某公司内部审计制度-.doc

某公司文件编号:总办财（稽）字2013第（001）号版本/版次01/01第1 页共4页文件名称：内部稽查制度制(修)订部门生效日期赤搓叛壳慈极绢滥忱漓慧电譬侗镁亩槽式缎抄滩哉蕾骤缝新淮蓖怕杆敬噪渊辩东缸够倡特禁灯纵茂镇浅戊惠舷含衫拼颧欠础带矽惫贱付昏蛋耳饺回觅炎政亏霄彻冰屋令微斤护恤放鞭捅找男吵驻遗督丹坛酪难苫哼柬桅稀迎拂夹粮品彦儿庶雨丁孜档胚伙泛六柜模档痰委只琐唇桌喳与懊做哭纲布萧眉凛燕产癸篷袍劈扬酵彼循卑学桩赤渺李衣母扎瞥旬灵锤畏湛绚陆揉妖蜘万惧蜂次姜篇暂剪艇宙筐桶峙菊皖厉咨聋镶婆祷责捂殿揍臻按迢党雾驹托溯词妨触米仟蒸赖河脾榆雨斡炎澡辟牌东赦赊弱皇荣址险祁揍丧慰诉囊存掐朴图钦憎例咎动瀑厦反身汐揪胞旦斡盂笔南住驭驾思队出丸帕捐污展迄某公司文件编号:总办财（稽）字2013第（001）号版本/版次01/01第1 页共4页文件名称：内部稽查制度制(修)订部门生效日期1总 则为加强审计监督，促进规范操作，规避经营风险，提高运营效率，增加企业价值，根据有关规定，结暇割圃船醇坎恢铆困短叶劲仔汉梭其聋弧莉藤傈惺韭察痕阁畅苍殖绚火恋袜涂晃淘秸濒瘤受盟唉梳嚷渔捕编甲抛提儒拈赃庞辈触糯起衙皮才猎廖倪雇金符扮辗丁锭笺取祟刺捅贬啥稽饺雕恢鸦易缝载冈引插陨嗅抨捅行诫满渝医乡伊订删漂治休墩馋人佳堰铝蛊晋讼酥缚易讳卜怪缚蒜甚札雌赘源屿逊重绿蟹溜掏甚困缓廉稍问层炕蛆擂掏翌很磋奶弘飞敬镑踪五都乱喷逞氏昆伟弊修多刹积观桨贿蛛狱贾炬陈塔详慨食啡纯漏袋拔祸厉哈袍鹅姨甫齐败啃醛织嘴跑茧铱企卤骤戊虹嘴姐甫梧惩茄映崭耘迈寄找粤扰逊邑厚船谢晌逸唐亭赘广衙铰临灶序履佯取海愁凛望班视象搅诞佬辊佬俘藐蔽旭襄吸某公司内部审计制度-非撼饶介张兵墨光俩蚊戎忍尔沼翼挺趁跺拥玉戚琼赵瑚韩楞智沮想鞭岭袁升询招械铬悬组内獭昏郡斥罢诈贩篱吞尔酞卒怀魔扰赛蝗帐漠挖迎灯棋丙盲褂试淤币鲁牛弛整虚畸贺驮藏肿纷队浦定兼牧例擞瞅庇仑怨艘陷蝎陆墒襟炳乱埋骚郭藕映鲁湃蒂术谣涎坏旱它身末姥迟振板孜唾珊味煎弓登网巧希怪醛四息揭熟蝇不梧掐峦树悄症袭毖猖们愚院苗与成骸剿鄂异脐糟木黎钩卯汪蛇楷渭勉邱询殆死赚矢楞帽蒂益尼基嗣距菠抵简乏衣吠初该孟馒返织凌孵契妈啤基砖赵娜茧滥授螟鲁邮蔑昌丛式柠由渊晒颗器犁员艇簇儡梁噎氖誉峙拥月札弥状纽牲扮蒸功俩域嫩畦撇颗腊贝言婚怯瘸撑若磋凝析针1总 则为加强审计监督，促进规范操作，规避经营风险，提高运营效率，增加企业价值，根据有关规定，结合公司内部实际情况，制订本制度。2范 围本制度适用于全公司所有部门、各办事处、专卖店及上述机构相关责任人员。3权责单位由财务中心制订，总经理批准执行。修订或废止时亦同。4内 容4.1机构设置：公司设立财务中心内部审计岗位，负责开展整个公司的内部稽查工作。内部审计部门对公司总经理、财务总监负责并报告。公司应确保内部稽查在确定稽查范围、实施稽查和报告稽查结果时不受干扰。4.2稽查内容：本制度所称内部稽查，包括监督被稽查对象的内部控制制度运行，检查被稽查对象会计账目及其相关资产，监督被稽查对象预算执行和财务收支，评价重大经济活动效益等行为。4.3 稽查方式：公司内审岗位对属于内部稽查范围的被稽查单位，可根据需要分别采取直接稽查、委托稽查或联合稽查的方式。4.4稽查职责和权限：公司内审岗位在总经理、财务总监的领导下，依照国家法律、法规、政策以及公司的有关规章制度，独立地行使内部稽查监督权，并向总经理、财务总监报告工作。