采购管理程序-3.doc

重庆汽车配件有限公司
文件编号：QP-
程序文件
版 本： A/0
采购管理程序
页 码： 6/6

目 录

1、 目的
2、 适用范围
3、 职责
4、 定义
5、 工作程序
6、 相关文件
7、 质量记录

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1 目的
本程序规定了制定采购文件、采购物资的方法，目的在于保证所采购的物资符合规定的要求。
2 范围
适用于本公司气门、化油器产品所需要的原材料、外协件、直接用于产品的辅助材料、对外协作加工采购。
3 职责
3.1 物资处根据生产大纲和部门需要计划负责编制采购计划并实施采购，按计划采购所需物资，核对所采购物资与计划相符后的数量送检。
3.2 生产处负责制定工装外协加工采购计划，并实施外协加工和采购
3.3 技术处负责准备采购文件中的技术文件(包括图纸、技术标准、技术协议、工艺定额等)。
3.4 质检处负责制定《物资检验办法》，实施检验。
3.5 各相关业务部门负责采购的技术、质量、财务等管理职能。
4 定义
4.1 采购文件：说明物资采购要求、指导采购工作的文件和资料。
4.2 采购计划：说明采购物资的类别、名称、规格、型号、数量、价格、交货时间的文件。
5 工作程序
5.1 采购计划
5.1.1 年度采购计划
5.1.1.1 物资处在每年年底根据公司来年的生产计划，结合库存情况编制下一年度A、B类物资采购计划，经物资处长审核后报总经理批准。
5.1.1.2 物资处负责与A、B类物资供应商签订年度采购合同，合同中注明物资的名称、规格型号、价格、质量、技术、服务等方面的要求。
5.1.2 月度采购计划
5.1.2.1 物资处在每月月底前根据生产处下达的下月度生产计划，结合库存储备情况和采购周期，编制月度采购计划，报物资处长审核、批准。
5.1.3 新产品试制采购计划，根据“试制协议”编制新产品开发采购计划，报物资处长审核，总工程师批准。
5.1.4 市场临时（零星）采购，由各使用部门提出并由部门主管审核，总经理助理批准。
5.1.5 工装的外协加工，由生产处提出计划并由处长审批。
5.2 采购
5.2.1 物资采购条件
5.2.1.1 必须有经审批的采购计划或补充采购计划。
5.2.1.2 A、B类物资采购必须在合格供应商中进行。
5.2.1.3 临时采购如因数量少或现有合格供应商无此物资，采购确实困难时，必须由物资处填写《零星物资采购申请表》，A、B类物资经总经理助理审批后执行；C类物资由物资处处长审批后执行。
5.2.1.4 当所采购的物资因市场缺货或其他原因无法采购时，可采购代用物资，但需填写《物资代用申请单》，并报总工程师或副总工程师审批后，才可执行采购。
5.2.1.5 采购有毒有害、易燃易爆、易制毒化学物品等危险物品，由物资处办理其满足政府、安全和环保法规要求的使用证明。
5.2.2 采购物资应及时向供应商传递实施采购的月度计划、补充计划、临时采购计划等信息（可用传真、电话、信函等方式传递）。
5.2.3 物资处、生产处按照采购计划实施采购，并对采购物资的质量、价格、交货进度负责；在采购过程中应以可追溯的方式与供应商联系，确保合同或计划的实施，保证供应不脱节，避免错购或购进价高质次的物资，一旦发生，有关采购人员应立即妥善处理予以退换。
5.2.4 采购员将物资采购回公司后，应及时向库管员办理交接手续，清点验收物资的数量、外观质量并做好到库记录置于待检区待验。
5.3 准时交货管理
5.3.1 物资处（生产处）与供应商签订“物资采购合同”或“协作加工合同“时，应在合同中明确规定供应商准时交货，并根据生产周期与供应商协商确定采购订单提前下达的日期，以配合供应商满足准时交货的要求。
5.3.2 物资处负责按月统计采购计划执行情况，如发现供应商没有准时交货并影响公司生产时，分清责任后要求责任单位分析原因进行处理并采取适当的纠正措施。
5.4 超额运费控制
5.4.1 采购时发生超额运费，物资处负责作好记录，按季度统计后分析原因并采取适当的改进措施以减少浪费降低成本。
5.5 采购物资的检验
5.5.1 采购物资及外协加工产品，由质检处按《检验和试验控制程序》进行。
5.5.2 若需到供方处进行检验，则由物资处在采购文件中规定检验时间及验收办法。5.5.3 库房保管员对采购回公司的物资的数量、重量、体积、外观质量等进行核对无误后，由计划（采购）员填写《物资入厂检验申请单》，送交质检处进行检验。
5.5.4除实施检验外，物资处还可采用如下质量活动确保所采购物资满足规定的要求：查阅检验报告、合格证、质保书及其它合格标识，封样对比，试用和第三方验证等。
5.5.5 库房保管员根据质保书、检测报告、批次合格证等资料，就采购回公司的物资与计划（采购）员办理交付手续，作好物资到货台账管理，然后按类别、规格、批号和防护要求进行保管，并按“先进先出”的原则进行发放。
6 相关文件
6.1《供应商管理程序》
6.2《物资仓库管理制度》
6.3《物资收、发、退管理制度》
6.4《物资检验办法》
6.5《合格供应商名单》
6.6《物资A、B分类明细》
6.7《检验和试验控制程序》
7 质量记录
7.1 《采购合同》
7.2 《采购订单》
7.3 《材料计划表》
7.4 《物资采购计划表》
7.5 《零星物资采购申请单》
7.6 《物资代用申请单》
7.7 《物资入厂验收申请单》
7.8 《物资收料单》
7.9 《物资入库单》 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)