费用报销管理办法-12.27.doc

费用报销管理办法
第一章总则
第一条：为了加强集团公司内部管理，规范公司财务报销行为,合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条：本制度根据集团公司的实际情况，将报销分为差旅费、办公费、招待费、交通费、通讯费、教育经费及培训费、会议费等。
第三条：本制度适用集团公司及各公司。
第二章 费用报销基本制度
第四条：报销人必须取得合法有效的报销单据(发票)。
第五条：费用报销单填写及票据粘贴要求：
1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；
2、报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外（票据过大时应按封面大小折叠好）；
3、各票据应均匀贴在报销单封面后的托纸上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致；
4、若报销票据面积大小相同或相似（如车票等），需有层次序列张贴；
5、报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量张贴在一块，，除差旅费票据按出差时间进行排列外，其余应按金额大小排列；
6、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额；
7、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写；
8、报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准；
9、出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事件等资料；
第六条：单笔报销总额超过2000元（现金），需要提前一天通知财务备款。
第七条： 在一个预算期内，各项费用的累积支出原则上不得超出预算，超出预算纳入对部门负责人的考核，特殊情况需公司负责人审批并执行追加预算程序。
第八条：差旅费报销详见《差旅费管理办法》
第九条：办公费报销
采购部按各部门提交的办公用品使用计划，统一采购并入库，各部门根据办公用品使用计划领用，采购部定期办理报销事宜。
第十条：业务招待费
1.集团/各公司级招待费用原则上由行政部/总裁办统一安排，统一结算。
2. 集团/各公司部门因公需招待时，应事先申请，经各公司总经理批准后方可招待。
3.进行招待申请时应填写“业务招待申请单”，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。
4.其它非公招待客人一律由个人承担
第十一条：交通费
原则上应尽量乘坐公交车，特殊情况经部门负责人事先批准，方可乘坐出租车。报销凭证上需注明时间、路程起始点、外出工作内容。
第十二条 通讯费
1、 各部门固定电话费由各公司行政部统一报销。
2、 特殊岗位的通讯费按规定凭票报销。
第十三条：教育经费及培训费
1.教育经费及培训费用由各公司人力资源部统一进行预算、统一管理、统一安排。
2.费用发生前使用部门应向各公司人力资源部申报员工培训计划、培训时间、所需经费，经各公司人力资源部审核后传一份至各公司财务部。
3.费用使用部门应严格按照计划在申请范围内使用费用。
第十四条 会议费 详见《会议费管理办法》
第十五条 市场部的市场费用
(一) 各地区业务人员于每月1日—20日将费用申报资料传递至市场部费用稽核；
(二) 市场部费用稽核后于每月21日—25日将费用申报资料传递财务审核；
(三) 财务部审核后，于每月26-次月3日由市场部将费用申报资料按审批权限进行审批；
(四)审批后，于次月5日—10日将已审批的费用报销单据传递至财务部安排付款。
第十六条 申报运输费用、修理费、零星采购
(一) 运输公司每月20日前将上月运输单据明细交物流部，物流部初审后返回运输公司开具货物运输发票，凭申报货物运输发票及运输单据（附我公司发货单回单）申报费用；（对省外送货到供应商，由我公司代垫运费的例外，即时支付，其后在供应商的货款中扣除）。
(二) 物流部初审后的费用申报资料于每月21日—25日传递至部门负责人审核。
(三) 部门负责人审核后；由物流部于每月25日—30日传递至财务部审核。
(四)财务部审核后，由物流部将费用申报资料按审批权限进行审批；
(五)审批后；财务部根据合同约定的账期安排付款。（账期分别为30天、60天）。
第十七条 销售体系人员个人费用
(一) 各地区业务人员于每月20日前将个人费用申报资料寄到销售客户服务部审核；
(二) 每月20日—30日销售客户服务部审核后，每月1日—7日传递至财务部审核，财务部审核后由销售客户服务部于每月7-10日将个人费用申报资料按审批权限进行审批；
(三)审批后，财务部于10日—15日安排付款。
第十八条 未涉及的其它事项发生的费用，根据实际情况，由费用发生部门按照审批权限上报。
第三章 借款
第十九条 员工借款须确有公务需要，个人借款一般不超过其半个月工资额，超过时须有公司担保人（未特别指明担保人时，现金借款单上的部门负责人为默认的担保人，借款人未能偿还借款，由担保人承担连带还款责任）。
第二十条 试用期员工原则上不允许借款，确需借款的由主管领导担保，方能办理手续，若借款人未能偿还借款，主管领导应负连带责任。
第二十一条 员工因公需要借款时，应合理预计所需金额并填写借款单，经有效批准后到财务部支取现金。
第二十二条 办公人员借用公款，在原有借据未办理报销手续或未还清欠款的不得再借。
第二十三条 借款人员完结事务，在报销时扣回借款，交回剩余现金。因特殊原因当时不能扣回借款或交回现金的，在本月发放工资时扣回。
第二十四条 个人非公原因一律不得向公司借支。
第四章 费用审批管理
第二十五条：费用审批管理
1.集团总裁/各公司总经理在董事会授权内行使审批权。 
2.审批人应当根据审批权限的规定，严格在授权范围内进行审批，不得超越审批范围。
3.货币资金支付的批准方式为书面方式。
4.公司对货币资金支付的审批建立以 “谁批准，谁负责”为原则的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。对于违反公司财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人以失职论处，并对由此引起的不良后果负连带责任。
5.报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额5—10倍的罚款，情节严重者一律开除并做进一步处理。
6.审核人、审批人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签名准予报销的，对审核人及审批人予以违规报销金额10%--50%的罚款。
7.因审核过失造成借款人未有效报帐冲销借款，或者无法从工资扣回逾期借款者，经办责任人（含：各级审批人）应承担不低于流失款总额50%的经济责任。按责任人基本工资比例分别承担相应损失金额，并在坏帐当期应发工资中扣还。
8.财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范，是否经过有效批准，所附附件是否合法合规等，对符合要求的报销单据应及时制作报销凭证并交与出纳处付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由。
9.出纳收到报销凭证后应检查是否符合公司报销审批手续，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销凭证出纳有权拒绝报销或付款。
第五章 附   则
第二十六条 本制度最终解释权归属集团财务中心。
第二十七条 本制度经集团总经理办公会议审议通过，自签发之日起正式生效。

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)