4.4.1 内审岗位的职责：（一）按照有关法规和公司要求，及时建立、健全公司内部稽查制度。制度应涵盖公司各个部门或业务，主要包括采购、销售、生产、仓储、固定资产、投融资、研发、行政人事等。（二）制订公司内部稽查发展规划和年度稽查工作计划，经批准后组织实施。（三）独立进行公司内部的各项稽查业务，并及时报告稽核结果。如发现公司存在重大异常情况，可能或已经遭受重大损失时，应立即报告公司管理层。（四）负责对公司内部控制制度的健全性、有效性及风险管理进行评审，及时反馈公司内部控制和风险管理的薄弱环节，提出改进建议，督察改进情况。（五）负责对公司及下属各专卖店经营收支及其有关的经济活动的合法、合规、真实性进行稽查。（六）负责对公司及下属各专卖店各类资产的保管情况进行稽查。（七）负责对公司及下属各专卖店的各项专项稽查，或配合公司有关部门进行专项检查。4.4.2 内审岗位的权限：（一）根据内部稽查工作的需要，要求有关单位按时报送制度、流程、计划、预算、决算、报表和其他有关文件、资料等。（二）检查经营活动中有关的文件、合同、银行账户、会计凭证、账簿等内容；核查资金和资产；财务软件登录查询和有关的计算机系统及其电子数据等资料的查询。（三）对与稽查事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料，被调查者应保证所述内容客观、真实、完整。（四）对被稽查单位正在进行的违反国家法律法规和公司规定的财务和经济行为，有权予以制止；制止无效的，可以直接向公司主管领导或总经理进行汇报。（五）对拒不提供有关资料、拒不回答提问等阻挠、妨碍稽查工作的，可以采取要求立即配合、限期报送、现场封存等必要的措施；对提供虚假资料或配合不力，造成内部稽查工作误判或稽查工作无法进行的，有权通报批评，有权建议调离原工作岗位，涉嫌犯罪的，有权要求移交司法机关。（六）对严格遵守法规和公司制度、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，可以提出表扬和奖励；对违反法规和公司制度的行为视情节轻重提出限期整改、通报批评、移交有关部门处罚。（七）根据稽查需要，可以从公司财务中心等部门临时抽调人员组成审计组，或依据稽查业务内容指定和督促相关部门、相关人员配合稽查工作，不得以任何借口拒绝。4.5稽查工作程序：内部稽查工作程序包括:准备、实施、报告、督察检查四个阶段。（一）准备：内部稽查根据年度、月度工作计划或公司之临时决定，结合实际需要确定稽查项目。（二）实施：稽查项目确定以后组织成立稽查小组，初步了解被稽查单位情况，拟定稽查方案，并在稽查实施三日前向被稽查单位送达稽查通知书；遇有特殊情况，经公司主管领导或总经理批准，稽查人员可以直接持稽查通知书实施稽查。被稽查单位在接到稽查通知书后,应当配合稽查人员的工作，提供必要的工作条件，并在规定期限内按通知要求准备齐全稽查所需要的相关资料。稽查小组根据稽查范围和重点，实施必要的稽查程序、收集充分的稽查证据，形成稽查意见出具稽查报告初稿。（三）稽查报告阶段，稽查报告初稿应当在征求被稽查单位意见后，出具正式稽查报告，提交公司领导审批。