据）。中午十二点之前返回西安的或中午十二点之后离开西安，当天按照0.5天计算出差时间。五、 出差费用标准按照市场部管理办法执行，经理级别以上的，出差费用实报实销。出差食宿费用实行日包干制度：每人每天 元，根据级别按照市场部管理办法执行。住宿费需提供发票，作为财务冲帐用。无出差住宿发票的可用其他发票抵用。公务费实行实报实销制度。公司不予承担出差人员在外因个人原因发生的扣罚款项。由客户单位提供食宿的，公司不再重复报销食宿费。以下地区不属于出差范围，不享出差报销及补助。所产生的费用在日常交通补贴中体现。（市内公交）西安（9区4县）及咸阳市区。9区4县包括：新城区、碑林区、莲湖区、灞桥区、 未央区、雁塔区、阎良区、临潼区、长安区和蓝田县、户县、高陵县、周至县。六、 交通补助：按照市场部管理办法标准执行，交通补助采用自行暂垫方式，每月底报销一次，凭票报销，最高限额按交通补助标准执行。七： 电话补助：按市场部管理办法标准执行，每月月初由行政部统一缴费。经理以上职务话费可实报实销。八、 招待费规定：招待费用可采用预借方式或自行垫付方式，办理预借款时应提交经过审批的招待费申请单，采用自行垫付款方式的，应电话 向副总以上职务提交口头申请，事后应补填招待费申请单，或工程费用申请单。招待费报销时，应提交招待费过程说明书表 。招待费是指招待工程客户，经销商、处理政府关系的费用。招待费标准：按照市场部管理办法标准执行，经理及经理以上级别实报实销。九、 采购费规定： 公司日常办公用品及宣传品由行政部统一采购，不属于日常办公或宣传所用物品，采购时也应填写采购申请单，办公物品由行政主管及副总经理审批，工程所需物品由总经理审批。十、 其他费用规定：1、出租车费原则上不予报销，特殊情况经副总经理或总经理审批后才可报销，销售人员出租车票包含在交通补贴中报销，出租车票票面需注明原因、起始地点、时间。2、公司日常所用的快递费、物业费、水电费，维修费等，由行政部统一付费报销，并进行登记。3、汽车加油费必须申请行政部，统一管理报销。4、汽车修理业务前，应填写“保修单”（出差在外的，可使用电话请示）经行政部及副总批准后方可执行。十一、 报销流程：报销人部门经理会计总经理审核真实性财务规定审批副总经理公司规定日常办公及业务费用由副总经理审批，工程费用由总经理审批。金额为1000元以上，副总经理向总经理汇报批准。十二、 报销时间规定每周六为统一报销时间，其它时间一律不报销。预借款需返回时及时报销，三日内到财务办理缴还预借差旅费，否则作为挪用公款处理并从本月工资里扣除。特殊情况的申请领导特殊处理。十三、 报销招待费用时，应提交填写完毕的招待过程说明书并审批通过的招待费申请单。十四、 报销采购费用时，应提交审批通过的采购申请单和实际采购清单。十五、 报销出差费用时，应提交出差费用清单。十六、 凡是报销凭据，应向对方索要正式发票或收据，严禁白条报账。特殊情况下，收据应书面注明购买单位、地点和联系方式。十七、 报销凭证应与实际一致，凭证的时间、地点、人员应与出差实际情况一致，否则财务不予报销。凭证须按所经路线先后分类粘贴。十八、 所报票据应整齐粘贴在费用报销粘贴单上，然后附贴在“费用报销单”上。“费用报销单”应使用签字笔填写。十九、 违章报销的处罚办法：1、 报销人员弄虚作假、故意虚开、高爆票据的，除退还虚开高爆部分金额外，另处双倍罚款，严重者令其办理辞职手续。2、 部门负责人和财务人员审查不严，对明显虚报费用未追查的也要承担相应的责任。二十、 公司不办理私人借款。 陕西华夏新能源科技有限公司 财务部 2011年3月 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)