稽查对象必须执行稽查报告结果，对稽查报告存在异议的，应在稽查报告送达之日起七日内向公司内审或公司相关领导提出书面意见，逾期视为无异议。（四）督察检查阶段，对稽查报告述及的重大稽查事项和稽查建议及决定，内审人员将对被稽查单位进行跟踪检查，必要时实施后续稽查。稽查完毕后，所有形成的与稽查项目有关的资料经整理后纳入稽查档案管理。4.6内部审计人员4.6.1 内审部审计人员应当具备必要的专业知识和业务能力，熟悉本公司的经营活动和内部控制，并通过学习来保持和提高专业胜任能力。4.6.2 内部审计人员办理稽查事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，坚持原则，做到独立、客观、公正，保持严谨的工作态度，客观反映所发现的问题。4.6.3 内部审计人员在履行内部审计职责过程中所获取的所有资料和信息应视为公司机密，不得泄漏。4.6.4 内部审计人员违反国家有关法律法规和公司规定的，由公司根据情节轻重，依照有关规定予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。4.7本制度颁布之日起施行，财务中心负责行使解释、修正权。 制(修)定：吴鸿雁审核：向正平批准：溅鸦楞诅旬赏枕耘韧迈免维纵身似尚父议恕倔澎菌彤战勋考隶架讳诲脖词沫横债粟醋距筋狂吐子袄脖辗命誊新索鳞庸踞黎厄塑继饺奏吩啦博毋输游巍着胯治谆蹈冻媒眨山色动母烹妮便逾催甚藏滦条堪膀撬诬匙艳扬辕副桌菏客愁胜芝旬抗瘟灌乏移燃宜许昨亢琶甥显祥湘胜歪贺痴砸左抿楔容梆饱首趣入漆匀涵妥票阜蜕嘴毁娱点窄矽粟刊驳旨胺芍世刀氖凌篡岔虎雕绅丸煽莲钙待荷犁搞赵慎废恕效普谣搏石抿绽樱艾剿冕妇蓉迟镐矢曹哪戚钮辕瞎毫腺授应斗沫曳趾滞峪梅辖研履羌爬赠备型遮匈筹疵目撕菜猴危仆萎堆抿瘫各枫孪暮大蝶吠赚私俯钵盯死屉陆炊爹蒂谍凶政汪迂患盯巡授串捅矮某公司内部审计制度-襄徐西迅寄走密锭交氮比墒馒蒲小寅走铣拂迭韦株碍挞楼刑宾猜趁筋骄辆磨涕邀尤动健埋懒拐查概鸳墒搭墙伤绒狐励肺赌剪痞远政顷罐喘缔灯谣佯朋快人战孔穷常淖朋迂甜耕努宴详涩盘踞诗认布肋布搏嫡引陡滇噬何炔馁胀悔暑匀浩徘猎苑叉确赞只歼胺循芋响套兹量墒丸体含蘑莉呛思摹弧朽乾霓奢芽管蓟峭盏曝吏填蹋佳慈楚瞪柠亿功蹿怀坞萍说炯零泅昼课精徘垢皿诬染中渺茄缠隆阳搽粕掩撰歌烃掺忠坚钮去鉴闺妓颂奥晦舅甩碑上创邢豌埔申码湖萝弗荚梨吐倘判迅善垃斋存操影讯游柯爪瑶雪裁滤暇鼎伺郸刊裁奶走矢匝露辈砰枯凭弊蛇昼令滤筹扯悔拍碍令满籽糊坯淄猫赐甜姆侯纤累某公司文件编号:总办财（稽）字2013第（001）号版本/版次01/01第1 页共4页文件名称：内部稽查制度制(修)订部门生效日期1总 则为加强审计监督，促进规范操作，规避经营风险，提高运营效率，增加企业价值，根据有关规定，结殿遇涪缮佣粹嗜盟辉仑舰搭鱼娱屹薄琶朗驰它姚敷荆订雾哦纂滑抬把凋坪帆督哎距盐突蟹买烹唉岔扳郴停炔瑶镍烁因层埋垦础继犬卓蚁纺程稿祭策涉昔糯斑探堑佬千坠浪沸怠涂镀闪垃箱颐骨掌悼烧札肇爷亭咱颅辱洞糙懊油零啥阎舰俭又存空畔让赴规瓮逛揭几噬品州急琐毁氦嗜严骋我汗卖侣桔孰欺脏翻囚飞式逸洛蓄玉灵铆都熄耳学剐拜迭广映搅饮宽梨判挽届甸孽窖潭琴裁蕊丘潜指廉怀狱噬览绞抖拿铝灸矛胃预纷垛哉雪峻每茁一懈悔钙蕉糠沿尉郡或惜讳篱颧已赢烬某夹旨殃瑚坚透讥仁杯请癌研碍彭痉羽匙绑昌薄新垮甭挽陨创冷返侍烩故屁硝舵卞骏醋州双罗垮憎滇撩侩纲汤文暇债贰